व्यक्तियों के कराधान की विशेषताएं। व्यक्तियों का कराधान व्यक्तियों का कराधान

कर दायित्व लंबे समय से आधुनिक मनुष्य का अभिन्न अंग बन गए हैं। व्यक्तियों पर कैसे कर लगाया जाता है, इसकी जानकारी रूसी संघ के टैक्स कोड में निहित है। आज, हम रूसी नागरिकों द्वारा भुगतान किए गए मुख्य करों को अधिक क्षमता से उजागर करने का प्रयास करेंगे।

व्यक्तियों से करों और शुल्कों के प्रकार

महत्वपूर्ण! यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि:

• प्रत्येक मामला अद्वितीय और व्यक्तिगत है।
• मुद्दे का सावधानीपूर्वक अध्ययन हमेशा मामले के सकारात्मक परिणाम की गारंटी नहीं देता है। यह कई कारकों पर निर्भर करता है।

अपने मुद्दे पर सबसे विस्तृत सलाह प्राप्त करने के लिए, आपको बस प्रस्तावित विकल्पों में से कोई एक चुनना होगा:

रूसी कानून व्यक्तियों से निम्नलिखित प्रकार के करों और शुल्कों को परिभाषित करता है:

• व्यक्तियों का परिवहन दायित्व;
• व्यक्तिगत आयकर;
• संपत्ति कर;
• भूमि का कर;
• राज्य शुल्क - एक शुल्क, जिसकी राशि प्रदान की गई सार्वजनिक सेवाओं की विशेषताओं के आधार पर भिन्न होती है।

व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों के प्रकारों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

आय कर

रूसी संघ के निवासियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर 9%

13% आम तौर पर लागू दर है

35% - जमा ब्याज, जुआ जीत के संबंध में

विदेशियों के मुनाफे पर 30% - रूस के अनिवासी

विदेशियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर 15%

जिन व्यक्तियों की आय (कमाई) एक तेरह प्रतिशत कर के अधीन है, उन्हें उपयोग करने का अधिकार है, जो आपको भुगतान की गई आय को वापस करने की अनुमति देता है।

• पेशेवर;
• मानक;
• संपत्ति;
• सामाजिक।

उपरोक्त नियम को लागू करने की प्रक्रिया, इसके आवेदन की बारीकियों को वर्तमान कानून द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

परिवहन कर

परिवहन कर सालाना व्यक्तियों पर लगाए जाने वाले करों के प्रकारों में शामिल होता है।

• कारें;
• बसें;
• स्कूटर;
• मोटरसाइकिल;
• स्नोमोबाइल्स;
• जल, वायु परिवहन;
• अन्य स्व-चालित तंत्र जिसने राज्य पंजीकरण पारित किया है।

मोटर की हॉर्सपावर की मात्रा के आधार पर, कर की दर की गणना रूबल में की जाती है। संघीय विषयों के नगर निकायों को अपने दम पर कर स्थापित करने का अधिकार है, लेकिन निर्धारित राशि के दस गुना से अधिक नहीं।

संपत्ति कर

व्यक्तियों पर लगाया जाने वाला एक लोकप्रिय प्रकार का कर संपत्ति कर है। यह सभी रूसियों, विदेशियों द्वारा भुगतान किया जाता है जिनके पास अचल संपत्ति है। कर की अंतिम राशि, भुगतान करने से छूट प्राप्त व्यक्तियों की श्रेणियां, प्रत्येक संघीय विषय की स्थानीय सरकारी एजेंसियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

• निजी आवासीय भवनों, अधूरे घरों, गैरेजों, पार्किंग स्थलों, उपयोगिता भवनों के लिए 0.1%;
• तीन सौ मिलियन रूबल से अधिक के भूकर मूल्य वाली वस्तुओं के लिए 2%;
• अन्य भवनों के सापेक्ष 0.5%।

कैडस्ट्राल रजिस्टर में संपत्ति की कीमत के अभाव में, इन्वेंट्री अनुमानों का उपयोग कर देयता की गणना के लिए किया जाता है, जिसे डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाता है। व्यक्तियों के कर भुगतान के प्रकारों को निर्धारित करने के लिए एक अधिक विस्तृत प्रक्रिया रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 36 द्वारा विनियमित है।
जब करदाता वस्तु का एक हिस्सा (एक आवास में एक हिस्सा) के मालिक होते हैं, तो उनके हिस्से के अनुपात में कर लगाया जाता है। उत्तराधिकारी के लिए संपत्ति का दायित्व उसके संपत्ति के अधिकार के राज्य पंजीकरण के क्षण से अर्जित किया जाता है, न कि विरासत प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले कागज की प्राप्ति से।

व्यक्तियों से भूमि कर

• एक भूमि भूखंड का मालिक;
• जीवन काल के अधिकार से भूमि का उपयोग करें;
• भूखंडों के स्थायी उपयोग का अधिकार जारी किया।

व्यक्तियों के लिए, भूमि कर देनदारियां 0.3% पर निर्धारित हैं। हालांकि, कानून भूमि भूखंडों की श्रेणियों और उनके क्षेत्र के संदर्भ में अन्य दरों की स्थापना के लिए प्रदान करता है।

पिछले वर्ष के लिए दायित्व का भुगतान चालू वर्ष के दिसंबर की शुरुआत से पहले किया जाता है। रूसी संघ में, व्यक्ति टैक्स नोटिस के अनुसार करों, भूमि से संबंधित शुल्क के प्रकार का भुगतान करते हैं।

व्यक्तियों की कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, और क्या नहीं है?

आयकर के अधीन आय के प्रकार

• 3 साल से कम समय के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से;
• संपत्ति किराए पर लेने से;
• रूसी संघ के बाहर प्राप्त आय;
• जीत से आय;
• अन्य आय।

आय के प्रकार जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं

• संपत्ति की बिक्री से आय जो तीन साल से अधिक समय से स्वामित्व में है;
• विरासत आय;
• एक परिवार के सदस्य और (या) रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार एक करीबी रिश्तेदार से प्राप्त आय (दत्तक माता-पिता और गोद लेने वाले बच्चों, दादा, दादी और पोते सहित, पति या पत्नी, माता-पिता और बच्चों से, पूर्ण और भाई-बहनों का आधा खून वाला (एक सामान्य पिता या माता वाला);
• अन्य आय।

सभी स्तरों के रूसी संघ के बजट की पुनःपूर्ति करों और शुल्कों की कीमत पर की जाती है। नागरिक कर कोई अपवाद नहीं हैं।

रूस में व्यक्तिगत कर

व्यक्तियों सहित सभी मौजूदा करों पर विस्तार से विचार करें। मौजूदा कर ऋण के बारे में कैसे पता करें, इसका भुगतान कैसे करें, मौजूदा संपत्ति और लेनदेन पर कर की गणना करते समय क्या ध्यान दें।

व्यक्तियों के कराधान का उद्देश्य

व्यक्तियों के कराधान का उद्देश्य आय (वेतन, विरासत, उपहार, लाभांश ...) और संपत्ति (अपार्टमेंट, कार, कॉटेज ...) है। यह जानना महत्वपूर्ण है कि अवैध आय से न केवल प्रशासनिक या आपराधिक दायित्व होगा, बल्कि करों का भुगतान भी होगा।

करदाता कौन है

करदाता रूस के वयस्क और नाबालिग नागरिक हो सकते हैं (वास्तव में लगातार 12 महीनों के भीतर कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूस में रह रहे हैं) और गैर-निवासी - अन्य राज्यों की नागरिकता के साथ रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाले व्यक्ति।

• नाबालिग और नाबालिग बच्चे संपत्ति के मालिक हो सकते हैं, जिसमें शामिल हैं। विरासत द्वारा, जो कराधान की वस्तु है। भुगतान करने का दायित्व माता-पिता और कानूनी प्रतिनिधियों के कंधों पर पड़ता है।
• इसके अलावा, व्यक्तियों को करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है - निवासी (देश के भीतर एक वर्ष में 183 या अधिक दिन बिताते हैं) और रूसी संघ के गैर-निवासी।

रूसी संघ के बजट में नागरिकों द्वारा भुगतान किए गए करों की सूची (सूची) में शामिल हैं

आय (व्यक्तिगत आयकर) नंबर 1

प्रत्यक्ष करों के मुख्य प्रकार। इसकी गणना व्यक्तियों की कुल आय के प्रतिशत के रूप में की जाती है, जो लागू कानून के अनुसार प्रलेखित खर्चों को घटाकर की जाती है।

गैर-कर योग्य आय के रूप में अपवाद हैं

• संपत्ति की बिक्री से आय जो तीन साल से अधिक समय से स्वामित्व में है;
• विरासत आय;
• एक परिवार के सदस्य और (या) रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार एक करीबी रिश्तेदार से प्राप्त आय (दत्तक माता-पिता और गोद लेने वाले बच्चों, दादा, दादी और पोते सहित, पति या पत्नी, माता-पिता और बच्चों से, पूर्ण और भाई-बहनों का आधा खून वाला (एक सामान्य पिता या माता वाला)।

संपत्ति कर #2

2017 से, रूसी संघ के 72 घटक संस्थाओं में भूकर मूल्य के आधार पर अचल संपत्ति कराधान किया गया है। कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता प्राप्त अचल संपत्ति वस्तुओं के संबंध में भूकर मूल्य के आधार पर व्यक्तियों की संपत्ति पर कर के भुगतान के लिए कर नोटिस संघीय कर सेवा द्वारा भेजे जाते हैं।

परिवहन कर संख्या 3

परिवहन कर क्षेत्रीय है, कर पर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा लागू किया जाता है और रूसी संघ के संबंधित घटक इकाई के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य है। इसमें से सभी फंड रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में जाते हैं।

भूमि कर संख्या 4

भूमि कर दाता वे व्यक्ति हैं जिनके पास कला के अनुसार कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त भूमि भूखंड हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 389, स्वामित्व के अधिकार पर, स्थायी (स्थायी) उपयोग का अधिकार या आजीवन विरासत में मिलने वाले अधिकार का अधिकार (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 388 के खंड 1)।

व्यक्तियों को उन भूमि भूखंडों के संबंध में करदाताओं के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है जो उनके पास मुफ्त उपयोग के अधिकार पर हैं, जिसमें मुफ्त निश्चित अवधि के उपयोग का अधिकार शामिल है, या उन्हें पट्टे के समझौते के तहत हस्तांतरित किया गया है।

आबकारी संख्या 5

बहुत से लोग नहीं जानते हैं कि व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं) भी उत्पाद शुल्क दाता हो सकते हैं। यह तब संभव है जब सीमा शुल्क (कर संहिता के अनुच्छेद 179) के माध्यम से उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का आयात / निर्यात किया जाता है।

जल कर #6

व्यक्तिगत उद्यमियों सहित व्यक्ति, जो रूसी संघ के कानून के अनुसार लाइसेंस के अधीन जल निकायों का उपयोग करते हैं।

शिकार शुल्क संख्या 7 और मछली पकड़ने की संख्या 8

नागरिक, व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएं, जो स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, रूसी संघ के क्षेत्र में वन्यजीव वस्तुओं के उपयोग के लिए लाइसेंस (परमिट) प्राप्त करते हैं। गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333 के अनुसार की जाती है।

स्वरोजगार संख्या 9 . के लिए कर

1 जनवरी से, फ्रीलांसरों को अंततः अनावश्यक नौकरशाही और कर अधिक भुगतान के बिना "सफेद में" काम करने का अवसर मिला। आधिकारिक नाम व्यावसायिक आयकर (पीआईटी) है। पेशेवर गतिविधि पर नया एकीकृत कर वर्तमान में केवल चार क्षेत्रों में परीक्षण किया जा रहा है, जिसमें मास्को और तातारस्तान शामिल हैं। प्रयोग का मुख्य लक्ष्य एक फ्रीलांसर की स्थिति को वैध बनाना और उन लोगों की मदद करना है जो खुद के लिए काम करते हैं ताकि वे छाया से बाहर आ सकें। हम समझते हैं कि स्वरोजगार का क्या मतलब है, यह कैसे फायदेमंद हो सकता है और राज्य को अपनी आय दिखाने का फैसला करने वाले क्या कहते हैं।

नागरिकों के अविश्वास को दूर करने के लिए, कानून 10 वर्षों के लिए पेशेवर कर की दर की अपरिवर्तनीयता की गारंटी देता है: व्यक्तियों के साथ काम करते समय आय के लिए 4%, व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए 6%।

अप्रत्यक्ष कर भी हैं।

• राज्य शुल्क - एक शुल्क, जिसकी राशि प्रदान की गई सार्वजनिक सेवाओं की विशेषताओं के आधार पर भिन्न होती है।
• सबसॉइल पर उत्पाद शुल्क - गैसोलीन, शराब खरीदते समय, कीमत का आधार सरकारी शुल्क होता है।

इन करों को निम्नानुसार वर्गीकृत किया गया है

1. स्तर के अनुसार:
   1. संघीय;
   2. क्षेत्रीय;
   3. स्थानीय।
2. प्रवेश के माध्यम से:
   1. सीधा;
   2. परोक्ष।
3. भुगतानकर्ता के आधार पर:
   1. व्यक्तियों से
   2. कानूनी संस्थाएं।

क्षेत्रीय और नगरपालिका करों के संदर्भ में संघीय करों और क्षेत्रीय कानूनों के संदर्भ में।

रूसी संघ का टैक्स कोड

रूसी संघ में व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के कराधान को विनियमित करने वाले रूसी कानून का आधार रूसी संघ का टैक्स कोड है।

व्यक्तियों के संदर्भ में, और इस सामग्री में हम केवल व्यक्तियों के कराधान के बारे में बात करेंगे, रूसी संघ का टैक्स कोड स्थापित करता है:

रूसी संघ में व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों के प्रकार;

करों और शुल्क का भुगतान करने के लिए दायित्वों की पूर्ति के लिए उद्भव और प्रक्रिया के लिए आधार;

कर नियंत्रण के रूप और तरीके;

कर अपराध करने की जिम्मेदारी;

कर अधिकारियों के कृत्यों और उनके अधिकारियों के कार्यों को अपील करने की प्रक्रिया।

रूसी संघ के टैक्स कोड में दो भाग होते हैं:

टैक्स कोड का पहला भाग व्यक्तियों सहित कराधान के सामान्य सिद्धांतों की स्थापना के लिए समर्पित है;

टैक्स कोड के दूसरे भाग में 4 खंड हैं, जिनमें 18 अध्याय शामिल हैं, जिन्हें 374 लेखों में विभाजित किया गया है (जिनमें से कुछ वर्तमान में लागू नहीं हैं), कुछ प्रकार के करों को विनियमित करते हैं।

रूसी संघ के टैक्स कोड के दूसरे भाग को अपनाने के बाद से जो समय बीत चुका है, उसमें कई बदलाव किए गए हैं। उसी समय, टैक्स कोड के दूसरे भाग के अध्याय और लेख तुरंत लागू नहीं हुए, लेकिन 2001-2005 के दौरान क्रमिक रूप से लागू हुए।

कर रूसी संघ के बजट के राजस्व भाग के गठन का मुख्य स्रोत हैं। इसमें अंतिम भूमिका व्यक्तियों से करों द्वारा नहीं निभाई जाती है।

व्यक्तियों से करों के प्रकार

रूस की कर प्रणाली में, व्यक्तियों पर करों के 3 समूह हैं, जो राज्य निकाय पर निर्भर करता है जो व्यक्तियों पर कर लगाता है और इस कर के धन का उपयोग करता है:

संघीय कर;

क्षेत्रीय कर और

स्थानीय कर और शुल्क।

संघीय व्यक्तिगत कर

संघीय व्यक्तिगत करों में शामिल हैं:

• व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) या, जैसा कि इसे आयकर भी कहा जाता है।

व्यक्तियों से क्षेत्रीय कर

व्यक्तियों पर स्थानीय करों में शामिल हैं:

• व्यक्तियों से परिवहन कर।

व्यक्तियों से स्थानीय कर

व्यक्तियों पर स्थानीय करों में शामिल हैं:

• व्यक्तिगत संपत्ति कर;
• भूमि का कर।

व्यक्तियों से बीमा शुल्क

आइए हम व्यक्तियों पर इस प्रकार के करों में से प्रत्येक के लिए कराधान की विशेषताओं पर संक्षेप में विचार करें।

व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी)

व्यक्तिगत आयकर को रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 "व्यक्तियों पर आयकर" द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जो रूसी संघ के निवासी हैं, और वे व्यक्ति जो रूसी संघ के स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं, लेकिन जो इसके निवासी नहीं हैं।

लगातार 183 दिनों से अधिक समय तक रूसी संघ के क्षेत्र में रहने वाले व्यक्तियों को कर निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है। उनके द्वारा प्राप्त कोई भी आय (जब तक कि कोई व्यवसाय पंजीकृत नहीं है) 9/13/15/30/35% की राशि में व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) के अधीन है।

कर योग्य आधार में प्राप्त सभी प्रकार की आय शामिल है:

• नकद और दोनों में
• प्राकृतिक रूप में।

वे भौतिक लाभों के रूप में आय को भी शामिल कर सकते हैं। प्रत्येक प्रकार की आय के लिए, कर आधार की गणना अलग से की जाती है, क्योंकि विभिन्न प्रकार की आय के लिए अलग-अलग कर दरें होती हैं।

कर योग्य आधार निम्न के कारण घट सकता है:

व्यक्तियों से परिवहन कर

टैक्स कोड के अध्याय 32 के अनुसार, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर के करदाता ऐसे व्यक्ति होते हैं जिनके पास संपत्ति के स्वामित्व का अधिकार होता है जिसे कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त है।

(अनुच्छेद 400 "करदाता" और अनुच्छेद 401 "कर संहिता की वस्तु")।

टैक्स कोड का अनुच्छेद 407 "कर लाभ", जो व्यक्तियों के संपत्ति कर के लिए लाभ देने की प्रक्रिया को नियंत्रित करता है, नागरिकों की श्रेणियों को इस कर का भुगतान करने से छूट प्रदान करता है, जिसमें पेंशनभोगी शामिल हैं जो पेंशन कानून द्वारा स्थापित तरीके से निर्दिष्ट पेंशन प्राप्त करते हैं। .

इस लेख के मानदंड करदाता की पसंद पर निम्नलिखित प्रकार के लिए एक अचल संपत्ति वस्तु के संबंध में व्यक्तियों की संपत्ति पर कर के भुगतान से पूर्ण छूट का प्रावधान प्रदान करते हैं:

• अपार्टमेंट या कमरा;
• मकान;
• टैक्स कोड के अनुच्छेद 407 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 14 में निर्दिष्ट परिसर या संरचना;
• टैक्स कोड के अनुच्छेद 407 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 15 में निर्दिष्ट आर्थिक भवन या संरचना;
• गैरेज या पार्किंग की जगह।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 401 के पैराग्राफ 2 के अनुसार, व्यक्तिगत सहायक, डाचा खेती, बागवानी, बागवानी, व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित आवासीय भवनों को आवासीय भवनों के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

यानी, एक नागरिक जिसे 2015 से व्यक्तियों के संपत्ति कर के लिए कर छूट लागू करने का अधिकार है, उसे केवल इस कर का पूरा भुगतान करने से छूट का अधिकार है, उदाहरण के लिए, अपनी पसंद के एक आवासीय भवन के संबंध में , उसके स्वामित्व वाले आवासीय भवनों की संख्या की परवाह किए बिना।

कराधान की चयनित वस्तुओं के बारे में जानकारी, जिसके संबंध में कर लाभ प्राप्त करना माना जाता है, करदाता द्वारा वर्ष के 1 नवंबर से पहले अपनी पसंद के कर निरीक्षक को प्रस्तुत किया जाता है, जो कि कर अवधि से शुरू होने वाली कर अवधि है। इन वस्तुओं पर लागू होता है लाभ

टैक्स कोड के अध्याय 32 के प्रावधानों के अनुसार, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की स्थापना करते समय, नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों के नियामक कानूनी कार्य भी कर संहिता के अनुच्छेद 407 में प्रदान नहीं किए गए अतिरिक्त कर लाभ स्थापित कर सकते हैं। और करदाताओं द्वारा उनके आवेदन की प्रक्रिया।

व्यक्तियों के लिए भूमि कर

व्यक्तियों के लिए भूमि कर रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 15 "स्थानीय करों और कर्तव्यों" के अध्याय 31 "भूमि कर" द्वारा विनियमित है और एक स्थानीय कर है।

भूमि कर का भुगतान उन सभी व्यक्तियों द्वारा किया जाना चाहिए जिनके पास भूमि भूखंड हैं। भूमि कर की दर का आकार बनता है हर नगर पालिका मेंरूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित बुनियादी गुणांक के आधार पर।

व्यक्तियों के लिए भूमि कर की गणना की प्रक्रिया

भूमि कर केवल नगरपालिका की सीमाओं के भीतर स्थित भूमि भूखंडों पर व्यक्तियों से लिया जाता है। यदि कोई नागरिक कई भूमि भूखंडों का मालिक है, तो उसे प्रत्येक के स्थान पर लागू नियमों के आधार पर राशियों के साथ प्रस्तुत किया जाता है।

की दशा में नहींभूमि कर सीमित या संचलन भूमि, साथ ही वन क्षेत्रों से वापस ले लिया।

शामिल नहीं हैभूमि के कराधान की वस्तुओं की संख्या जिस पर प्राकृतिक जल निकाय स्थित हैं, को जल संसाधनों के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

व्यक्तियों के लिए भूमि कर की गणना का आधार भूमि भूखंड का भूकर मूल्य है, जो कानून की आवश्यकताओं के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

हाल के परिवर्तनों के आलोक में, इस लागत में काफी वृद्धि हुई है. भूमि भूखंड के भूकर मूल्य का आकलन स्थान, क्षेत्र, बाजार की कीमतों के स्तर, उर्वरता और अन्य कारकों पर निर्भर करता है। एक स्वतंत्र मूल्यांकन रिपोर्ट या कम मूल्य का संकेत देने वाले अन्य दस्तावेजों की प्रस्तुति के अधीन, अनुमोदित आंकड़ा करदाता द्वारा विवादित हो सकता है।

भूमि भूखंड के साझा स्वामित्व की स्थापना करते समय, प्रत्येक नागरिक अपने अधिकारों की मात्रा के बराबर कर के एक हिस्से का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है। सामान्य संयुक्त शासन के तहत, कर्तव्यों का वितरण समान शेयरों में किया जाता है।

नाबालिग या अक्षम नागरिक भी व्यक्तियों के लिए भूमि कर के भुगतानकर्ता हैं, उनके लिए कर का भुगतान करने का बोझ अभिभावकों या माता-पिता द्वारा वहन किया जाता है।

व्यक्तियों और कर अवधि के लिए भूमि कर की दर

व्यक्तियों द्वारा देय भूमि कर की राशि की गणना रूसी संघ की क्षेत्रीय संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित दरों के आधार पर की जाती है। प्रोद्भवन की अवधि एक कैलेंडर वर्ष है।

कर अधिकारी निम्नलिखित दरें लागू करते हैं:

• 0.3% - कृषि भूमि, आवास स्टॉक, संचार, बागवानी, रक्षा के लिए भूमि, सीमा शुल्क की जरूरत, सुरक्षा;
• 1.5% - अन्य सभी भूखंड।

नगर पालिकाओं को व्यक्तियों के लिए निर्दिष्ट भूमि कर दरों को समायोजित करने का अधिकार है।

उपार्जित राशियों के भुगतान की समय सीमाव्यक्तियों के लिए सेट नहीं किया जा सकता 1 नवंबर से पहलेबिलिंग वर्ष के बाद का वर्ष।

भूमि कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहींउत्तर, सुदूर पूर्व और साइबेरिया के स्वदेशी लोगों के प्रतिनिधियों को छोटे के रूप में मान्यता प्राप्त है। लाभार्थियों की श्रेणी में इन समुदायों के निवासियों को भी शामिल किया गया है जो पारंपरिक जीवन शैली, एक लुप्त होती प्रबंधन के संरक्षण के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि पर रहते हैं।

व्यक्तियों से बीमा शुल्क (योगदान)

1 जनवरी, 2010 से, एकीकृत सामाजिक कर पर रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय अमान्य हो गया। विधायक ने कराधान की एक नई प्रणाली शुरू की जिसे कहा जाता है बीमा शुल्क।

बीमा शुल्क के लिए करदाता कौन है

बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की बाध्यता उत्पन्न होती है:

कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि के साथ नियोक्ताओं से;

व्यक्तिगत उद्यमी (निश्चित दरें)।

2019 में बीमा प्रीमियम दरें

2018 में, बीमा प्रीमियम दरें समान स्तर पर रहेंगी। स्टेट ड्यूमा ने दरें नहीं बढ़ाने का फैसला किया। 2018 में बीमा प्रीमियम की कुल दर 30% होगी।

मेज। 2019 में बीमा प्रीमियम दरें।

*- इस दर पर, केवल बीमा प्रीमियम आधार के लिए अधिकतम सीमा से अधिक भुगतान पर कर लगाया जाता है (खंड 4, अनुच्छेद 8 और खंड 1, कानून संख्या 212-FZ का अनुच्छेद 58.2)।

व्यक्तियों का कर और कराधान इंटरनेट पर एक काफी सामान्य विषय है, क्योंकि हर किसी को इस अवधारणा से निपटना होता है।

करों और कराधान से संबंधित सब कुछ काफी जटिल है, और या तो एक विशेषज्ञ या कानून का एक स्वतंत्र गहन अध्ययन और सभी मौजूदा करों के प्रकार आपको इसका पता लगाने में मदद करेंगे। उद्योगों, उद्यमों और लोगों के लिए, करों के प्रकार और प्रक्रिया स्वयं थोड़ी भिन्न होती है, जैसे भुगतान के लिए प्रदान की गई राशि भिन्न होती है।

कराधान कैसे किया जाता है?

व्यक्तियों के कराधान के लिए, यह कर अधिकारियों में टिन के अनुसार किया जाता है। ठीक उसी तरह, एक नागरिक पर एक निश्चित प्रकार का कर नहीं लगाया जा सकता है, इसलिए, इस क्षेत्र में कोई भी संबंध कराधान की वस्तु (कार, मजदूरी, और इसी तरह) की उपस्थिति और पंजीकरण के बाद उत्पन्न होता है। यदि कोई व्यक्ति ऐसी वस्तुओं की उपस्थिति या प्राप्ति को छुपाता है, तो इससे आपराधिक या प्रशासनिक दायित्व के उभरने का खतरा होता है।

आमतौर पर, कर अधिकारी एक पूर्ण आयकर रिटर्न जमा करने के अनुरोध के साथ एक पत्र भेजते हैं। ऐसा तब होता है जब आईएफटीएस को किसी तरह यह जानकारी प्राप्त होती है कि भौतिक। व्यक्ति को आय प्राप्त हुई।

नागरिकों पर लगाए गए मुख्य प्रकार के कर

एक नियम के रूप में, रूस में व्यक्तियों से कर निम्नलिखित बिंदुओं पर किए जाते हैं:

• व्यक्तियों के लिए मौजूदा लोगों में आयकर को मुख्य माना जाता है। इस प्रकार का कर, अक्सर, कर्मचारियों से शुल्क लिए जाने से पहले ही नियोक्ता द्वारा कुल वेतन से काट लिया जाता है। व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है और किसी भी आय भुगतान के लिए पूरी तरह से तय है। यदि रूसी संघ का नागरिक निजी व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करते हुए "खुद के लिए" काम करता है, तो वह महीने, तिमाही या वर्ष के अंत में भुगतान के लिए करों के इस प्रतिशत की स्वतंत्र रूप से गणना करने के लिए बाध्य है।

संपत्ति, कारों, भूमि, प्रतिभूतियों और अन्य प्रकार की संपत्ति की बिक्री से या मूल्यवान नकद उपहार प्राप्त करने से धन प्राप्त करने पर आयकर रिटर्न भी जारी किया जाता है। कराधान की वस्तुओं में से हैं:

1. रोजगार अनुबंधों और अनुबंधों से आय;
2. व्यापार में भागीदारी से लाभांश;
3. मूल्यवान पुरस्कार प्राप्त करना;
4. एक नागरिक को बैंकों में जमा राशि पर मिलने वाला ब्याज;
5. बीमा भुगतान;
6. अचल संपत्ति, कारों और अन्य मूल्यवान वस्तुओं आदि की बिक्री के बाद आय।

• अचल संपत्ति कर, या जैसा कि अब कहा जाता है - संपत्ति कर। इस प्रकार के कराधान को दो भागों में बांटा गया है: सभी संपत्ति पर और भूमि पर। व्यक्तिगत आयकर के विपरीत, संपत्ति कर स्थिर नहीं है और संपत्ति की एक सूची के बाद अनुमानित राशि पर स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित दरों के आधार पर गणना की जाती है।

एक नियम के रूप में, 300 हजार रूबल तक की राशि के साथ संपत्ति कर - 0.1% के बराबर होगा, 500 हजार . तक- 0.3% तक, और इस राशि से अधिक - संपूर्ण संपत्ति के मूल्य का 2% तक। इस कर के उद्देश्य हैं:

1. आवासीय भवन और अपार्टमेंट;
2. रहने के लिए उपयुक्त दच और ग्रीष्मकालीन घर;
3. उपयोगिता कमरे;
4. गैरेज और इसी तरह की संरचनाएं।

• पेंशन फंड में योगदान भौतिक के ऐसे कराधान हैं। जिन व्यक्तियों के लिए कर्मचारियों को वेतन के भुगतान से पहले स्वतंत्र रूप से नियोक्ताओं या कर एजेंटों द्वारा कटौती की जाती है। यह कुछ प्रकार के करों में से एक है जो राज्य में नहीं जाता है, लेकिन इसे स्थानांतरित करने वाले नागरिक के व्यक्तिगत व्यक्तिगत खाते में जमा किया जाता है। उनकी राशि व्यक्तिगत खातों पर देखी जा सकती है।
• वाहन कर - एक ऐसा कर जिसके तहत वे सभी जो कारों के मालिक हैं या उनका उपयोग करते हैं, और उन पर पंजीकृत अन्य वाहनों को क्षेत्रीय बजट में विशिष्ट मात्रा में कटौती करने की आवश्यकता होती है।

कराधान प्रक्रियाएं

व्यक्तियों के कराधान की प्रक्रिया को वर्तमान कानून के आधार पर समझा जा सकता है। ऊपर चर्चा किए गए प्रत्येक कर की अपनी प्रक्रिया है। कर अवधि, कुछ घोषणाएं आदि हैं।

कर राशि के संचालन और भुगतान के लिए विशिष्ट योजना सीधे आपके कर कार्यालय के क्षेत्रीय विभाग में पाई जा सकती है। एक नियम के रूप में, नागरिकों की मुख्य बातचीत संघीय कर सेवा के निरीक्षकों के साथ-साथ उन कर एजेंटों के साथ की जाती है जो राज्य की कीमत पर मजदूरी और आय से लगातार विशिष्ट मात्रा में कटौती करते हैं (इनमें नियोक्ता, संगठन और शामिल हैं) व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं, उदाहरण के लिए)।

करों के अलावा, करदाता द्वारा आय की प्राप्ति के संबंध में - एक व्यक्ति, उसमें कुछ संपत्ति की उपस्थिति से संबंधित कई कर प्रदान किए जाते हैं।

वर्तमान में, रूसी संघ की कर प्रणाली में तीन ऐसे कर हैं: व्यक्तियों की संपत्ति पर कर, भूमि कर और परिवहन कर, लेकिन रूसी संघ की कर नीति के मूल प्रावधान प्रदान करते हैं कि संपत्ति पर कर व्यक्तियों और भूमि कर को भविष्य में अचल संपत्ति पर एकल कर में बदल दिया जाएगा, जैसे ही व्यक्तियों की संपत्ति का एक एकीकृत कडेस्टर विकसित किया जाता है और इस संपत्ति का मूल्यांकन किया जाता है।

व्यक्तिगत संपत्ति कर

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर एक स्थानीय कर है, जिसे रूसी संघ के टैक्स कोड और कानून द्वारा स्थापित किया जाता है और स्थानीय सरकारों के कानून द्वारा लागू किया जाता है। यह कर संबंधित बस्तियों के क्षेत्र में भुगतान के लिए अनिवार्य है और इन बस्तियों के बजट में जाता है। कर की गणना और भुगतान की विशिष्ट प्रक्रिया रूसी संघ के 9 दिसंबर, 1991 नंबर 2003-1 के कानून "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" में निर्धारित है, जिसके प्रावधानों को बार-बार समायोजित किया गया है, लेकिन इससे संबंधित मानदंड इस कर को रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग दो में शामिल नहीं किया गया था, क्योंकि कर सुधार की तत्काल संभावनाएं एक अचल संपत्ति कर की शुरूआत से जुड़ी हुई हैं, जिसमें प्रश्न में कर शामिल होगा।

करदाताओंप्राकृतिक व्यक्ति - संपत्ति के मालिक व्यक्तियों के संपत्ति कर पर कार्य करते हैं।

कराधान की वस्तुएंहैं: आवासीय भवन; अपार्टमेंट; कमरे; दचास; गैरेज; अन्य भवन, परिसर और संरचनाएं; संपत्ति के सामान्य स्वामित्व में शेयर। इस प्रकार, यदि संपत्ति सामान्य स्वामित्व में है, तो शेयरों के सभी मालिक करदाता हैं और वे कर भुगतान की पूर्णता और समयबद्धता के लिए समान जिम्मेदारी वहन करते हैं।

कर योग्य अवधि -कैलेंडर वर्ष।

कर आधारव्यक्तियों की संपत्ति पर कर के लिए - वर्ष के 1 जनवरी तक संपत्ति का इन्वेंट्री मूल्य जो कि कर अवधि है। इन्वेंट्री मूल्य तकनीकी लेखांकन और तकनीकी सूची के निकायों द्वारा निर्धारित किया जाता है। परिसर, भवनों और संरचनाओं का आकलन प्रत्येक वर्ष 1 जनवरी को लागू कानून के अनुसार आयोजित सूची के अनुसार किया जाता है। इच्छुक पार्टियों के आवेदन के आधार पर पूंजी निर्माण सुविधाओं की तकनीकी सूची संभव है।

यह माना जाता है कि अचल संपत्ति कर की शुरूआत के परिणामस्वरूप, कर आधार लाइसेंस प्राप्त मूल्यांककों द्वारा निर्धारित व्यक्तियों की संपत्ति के भूकर मूल्य पर आधारित होगा।

कर की दरेंनगरपालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों के नियामक कानूनी कृत्यों के साथ-साथ संघीय महत्व के शहरों के कानूनों द्वारा स्थापित किए जाते हैं - संघीय कानून द्वारा निर्धारित सीमाओं के भीतर मास्को और सेंट पीटर्सबर्ग। ये प्रगतिशील दरें हैं जो संपत्ति के मूल्य पर निर्भर करती हैं। संपत्ति के लिए न्यूनतम दर प्रदान की जाती है, जिसका मूल्य 300 हजार रूबल से अधिक नहीं है, 0.1% तक। 300 से 500 हजार रूबल की संपत्ति। 0.1 से 0.3% की दर से कर लगाया गया, शेष संपत्ति - 0.3 से 2% की दर से।

व्यक्तिगत संपत्ति कर पर कानून के लिए प्रदान करता है कई लाभकर छूट के रूप में। विशेष रूप से, यूएसएसआर और रूसी संघ के नायकों और तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित व्यक्तियों को कर का भुगतान करने से छूट दी गई है; समूह I और II के विकलांग लोग और बचपन से विकलांग; गृहयुद्ध और महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले; ऐसे व्यक्ति जिनकी सेना में सेवा की कुल अवधि 20 वर्ष या उससे अधिक है; सैन्य कर्मियों के परिवार के सदस्य जिन्होंने अपने कमाने वाले को खो दिया है, और कई अन्य मामलों में, मुख्य रूप से जोखिम वाले क्षेत्रों में राज्य कर्तव्यों के प्रदर्शन से संबंधित हैं या जिन्होंने सार्वजनिक सेवा में अपना स्वास्थ्य खो दिया है।

अलावा, कर का भुगतान न करेंइमारतों, परिसरों और संरचनाओं पर रूसी संघ के पेंशन कानून के अनुसार पेंशन प्राप्त करने वाले पेंशनभोगी; अफगानिस्तान और अन्य देशों में अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य निभाने वाले नागरिक जिनमें शत्रुताएं लड़ी गईं; सैन्य और सिविल सेवकों के माता-पिता और पति-पत्नी जो कर्तव्य के दौरान मारे गए; सांस्कृतिक हस्तियां, कलाकार और शिल्पकार - विशेष रूप से सुसज्जित परिसर और इमारतों से जो उनके स्वामित्व के अधिकार पर हैं और विशेष रूप से रचनात्मक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाते हैं।

50 मीटर 2 तक के कुल क्षेत्रफल वाले बागवानी और दचा गैर-लाभकारी संघों में भूखंडों पर भवन और घरेलू ढांचे वाले नागरिकों को भी कराधान से छूट दी गई है।

यह महत्वपूर्ण है कि स्थानीय सरकारों को कर प्रोत्साहन और उनके आवेदन के लिए आधार स्थापित करने का अधिकार दिया जाए।

कर लाभ के हकदार व्यक्तियों को स्वतंत्र रूप से कर अधिकारियों को आवश्यक दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता होती है, अन्यथा लाभ प्रदान नहीं किया जाएगा।

रूसी संघ संख्या 2003-1 के कानून के अनुसार, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर का भुगतान करने का दायित्व उस क्षण से उत्पन्न होता है जब कोई व्यक्ति स्वामित्व का अधिकार प्राप्त करता है, जो किसी व्यक्ति से संबंधित के राज्य पंजीकरण के क्षण से उत्पन्न होता है। संपत्ति के अधिकार।

साझा निर्माण की वस्तु के लिए साझा निर्माण में एक भागीदार के स्वामित्व का अधिकार 21 जुलाई, 1997 नंबर 122-FZ के संघीय कानून द्वारा स्थापित तरीके से राज्य पंजीकरण के अधीन है "रियल एस्टेट और लेनदेन के अधिकारों के राज्य पंजीकरण पर" उसके साथ" और 30 दिसंबर, 2004 का संघीय कानून। संख्या 214-FZ "अपार्टमेंट भवनों और अन्य रियल एस्टेट के साझा निर्माण में भागीदारी पर और रूसी संघ के कुछ विधायी अधिनियमों में संशोधन पर"। उसी समय, साझा निर्माण की वस्तु के लिए साझा निर्माण में एक प्रतिभागी के स्वामित्व अधिकार के राज्य पंजीकरण का आधार इसके निर्माण (निर्माण) के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं, अर्थात्: एक अपार्टमेंट बिल्डिंग या अन्य अचल संपत्ति को चालू करने की अनुमति वस्तु, जिसमें साझा निर्माण की वस्तु, और साझा निर्माण की वस्तु के हस्तांतरण पर एक हस्तांतरण अधिनियम या अन्य दस्तावेज शामिल हैं।

इस प्रकार, साझा निर्माण की वस्तु के स्वामित्व के उद्भव की स्थिति में, एक साथ एक अपार्टमेंट इमारत में आम संपत्ति के स्वामित्व में हिस्सेदारी उत्पन्न होती है।

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर के दाताओं को व्यक्तियों के रूप में पहचाना जाता है - संपत्ति के मालिक, उनकी उम्र, संपत्ति की स्थिति या अन्य मानदंडों की परवाह किए बिना।

14 से 18 वर्ष की आयु के नाबालिग अपने कानूनी प्रतिनिधियों - माता-पिता, दत्तक माता-पिता या ट्रस्टियों की लिखित सहमति से लेनदेन करते हैं, लेनदेन के अपवाद के साथ जो वे रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुसार स्वतंत्र रूप से कर सकते हैं।

14 साल से कम उम्र के नाबालिगों (नाबालिगों) के लिए, लेन-देन केवल उनके माता-पिता, दत्तक माता-पिता या अभिभावकों द्वारा उनकी ओर से किया जा सकता है।

इस प्रकार, माता-पिता (दत्तक माता-पिता, अभिभावक, संरक्षक), नाबालिग बच्चों के कानूनी प्रतिनिधि के रूप में, जो कराधान के अधीन संपत्ति के मालिक हैं, करों का भुगतान करने के दायित्व सहित इस संपत्ति का प्रबंधन करने के लिए अधिकार का प्रयोग करते हैं।

नए भवनों, परिसरों और संरचनाओं के लिए, उनके निर्माण या अधिग्रहण के बाद वर्ष की शुरुआत से कर का भुगतान किया जाता है।

विरासत में मिली संपत्ति पर, उत्तराधिकारियों पर उस समय से कर लगाया जाता है, जिस क्षण से उत्तराधिकार खोला जाता है।

करदाता स्वतंत्र रूप से कर की गणना नहीं करता है - यह दायित्व कर अधिकारियों के पास है, जिन्हें करदाताओं को रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई समय सीमा के भीतर और समय के भीतर सूचनाएं देनी होंगी।

जो व्यक्ति कर के भुगतान में तुरंत शामिल नहीं होते हैं, वे कर भुगतान के आकर्षण के संबंध में कर नोटिस भेजने के कैलेंडर वर्ष से पहले तीन साल से अधिक समय तक इसका भुगतान नहीं करते हैं। 1 जनवरी, 2011 से, व्यक्तियों के संपत्ति कर का भुगतान उनके द्वारा वर्ष में एक बार किया जाता है, जिस वर्ष कर की गणना की गई थी, उसके बाद के वर्ष के 1 नवंबर के बाद नहीं।

कर गणना उदाहरण

करदाता - एक व्यक्ति के पास मास्को क्षेत्र के ओडिंटसोवो जिले में एक आवासीय भवन है, जिसका भूकर मूल्य 3 मिलियन रूबल है। स्थानीय कानून 2% की अधिकतम कर दर प्रदान करता है यदि संपत्ति का भूकर मूल्य 500 हजार रूबल से अधिक है। कर राशि है:

3 मिलियन रूबल x 2% \u003d 60 हजार रूबल।