Kako sami voditi računovodstvo za pojedinačnog poduzetnika: upute korak po korak. Računovodstvo samostalnog poduzetnika za početnike. Računovodstvo za samostalne poduzetnike - je li potrebno računovodstvo? Kako voditi računovodstvo za samostalne poduzetnike početnike

Zakon ne obvezuje pojedinog poduzetnika da vodi računovodstvo u obliku u kojem je to propisano za pravne osobe. S druge strane, svaki poduzetnik podnosi izvješća poreznoj upravi, što znači da neminovno mora voditi evidenciju prihoda i rashoda. Biznes.ru shvatio je u kojem je obliku to prikladnije učiniti i sastavio upute korak po korak o tome kako samostalno voditi računovodstvo za pojedinačnog poduzetnika.

Knjigovodstveni i evidencijski podaci za obračun poreza potrebni su poduzetniku za:

• pratiti učinkovitost trošenja sredstava;
• pratiti je li došlo do nenamjernog kršenja zakona i slučajnog podcjenjivanja porezne osnovice;
• izgraditi najprofitabilniju strategiju za raspodjelu raspoloživih resursa.

Mnogim poduzetnicima teško je voditi vlastito računovodstvo iz nekoliko razloga. To uključuje nedostatak potrebnog znanja, nedostatak resursa i nemogućnost pravovremenog reagiranja na promjene zakonodavstva. Zapošljavanje računovođe u osoblju nije isplativo. Najbolja opcija je outsourcing računovodstva. Moći će u potpunosti zamijeniti računovođu s punim radnim vremenom i osloboditi pojedinačne poduzetnike problema s upravljanjem dokumentima. Osim toga, to je ekonomično - nakon svega, morat ćete platiti samo za krajnji rezultat. Odaberite pouzdanu tvrtku čija je financijska odgovornost osigurana. Osiguranje izgleda ovako.

Gdje započeti računovodstvo za pojedinačne poduzetnike

Da biste odlučili kako voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika, odgovorite na nekoliko pitanja:

U kojem području aktivnosti planirate poslovati? Prvo proučite odjeljak VIII Poreznog zakona (TC). Njime se određuju uvjeti za povlaštene porezne režime. Ako se vrsta aktivnosti može prevesti u "pojednostavljenu", patentnu ili "pripisanu", koristite je. Pri korištenju posebnih režima značajno se smanjuje broj dokumenata koje je potrebno dostaviti državnim tijelima.

Koji ćete sustav oporezivanja koristiti? Možete se izravno obratiti Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije i zatražiti od njezinih zaposlenika savjet o svim vrstama izvješćivanja i prednostima različitih poreznih režima. Oni nemaju pravo odbiti poduzetnika: Saveznoj poreznoj službi Ruske Federacije povjerena je obveza besplatnog informiranja stanovništva (čl. 4, 1. dio, čl. 32 Poreznog zakona). Osim toga, možete dobiti detaljne savjete o načinima rada.

Planirate li svoj posao voditi samostalno ili uz pomoć angažiranog osoblja? Samostalni poduzetnik treba podatke dostaviti Federalnoj poreznoj službi, Fondu za obvezno zdravstveno osiguranje i Mirovinskom fondu samo za sebe. Zakon dopušta pojedinačnim poduzetnicima da uplaćuju fiksne doprinose za zdravstveno i mirovinsko osiguranje, bez vođenja izvještajne dokumentacije. No, ako planirate raditi s unajmljenim djelatnicima, za njih ćete morati plaćati porez na dohodak i osiguranje na mjesečnoj razini.

Nakon što odgovorite na sva ova pitanja, upotrijebite upute korak po korak "Kako voditi računovodstvene evidencije za samostalne poduzetnike od nule u 2018.-2019." Ispod je tablica pripremnih radova:

Značajke izvješćivanja pojedinog poduzetnika u različitim poreznim sustavima

Kako voditi samostalnog poduzetnika „pojednostavljenim jezikom“ za glupane? Kako razumjeti sve nijanse poreza na imputirani dohodak, patentni sustav i objedinjena poljoprivredna plaćanja?

Preporučljivo je da poduzetnik odmah podnese zahtjev za prijelaz na poseban režim oporezivanja - jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni porezni sustav, UTII ili patent - nakon registracije. Posebni režimi oslobađaju poduzetnika od održavanja izvješća za svaku zbirku zasebno - umjesto toga podnose jedinstvenu deklaraciju. U suprotnom, poduzetnik će morati voditi evidenciju na zajedničkom sustavu, što znači da će morati platiti:

• porez na dodanu vrijednost (PDV);
• državni porez na imovinu pojedinca koja se koristi u poslovnim aktivnostima;
• dio sredstava u proračunu iz prihoda samostalnih poduzetnika.

Da biste prešli na preferencijalni sustav, podnesite odgovarajuću prijavu Federalnoj poreznoj službi prije kraja godine. Od sljedećeg obračunskog razdoblja primjenjivat će se povlašteni tretman.

OSNO izvješćivanje provodi se kvartalno za sve vrste državnih naknada. Isplate za zaposlenike vrše se svaki mjesec.

Upute korak po korak za održavanje pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% i na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%

Odabir osnove za uplate u proračun: samo prihod (USN 6%) ili prihod umanjen za troškove (USN 15%);

Tromjesečno popunjavanje i podnošenje deklaracija do 25. u mjesecu koji slijedi nakon zadnjeg mjeseca u kvartalu, isplata akontacija;

Godišnji prijenos državnog poreza do 30. travnja, minus akontacije i plaćanja osiguranja;

Mjesečna izvješća za angažirano osoblje (ispunjavanje dužnosti poreznog agenta).

Korak po korak upute za vođenje evidencije o UTII

Ako poduzetnik obavlja više vrsta djelatnosti koje su uključene u “imputaciju”, ili radi u različitim regijama, podnosi više deklaracija. Na primjer, jedan dokument uzima u obzir prijevoz putnika, a drugi - prijevoz robe. Isto vrijedi i ako pojedinačni poduzetnik pruža veterinarske usluge, na primjer, u Sankt Peterburgu i Lenjingradskoj regiji (jedan dokument za glavni grad, drugi za regiju);

Sredstva se prenose u proračun do 25. travnja, srpnja, listopada i siječnja za prvo i četvrto tromjesečje;

Mjesečno izvješćujte Federalnu poreznu službu, Fond za obvezno zdravstveno osiguranje, Mirovinski fond i Fond za socijalno osiguranje za službeno zaposlene zaposlenike.

Promjene računovodstvenog i poreznog zakonodavstva za samostalne poduzetnike u 2019

Počevši od 2019. godine, poduzetnici će se morati prilagoditi novim zahtjevima saveznih pravnih akata. Preporučujemo da proučite tablicu s glavnim zakonodavnim promjenama - ako nemate vanjskih pomoćnika i morate sami rješavati papirologiju, bolje je da se unaprijed pripremite za nadolazeće reforme.

Za vijesti o malom poduzetništvu pokrenuli smo poseban kanal na Telegramu i grupama u

Djelatnosti koje se provode u svrhu ostvarivanja prihoda nazivaju se poslovanjem. Bilo koja vrsta uključuje novčani tok, koji se mora uzeti u obzir na određeni način. Ovakva pravila su sasvim pravedna za sve gospodarstvenike, ali i samostalne poduzetnike. Iz tog razloga, prilikom odlučivanja o pokretanju vlastitog posla, osoba bi trebala prvo sebi postaviti pitanje računovodstva za pojedinog poduzetnika.

Odmah je vrijedno napomenuti da pridošlica u takvoj situaciji ima prilično poštene strahove, jer su sve vrste odredbi, kodeksa i zakona u financijskom zakonodavstvu Ruske Federacije prilično često podložne izmjenama i promjenama.

Značajke računovodstva za pojedinačne poduzetnike

Ovdje biste trebali skrenuti pozornost čitateljima na činjenicu da postojeće zakonodavstvo za pojedinačne poduzetnike predviđa računovodstvo u mogućem nepotpunom tumačenju ovog koncepta. Što to znači? Ovdje je potrebno detaljnije objasniti, što su stručnjaci u nastavku i učinili.

Cijela stvar je u tome što je koncept "računovodstva za samostalne poduzetnike" pomalo neodređen i nejasan, jer se može podijeliti na sljedeće podvrste računovodstva:

• porez;
• računovodstvo;
• menadžerski.

Vrlo je zanimljivo da je računovodstvo izuzetno malo, a glavni naglasak treba staviti na porezni oblik računovodstva kako bi se zaštitila od mogućih problema povezanih s fiskalnim državnim organima.

Što se tiče upravljačkog računovodstva, potrebno je da pojedinačni poduzetnici istinski procijene učinkovitost svojih aktivnosti.

Održavanje računovodstvenog obrasca za pojedinačne poduzetnike dopušteno je u bilo kojoj od njegovih manifestacija, bez upućivanja na određene predloške sustave i registre u računovodstvu.

Što individualni poduzetnik ima od računovodstva?

Ovdje se može razlikovati nekoliko pozicija, i to:

1. Vizualno viđenje rezultata aktivnosti.
2. Ispravno i pravovremeno utvrđivanje stanja ako tvrtka ide prema minus znaku.
3. Sposobnost procjene učinkovitosti radnji za određeno razdoblje i na temelju toga naknadno planiranje rada.
4. Upoznavanje s vlastitim obvezama izravno prema klijentima i partnerima.
5. Vizija rokova izvršenja obveza prema klijentima i partnerima.
6. Održavanje kontrole nad materijalnim, financijskim i radnim resursima poduzeća ili tvrtke.
7. Sposobnost pravovremenog i, što je vrlo važno, kompetentnog generiranja i podnošenja relevantnih izvješća poreznoj upravi i drugim državnim tijelima.

Sada su se stručnjaci detaljno osvrnuli na pitanje koje zanima mnoge čitatelje: kako samostalno voditi računovodstvo za pojedinačnog poduzetnika? Je li to teško učiniti, odakle početi i tako dalje.

Vođenje evidencije po pojednostavljenom poreznom sustavu („pojednostavljeni sustav“)

Najčešće, pitanje samostalnog vođenja računovodstva individualnog poduzetnika pogađa poduzetnike koji su dali prednost pojednostavljenom sustavu oporezivanja. U takvim uvjetima računovodstvo se sastoji od vođenja posebne knjige u koju se unose svi podaci o rashodima i prihodima. Ova knjiga se zove KUDiR. Mora se izvršiti u nekoliko faza tijekom cijelog izvještajnog razdoblja (jedna godina). Promatrajući kronologiju, knjiga bi trebala sadržavati evidenciju apsolutno sve primarne dokumentacije, koja odražava sve operacije pojedinog poduzetnika.

Pravila održavanja KUDiR-a

Kako bi opisali opću sliku vođenja vlastitog računovodstva za individualne poduzetnike, stručnjaci su pažnju čitatelja usmjerili na osnovna pravila vođenja ovog dokumenta. Dakle, ovdje možemo istaknuti sljedeće:

1. Kronološki slijed mora se strogo poštovati.
2. XO se odražava po poziciji, naime, svaki unos treba napraviti u novom retku.
3. Svaki upis u knjigu mora biti potkrijepljen odgovarajućim primarnim dokumentom (u takve dokumente spadaju račun, čekovi, nalog za plaćanje i sl.).
4. Računovodstvo se treba voditi isključivo u valuti rublje (na primjer, iznos od 55 rubalja 72 kopejki treba biti zabilježen u knjizi kao "55,72").

Usput, prema trenutnom regulatornom okviru, IN ima pravo provoditi KUDiR u:

• elektronički obrazac;
• papirnati oblik.

Ostale računovodstvene značajke

Treba napomenuti da samostalni poduzetnik ima pravo prenijeti svoje ovlasti na treću osobu u vezi s vođenjem evidencije djelatnosti. Prilikom odluke o prelasku na drugi sustav oporezivanja, samostalni poduzetnik mora voditi evidenciju na temelju regulatornih propisa.

Ako se dogodi da gospodarsku djelatnost nije obavljao samostalni poduzetnik, to znači da u tom razdoblju nije popunjen ni KUDiR. U ovoj situaciji, sve sankcije koje provode porezne vlasti smatrat će se nezakonitima.

Svakako, vlasnik postojećeg obrta ima pravo koristiti posebne računalne programe za vođenje djelatnosti i na taj način vođenje računovodstva za samostalne poduzetnike.

Kada organizirate vlastiti posao u obliku individualnog poduzetništva, većina pojedinačnih poduzetnika radi s dokumentima prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja.

Računovodstvo za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019. detaljno je opisano u ovom članku. Da biste to učinili, trebali biste razumjeti što je oporezivanje u pojednostavljenom obliku, vrste i specifičnosti njegove primjene.

Pojam pojednostavljenog poreznog sustava, njegove prednosti i subjekti

Pojednostavljeni porezni sustav je zaseban porezni režim koji se može primijeniti na srednja i mala poduzeća. Omogućuje vam da minimizirate gubitke i paket dokumenata predviđenih za izvješćivanje, kao i da pojednostavite njihovo popunjavanje. Što se tiče drugih metoda kontrole prihoda, računovodstvo individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu razlikuje se u pozitivnom smjeru jer oslobađa pojedinog poduzetnika:

1. Od oporezivanja osobnog dohotka;
2. Iz obračuna poreza na dodanu vrijednost;
3. Od stabilnosti zakonom utvrđene visine doprinosa (u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja);
4. Nema potrebe za složenim izračunima.

Zasebno je potrebno razmotriti uvjete pod kojima subjekt oporezivanja stječe pravo na vođenje računovodstva za samostalne poduzetnike po pojednostavljenom postupku u 2019. godini. Ovo su slučajevi u kojima:

• Na temelju rezultata godišnjeg izvještajnog ili poreznog razdoblja, ograničenje prihoda pojedinog poduzetnika ne prelazi iznos od 79 740 000 rubalja;
• Broj registriranih djelatnika manji je od 100 osoba;
• Iznos temeljne imovine ne prelazi 100 milijuna rubalja;
• Ostale organizacije imaju udio manji od 25%.

Poduzetnik koji vodi računovodstvene evidencije za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav može raditi bez obračuna:

• porez na osobni dohodak;
• PDV (uz izvoz);
• Porez na nekretnine (ako porezna osnovica nije njihova katastarska vrijednost).

Da biste razumjeli kako voditi pojednostavljeno računovodstvo za pojedinačne poduzetnike, trebali biste detaljno razmotriti vrste poreznih stopa ovog sustava.

Vrste objekata pod pojednostavljenim poreznim sustavom

Računovodstvo za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019. godini usmjereno je na pripremu izvješća za dvije vrste objekata: prihod i prihod minus rashodi.

Nemoguće je nedvosmisleno odgovoriti trebaju li pojedinačni poduzetnici voditi računovodstvo na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. Zakonski subjekti ovog sustava ne moraju voditi račune. računovodstvo No, pri organiziranju bilo koje vrste aktivnosti, održavanje povezane dokumentacije je i dalje potrebno

Vrste dokumentacije pri održavanju pojednostavljenog poreznog sustava

Za vođenje detaljnih računovodstvenih evidencija za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019. bit će potrebne sljedeće vrste dokumentacije:

1. KUDiR. Glavni dokument za evidentiranje novčanih primitaka u blagajnu ili na elektroničke račune. Ovi prihodi služe kao osnova za izračun isplate. Ako je pojednostavljeni porezni sustav 6%, stupac troškova se ne bilježi. Obveza je predočenja na zahtjev za osobe koje vode račune. računovodstvo za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019.
2. Knjiga gotovinskog knjigovodstva. Sastavlja se prema obrascu KO - 4. U elektronskoj verziji se svakodnevno tiska i knjiži. Sadrži podatke o svim izdatnim i primitnim poslovima, uz upis podataka o primatelju odnosno uplatitelju.
3. Blagajnički nalozi, potvrde o primicima i izdacima. Koriste se prilikom računovodstva dokumenata i gotovinskih transakcija (obračun plaća, plaćanje usluga dobavljača, isporuka gotovine itd.).
4. Novčana primanja. Izdaje se klijentima nakon sklapanja transakcije. Može se zamijeniti strogim obrascima za izvješćivanje.
5. Ugovori s klijentima. Obavezni su biti sastavljeni na isti način kao i završni dokumenti (računi, potvrde o primopredaji radova). Oni osiguravaju prava i obveze stranaka i jamstvo su sigurnosti od prijevare.
6. Dokumentacija o primljenim radnicima. Uključuje:
   • Ugovori o radu;
   • Tablica osoblja, koja se sastavlja prema obrascu br. T-3;
   • Naredbe o zapošljavanju i razrješenju;
   • Pravilnik o radu s osobnim podacima, bonusima i kaznama.

Registracija dokumenata prema pojednostavljenom poreznom sustavu - 15% treba se obaviti na isti način kao i vođenje računovodstva za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu, prihod je 6% u 2019. Rok čuvanja takvih dokumenata je 4 godine.

Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu sa zaposlenicima

Što se tiče toga kako voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav za dohodak i dohodak minus rashode, ako postoje zaposlenici, tada se razdoblje dijeli na:

1. Pružanje 2-poreza na dohodak isto je kao i vođenje evidencije samostalnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav poreza na dohodak u 2019. bez zaposlenih, odnosno do 30. travnja prethodne godine;
2. Podnošenje 6-NDFL - najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca za izvještajno razdoblje.

Takav prasak. računovodstvo podrazumijeva da pojedinačni poduzetnik ima vještine nastanka događaja:

• Sredstva za isplatu zaposlenika (dva puta mjesečno);
• Premije osiguranja;
• Naknade za godišnji odmor i rodiljne naknade.

Potrebno je posjedovati te vještine, ili prenijeti pojednostavljeno računovodstvo na računovođu s punim radnim vremenom ili tvrtku za outsourcing.

Poslodavac je također dužan dostaviti podatke:

1. Mirovinski fond.
   • Podaci o osobama koje podliježu osiguranju (u skladu sa Zakonom 385-FZ). Mjesečno (obrazac C3B-M);
   • Tromjesečno izvješćivanje (Obrazac RSV-1).
2. Rosstat. Detaljno izvješće o internim aktima poduzetnika (Obrazac 1-IP). Svakih pet godina ili na individualni zahtjev.

Rokovi i kazne za prijavu

Kada govorimo o roku za podnošenje porezne prijave, nema razlike u tome kako voditi evidenciju samostalnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav poreza na dohodak umanjen za rashode u 2019. i kako ih voditi u pojednostavljenom obliku sa stopom od 6%. Ali značajno se razlikuje u slučajevima kada zaposlenici rade. Opće pravilo je da se godišnje izvješće podnosi do 30. travnja tekućeg razdoblja.

Organizatori poslovanja snose određenu odgovornost za kršenje poreznog režima. Savezna porezna služba, žaleći se na članke 119. i 76. Poreznog zakona, izriče kazne za:

• Kršenje obračunskog razdoblja, podložno plaćanju poreza - 1000 rubalja;
• Porezni dug – od 20% do 40% iznosa duga.

Također, mirovinski fond može izreći novčanu kaznu za kasno podnošenje ili iskrivljavanje podataka u obrascima za izvješćivanje:

• 2-NDFL. Kazna varira od 100 do 1000 rubalja;
• 6-NDFL. Kašnjenje od 1 mjeseca procjenjuje se na 1000 rubalja. Svaki dokument koji nije dostavljen procjenjuje se na pet stotina rubalja;
• RSV-1. Kažnjivo novčanom kaznom od 500 rubalja za radnika protiv kojeg je podnesena prijava.

Za nepoštivanje zahtjeva Rosstata u 2019. izriče se novčana kazna od 10 do 20 tisuća rubalja.

Unatoč jednostavnim pravilima vođenja računovodstvenih evidencija za samostalne poduzetnike, kako ne biste povećali svoje troškove, potrebno je vođenje računovodstva povjeriti nadležnim osobama.

Video: kako voditi evidenciju pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu

U vezi s najnovijim izmjenama Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici (IP) više nisu obavezni voditi računovodstvene evidencije; poreznim tijelima daju isključivo porezna izvješća. Tako zakon iz 2013. kaže da svi mali poduzetnici i samostalni poduzetnici vode evidenciju, ali oni koji vode poreznu evidenciju su toga izuzeti.

Unatoč tome, pametan poduzetnik shvaća da je bez računovodstva poput modernog automobilskog entuzijasta bez GPS navigatora u automobilu - kolnik se vidi samo izbliza, a perspektive za budućnost nema.

Važnost računovodstva u vođenju poduzeća

Prije svega, računovodstvo odražava cijeli popis poslovnih transakcija i obavlja sljedeće funkcije:

• odražava konačne rezultate aktivnosti organizacije na tekući datum;
• transparentnost analize podataka pomaže u sprječavanju stečaja pojedinačnih poduzetnika;
• pomaže u pripremi drugih vrsta izvješća koja se dostavljaju državnim tijelima;
• kontrolira ukupnost radnih materijalnih i financijskih sredstava;
• služi kao osnova za pravilno planiranje djelatnosti pojedinačnih poduzetnika;
• utvrđuje obveze prema postojećim partnerima.

Stoga je računovodstvo važna komponenta u kompetentnom vođenju poduzeća i reguliranju svih njegovih procesa.

Može li samostalni poduzetnik samostalno voditi računovodstvo?

Unatoč činjenici da sada mnoge agencije i "pojedinačni" računovođe nude svoje računovodstvene usluge, mnogi samostalni poduzetnici radije to rade sami.

Plaćene i besplatne internetske usluge i programi omogućuju vam vođenje računovodstvenih evidencija, koje vam također pomažu da shvatite kako pravilno izračunati određene poreze i naknade te uzeti u obzir vrijeme njihovog plaćanja.

U krajnjem slučaju možete završiti dodatne tečajeve koji će posložiti i postaviti postojeće i novostečeno znanje na svoje mjesto. Na ovim tečajevima možete naučiti sljedeće vještine na dovoljnoj razini:

1. Održavati računovodstvene evidencije.
2. Točno utvrditi prihode i rashode.
3. Izračunajte plaće za zaposlenike i izračunajte potrebne porezne uplate.
4. Pripremite izvještajne dokumente.

Računovodstvo prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Računovodstvena izvješća samostalnih poduzetnika koji rade po pojednostavljenim uvjetima sastavljaju se po želji. Prilikom pripreme izvješća važno je prikazati sve procese koji se odvijaju tijekom aktivnosti poduzeća. Pojednostavljeni porezni sustav, u pravilu, olakšava suočavanje s računovodstvom čak i osobama bez odgovarajućeg obrazovanja.

Vođenje računovodstvenih evidencija najkorisnije je za poduzetnike početnike, jer ima za cilj minimalizirati teret početnika. Tako ne moraju plaćati porez na dohodak, a oslobođeni su i poreza na imovinu u vlasništvu fizičkih osoba. Pojedinačni poduzetnici koji prakticiraju pojednostavljeni porezni sustav ne plaćaju PDV (osim u slučajevima kada se naknada mora platiti pri uvozu proizvoda preko carine).

U slučaju kršenja Poreznog zakona u 2018.-2019., pojedinačni poduzetnici koji posluju prema pojednostavljenom poreznom sustavu podliježu poreznoj i administrativnoj odgovornosti, što uključuje:

1. Kazne do 10.000 rubalja - za teška kršenja računovodstvenih pravila od strane pojedinačnih poduzetnika, ako su počinjena tijekom 1 poreznog razdoblja.
2. Moguće je povećati kaznu na 30.000 rubalja ako su se gore navedene radnje dogodile tijekom 1 poreznog razdoblja.

Korak po korak upute za računovodstvo za pojedinačne poduzetnike: na što morate biti spremni

Prije nego što odaberete sustav oporezivanja, poželjno je upoznati se s glavnim nijansama računovodstva za pojedinačne poduzetnike:

1. Za početak odaberite oporezivi objekt. To može biti prihodni dio ili prihod minus rashodi. U prvom slučaju kao porezna osnovica utvrđuje se dohodak samostalnih poduzetnika, a obračunava se porezna stopa od 6%. Drugi slučaj uzima u obzir prihode i troškove, ovdje stopa doseže 15%.
2. Na kraju svake kalendarske godine morate pripremiti i donijeti svoju ispunjenu prijavu poreznoj upravi. Rok je 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Podaci o angažiranim zaposlenicima moraju se dostaviti mirovinskom fondu i poreznim vlastima. Ako njime upravljate sami i ne zapošljavate nikoga, podatke je ipak potrebno navesti označavanjem broja "0" u odgovarajućim stupcima.
3. Uz ostalo izvješćivanje treba voditi i knjigu prihoda i rashoda. Ovo je obvezni zahtjev Poreznog zakona Ruske Federacije. No, kod oporezivanja se ne uzimaju u obzir svi troškovi, posebno obratite pozornost na dijelove prihoda i rashoda koji ulaze u osnovicu za utvrđivanje poreza.
4. Pojedinačni poduzetnik koji se registrira od nule, u pravilu ima tekući račun. Ako je dostupan, samostalni poduzetnik nije oslobođen računovodstva primitka i izdatka materijalne imovine koja prolazi kroz blagajnu, odnosno račun.

U rokovima utvrđenim ruskim zakonodavstvom, pojedinačni poduzetnici koji ne vode poreznu evidenciju podnose sljedeće računovodstvene dokumente:

• bilanca stanja;
• izvješće o rezultatima o stanju financija;
• priloge ova dva rada koji se zovu: “Izvješće o promjenama kapitala”, “Izvještaj o novčanim tijekovima”, “Izvještaj o namjenskom korištenju sredstava”.

Računovodstvo u 2018-2019 prema UTII

Ako ste odabrali UTII, dovoljno je voditi evidenciju o troškovima i prihodima organizacije i ne zaboravite odražavati fizičke pokazatelje koji utječu na poreznu osnovicu.

Za posjetitelje naše web stranice postoji posebna ponuda - savjet profesionalnog odvjetnika možete dobiti potpuno besplatno tako da jednostavno ostavite svoje pitanje u obrascu ispod.

UTII se plaća svaka 3 mjeseca, rok je do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Doprinosi u mirovinski fond plaćaju se do 31. prosinca izvještajnog razdoblja.

Kada razvijate svoj posao, trebali biste unaprijed razmišljati o računovodstvu. Takav stav prema aktivnosti od samog početka omogućit će vam da pomno pratite napredak novog poduzeća i uhvatite trenutak kada je potrebna hitna intervencija. Proces pretvaranja poslovanja iz profitabilnog u neprofitabilan često prolazi nezapaženo. Računovodstvo samostalnog poduzetnika za početnike pomoći će vam da na vrijeme shvatite što se događa. Stjecanjem osnovnih znanja i vještina poboljšava se kvaliteta rada, a samim time i profit.

Pravilno vođenje evidencije od velike je važnosti za uspješno poslovno planiranje. Pojedinačni poduzetnik mora imati jasnu predodžbu o svojim stvarnim prihodima i rashodima. Njegove odgovornosti uključuju plaćanje obveznih poreza, čija je učestalost fiksna. Iz tog razloga potrebno je kontinuirano praćenje aktivnosti kako bi se spriječilo izricanje novčanih kazni.

Danas postoji velik broj specijaliziranih programa koji uvelike olakšavaju vođenje poslovnih knjiga pojedinačnim poduzetnicima.

Možete odabrati plaćenog ili besplatnog “pomoćnika” koji će pozitivno utjecati na vaše aktivnosti. Dakle, dovoljno je savladati program i imati osnovna znanja o osnovnim računovodstvenim pravilima. Angažiranje visokokvalificiranog stručnjaka na početku vašeg poslovanja nije uvijek opravdano s financijske točke gledišta, a čak i ako želite, sasvim je moguće nositi se sami.

Sve o postupku vođenja financijskih izvještaja za samostalne poduzetnike:

Prednosti samostalnog računovodstva

Neosporna prednost je kontrola vlastitog posla. Reguliranje svih kretanja sredstava pomaže u stvaranju jasne slike tekućih aktivnosti. U tom slučaju, prilagodbe će se provesti pravodobno i učinkovito, negativni aspekti će biti minimizirani, što će dovesti do smanjenja stvarnih ili mogućih gubitaka. Specifičnost poslovanja je u stalnim promjenama, koje se prate samo u procesu redovitog praćenja pokazatelja i njihove analize.

Iza vanjskog blagostanja tekućih aktivnosti mogu se skrivati ​​prilično ozbiljni problemi koji zahtijevaju hitno uklanjanje. Detaljno proučavanje dokumenata i izvješća pomoći će u prepoznavanju slabosti i brzom poduzimanju radnji. Među dodatnim prednostima izravnog sudjelovanja u “životu” vlastitog posla su:

• povećanje učinkovitosti;
• pravilna raspodjela financijskih sredstava;
• praćenje rezultata poduzetih radnji.

Ako i dalje želite cijeli proces povjeriti jeftinom stručnjaku, razmislite o mogućim posljedicama. Uštede mogu negativno utjecati na kvalitetu pružene usluge. Sve učinjene pogreške utjecat će na vaše aktivnosti. Sukladno važećem zakonodavstvu, sva odgovornost za netočno izvješćivanje pada na poduzetnika. Kao rezultat toga, zahtjevi porezne inspekcije bit će usmjereni na vas, kao i novčane kazne za svaki prekršaj. Stoga postoje dvije mogućnosti: shvatite sami ili angažirajte visokokvalificiranog stručnjaka.

Važne točke za uspješno izvješćivanje

Osim obveze povremenog polaganja ispita, potrebno je razumjeti potrebu učenja poreznog i upravljačkog računovodstva. Obje vrste pomoći će uspostaviti uspješan rad poduzeća. Upravljačko računovodstvo usmjereno je na optimizaciju i povećanje učinkovitosti poslovanja pojedinačnih poduzetnika, a porezno računovodstvo na ispravnu interakciju s poreznom inspekcijom. Razumijevanje specifičnosti rada i nijansi poboljšat će stanje poslovanja i povećati njegovu profitabilnost.

Da biste kompetentno vodili porezno računovodstvo, nije potrebno proučavati sve postojeće zakone i pokušati svladati profesiju računovođe u minimalnom vremenskom razdoblju. Dovoljno je temeljito razumjeti primjenjivi porezni sustav, učestalost izvješćivanja i pravila za njegovo održavanje, kao i imati ideju o glavnim promjenama u zakonodavstvu koje utječu na vaše aktivnosti. To će vam omogućiti da svoje poslovanje držite pod kontrolom i da uvijek budete svjesni njegovog stvarnog stanja.

Online računovodstvo

Najčešći oblik računovodstva u posljednjih nekoliko godina je online računovodstvo za samostalne poduzetnike. Specijalizirane usluge su lako dostupne i ne uzrokuju posebne poteškoće u svladavanju. Osim toga, postoji prilično impresivan popis prednosti "virtualnog" računovodstva.

• Nema veze s određenim mjestom

Svi podaci prilikom vođenja online računovodstva pohranjuju se na serverima i mogu im se pristupiti s bilo kojeg računala, telefona ili tableta s pristupom internetu. Štoviše, nakon uobičajene procedure autorizacije dostupno je ne samo pregledavanje, već i uređivanje ili kreiranje novih dokumenata i izvješća. Poduzetnik ima priliku raditi s bilo kojeg mjesta bez potrebe da sa sobom nosi veliku količinu dokumentacije.

• Svi obrasci dokumenata i procesi brojanja su standardizirani.

Često se mijenjaju važeći standardi ili se oblik obrasca potpuno ažurira. Elektroničko računovodstvo ukida obvezu praćenja takvih novotarija. Poduzetnik uvijek ima na raspolaganju samo ažurne obrasce koji zadovoljavaju važeće standarde. Osim toga, moguće je postaviti automatske obavijesti, a problem propuštenog javljanja će nestati sam od sebe.

• Nema potrebe za preuzimanjem softvera ili aplikacija

Elektroničko računovodstvo radi na “kapacitetu” poslužitelja bez korištenja diskovnog prostora računala, laptopa ili drugih uređaja. Nema potrebe za preuzimanjem programa ili aplikacija trećih strana.

• Sigurnost pohrane podataka

Sve informacije pohranjuju se u takozvanu pohranu u oblaku, što osigurava njihovu sigurnost. Ako vam računalo pokvari, možete pristupiti podacima s drugog uređaja. Pohranjujući svu dokumentaciju na staromodan način na računalu bez sigurnosne kopije, poduzetnik riskira da je izgubi bez ikakve mogućnosti povrata. Zabrinutost oko krađe informacija sa servera neutemeljeno je pretjerana. Takva opasnost, naravno, postoji, ali korištene tehnologije šifriranja omogućuju pouzdanu zaštitu podataka. Ali hakiranje računa sasvim je stvarno, ali događa se samo krivnjom samih vlasnika. Nemaran odnos prema sigurnosti osobnih podataka (lozinka i prijava) omogućuje trećim stranama pristup vašem računu.

• Vidljive uštede u usporedbi s korištenjem konvencionalnih programa

Instalacija licenciranih programa za računovodstvo je u određenoj mjeri skup pothvat. Online usluge lakše je održavati jer ne zahtijevaju dodatnu tehničku podršku i imaju atraktivne cijene za korištenje od strane pojedinačnih poduzetnika.

• Jednostavnost i pristupačnost

Usluge vam omogućuju jednostavno kreiranje potrebnih obrazaca i pripremu izvješća čak i za poduzetnika bez posebnog obrazovanja. Intuitivno sučelje i mnoštvo savjeta pomažu vam da u kratkom vremenu savladate osnovne principe rada. Za nekoliko dana možete razumjeti sve značajke i početi koristiti uslugu maksimalno.

Internetsko računovodstvo nema mnogo nedostataka. To uključuje stalnu internetsku vezu (bez toga pristup i rad s dokumentima nije moguć). Drugi nedostatak je nedostatak finih personaliziranih postavki. Većina usluga se može prilagoditi prema obliku poslovanja. Ali više nam ne dopuštaju da to odražavamo u cijelosti. Iz tog razloga, prije konačnog izbora, pažljivo pregledajte mogućnosti usluge.

Sve što novi poduzetnik treba znati

Prije svega, potrebno je podsjetiti na odgovornost samostalnog poduzetnika, koja počinje od trenutka izdavanja certifikata poduzetniku. Glavna značajka ovog oblika je rizik cjelokupne imovine. Drugim riječima, ako dug poduzetnika prema drugim ugovornim stranama nastane kao rezultat neuspješne transakcije, tada se za otplatu može koristiti ne samo roba za prodaju, oprema za trgovinu ili ured, već i osobni automobil, vikendica ili stan. Iz tog razloga računovodstvo je od primarne važnosti za samog poduzetnika. Pomoći će vam da izbjegnete negativne posljedice i pravodobno izračunate rizike.

Osim toga, nepropisno organizirano računovodstvo dovest će do računovodstvenih pogrešaka, što će dovesti do novčanih kazni i kazni. Dug prema poreznim vlastima ponovno će rezultirati isplatom potrebnog iznosa na račun cjelokupne imovine, uključujući i osobnu imovinu. Morat ćete platiti u svakom slučaju. A ako postoji veliki porezni dug (više od 600.000 rubalja tijekom tri godine), tada ćemo govoriti o kaznenoj odgovornosti prema članku 198. Kaznenog zakona. Dakle, ne samo aktivnosti pojedinačnih poduzetnika, već i, u određenoj mjeri, život ovisi o jednostavnom računovodstvu.

Kakvo izvješće pojedinačni poduzetnik treba dostaviti nakon zatvaranja:

Ali još uvijek postoje određene točke koje će vam omogućiti da riješite ovu situaciju. Ako je nemoguće vratiti dug, poduzetnik ima pravo ići na sud kako bi smanjio njegovu veličinu. Vrlo često se takva potraživanja namiruju u korist individualnog poduzetnika, uzima se u obzir teška financijska situacija i čine mali ustupci. Još jedna pozitivna točka je da su, u usporedbi s organizacijama, kazne za pojedinačne poduzetnike znatno niže.

Mišljenje stručnjaka

Marija Bogdanova

Više od 6 godina iskustva. Specijalizacija: obvezno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualnog vlasništva, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Zakon br. 402-FZ utvrđuje da pojedinačni poduzetnici ne mogu voditi računovodstvene evidencije. No ovu odredbu ne treba shvatiti tako da samostalni poduzetnik uopće ne prijavljuje državi. Osim samog računovodstva, postoji još jedno – porezno računovodstvo. Porezno računovodstvo je prikupljanje i sinteza informacija potrebnih za izračun porezne osnovice i plaćanja poreza. Provode ga svi porezni obveznici, uključujući i samostalne poduzetnike.
Jedna od mogućnosti računovodstva je outsourcing računovodstvenih usluga, odnosno prijenos računovodstvenih poslova na vanjskog izvođača. Upečatljiv primjer načela "što skuplje, to jednostavnije". Usluge računovodstvene tvrtke su najskuplja metoda, ali oslobađaju individualne poduzetnike potrebe za zalaženjem u računovodstvene poslove. Stručnjaci su zaokupljeni računovodstvom, a sam poduzetnik može se mirno posvetiti ostatku posla.

Značajke računovodstva za samostalne poduzetnike za početnike

Dvije značajke mogu se uočiti kao karakteristike svih poduzetnika:

• obvezno vođenje knjige prihoda i rashoda KUDiR (osim poduzetnika na UTII);
• uplata fiksnih doprinosa u mirovinski fond.

Sada ćemo ukratko prikazati značajke računovodstva ovisno o poreznim sustavima.

OSNOVNI, TEMELJNI

Sustav omogućava poduzetniku da postane punopravni obveznik PDV-a, što je neophodno za uspješno poslovanje s organizacijama. OSNO se izdvaja po svom intenzitetu rada u odnosu na druge. Pretpostavlja se:

• održavanje KUDiR-a;
• popunjavanje knjige nabave/prodaje, izdavanje računa i evidentiranje istih u dnevnik;
• vođenje kadrovske evidencije.

Porezi koje treba platiti:

• Porez na dohodak od 13% na dohodak;
• PDV od 18%;
• fiksni doprinos u mirovinski fond;
• doprinosi za zaposlene - porez na dohodak i osiguranje;
• dodatni lokalni porezi ako je potrebno.

Učestalost poreznih prijava:

• tromjesečno do 25. za PDV;
• godišnje do 30. travnja za porez na dohodak;
• ako ima zaposlenih - utvrđenu učestalost u izvanproračunske fondove.

USN i patent

„Pojednostavljeni“ porezni sustav predviđa plaćanje jednog poreza, a opciju za njegov izračun („dohodak“ ili „dohodak minus rashodi“) poduzetnik može samostalno odabrati. Ovaj sustav bi se trebao koristiti za provođenje KUDiR-a. Godišnje izvješće na propisanom obrascu podnosi se poreznoj upravi do 31. ožujka, a akontacija po pojednostavljenom poreznom sustavu plaća se do 25. tromjesečja.

Patent je dostupan rijetkima. Na njemu se provodi samo KUDiR. Porez se plaća u dvije faze. Nema izvješćivanja.

Važno je napomenuti da se prilikom privlačenja zaposlenika ili radnika za oba ova sustava pojavljuje obveza davanja izvješća za njih, vođenja kadrovskih evidencija i plaćanja u izvanproračunske fondove.

UTII i jedinstveni poljoprivredni porez

UTII bilježi samo fizičke pokazatelje koji karakteriziraju aktivnosti poduzetnika. Održavanje KUDiR-a nije obavezno. Porezna prijava podnosi se kvartalno do 25., a obračunati porez plaća se do 20.

KUDiR se provodi na Unified Agricultural Sciences. Porez plaćaju 31. ožujka i 25. lipnja, dva puta godišnje. Izvješća se podnose do 31. ožujka godišnje.

Plaćanje poreza izvanproračunskim fondovima za sebe i za zaposlenike, kao i prijava odvijaju se na isti način kao i za OSNO.

Pružene informacije pomoći će vam da dobijete opću ideju o potrebi i postupku računovodstva za početnike pojedinačnih poduzetnika. Ispravno upravljanje dokumentima ne samo da će izbjeći novčane kazne, već i povećati profitabilnost vašeg poslovanja. Svaki sustav, kao i izvješćivanje, detaljnije se raspravlja u relevantnim člancima na našoj web stranici.