2एनडीएफएल ज़ैग कटौती कोड। कर एजेंट से प्राप्त गैर-कर योग्य आय के लिए कटौती
26 दिसंबर, 2016 को, संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-11/633 दिनांक 22 नवंबर, 2016 "रूसी संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-11/387 के परिशिष्टों में संशोधन और परिवर्धन पेश करने पर" @ दिनांक 10 सितंबर, 2015 "अनुमोदन पर" आय के प्रकार और कटौतियों के लिए कोड लागू हुए। इस संबंध में, 26 दिसंबर, 2016 से कर्मचारियों को जारी किए गए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में नए कोड परिलक्षित होने चाहिए। साथ ही, अद्यतन आय और कटौती कोड को 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में इंगित करना होगा, जिसे कर एजेंट 2017 में संघीय कर सेवा को जमा करेंगे। हम आपको बताएंगे कि आय और कटौती कोड कैसे बदल गए हैं।
नए कोड कब दर्ज करें
संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों (जो कर एजेंट हैं) को सालाना 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के रूप में पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारी आय पर संघीय कर सेवा की जानकारी जमा करने की आवश्यकता होती है। आपको 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा:
- साइन 2 के साथ - 1 मार्च 2017 से पहले नहीं;
- चिह्न 1 के साथ - 3 अप्रैल, 2017 से पहले नहीं (चूंकि 1 अप्रैल, 2017 शनिवार को पड़ता है, प्रमाण पत्र आगामी सोमवार को प्रस्तुत किए जा सकते हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7)। सेमी। " "।
साथ ही, यदि कर्मचारी इसके लिए आवेदन करते हैं तो उन्हें 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र "उनके हाथों में" देने की आवश्यकता हो सकती है। उदाहरण के लिए, ऋण के लिए आवेदन करने के लिए उन्हें प्रमाणपत्र की आवश्यकता हो सकती है। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रपत्र यह निर्धारित करता है कि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में आय और कटौती कोड दर्शाए जाने चाहिए जो किसी विशिष्ट व्यक्ति से जुड़े हों। व्यक्तिगत आयकर के लिए नए आय कोड और कटौतियों की सूची को संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 22 नवंबर, 2016 संख्या एमएमवी-7-11/633 द्वारा अनुमोदित किया गया था। 26 दिसंबर 2016 से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय नए कटौती कोड का उपयोग किया जाना चाहिए। अब आइए देखें कि वास्तव में क्या बदलाव हुआ है।
किसी व्यक्ति की आय के प्रमाण पत्र का फॉर्म (2-एनडीएफएल) और इसे भरने की प्रक्रिया को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/485 द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह फॉर्म 2017 में लागू होता है। 2017 के लिए प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल का नया फॉर्म स्वीकृत नहीं किया गया था।
नए राजस्व कोड
2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में, कर एजेंट (संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी) केवल उन आय को दर्शाते हैं जिनके लिए वे स्वयं भुगतान का स्रोत हैं। इसके अलावा, कर्मचारी को भुगतान की गई आय का प्रकार एक विशेष कोड के रूप में व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र 2 में परिलक्षित होता है।
किस आय पर विचार करें
फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र में कर योग्य सभी आय शामिल होनी चाहिए। इस प्रकार, रोजगार और नागरिक कानून अनुबंध (अनुच्छेद 226 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210) दोनों के तहत नागरिक को भुगतान की गई सभी राशियों को ध्यान में रखें।
व्यक्तियों की आय 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों की धारा 3 में परिलक्षित होती है। इस अनुभाग का शीर्षक आय पर लागू कर की दर को दर्शाता है। यदि 2016 के दौरान एक ही व्यक्ति को अलग-अलग व्यक्तिगत आयकर दरों पर आयकर प्राप्त हुआ, तो प्रत्येक कर दर के लिए धारा 3 को अलग से पूरा करना होगा।
2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की धारा 3 में तालिका भरते समय, आपको रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 सितंबर, 2015 संख्या एमएमवी- के आदेश में परिशिष्ट 1 "आय कोड" और 2 "कटौती कोड" लागू करना होगा। 7-11/387. प्रत्येक प्रकार की आय और प्रत्येक प्रकार की कर कटौती को विशेष कोड दिए गए हैं। उदाहरण के लिए, मजदूरी के रूप में आय कोड 2000 से मेल खाती है। अन्य नागरिक अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक का भुगतान करते समय - कोड 2010, अस्थायी विकलांगता के लिए लाभ का भुगतान करते समय - कोड 2300। यदि आय के लिए कोई विशेष कोड नहीं है - कोड 4800। आय कोड हैं उदाहरण के लिए, धारा 3 में इस प्रकार दर्शाया गया है:
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मुख्य आय कोड नहीं बदले हैं. हालाँकि, 26 दिसंबर 2016 तक, कुछ आय कोड का अर्थ अपडेट कर दिया गया है और कुछ कोड जोड़े गए हैं। विशेष रूप से, दो नए कोड सामने आए हैं जिन्हें कई कर एजेंटों को प्रमाणपत्रों में इंगित करना होगा, अर्थात्:
नए कटौती कोड
26 दिसंबर 2016 से, कोड 114 - 125 के साथ मानक कटौती को उपयोग से बाहर रखा गया था, इसके बजाय, 2017 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के लिए 126 से 149 तक नए कटौती कोड पेश किए गए थे। यह इस तथ्य के कारण किया गया था कि पहले माता-पिता के लिए, दत्तक माता-पिता, अभिभावकों, देखभाल करने वालों और पालक माता-पिता के पास समान कटौती कोड थे। हालाँकि, 26 दिसंबर 2016 से, माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के लिए कोड और अभिभावकों, ट्रस्टियों, दत्तक माता-पिता के लिए कोड अलग हो गए हैं, क्योंकि विकलांग बच्चों के माता-पिता के लिए 12,000 रूबल की राशि में कटौती की स्थापना की गई है, और अभिभावकों (ट्रस्टी) के लिए , दत्तक माता-पिता) - 6000 रूबल की राशि में।
कृपया ध्यान
आपको केवल उन्हीं कर्मचारियों को बाल कटौती जमा करनी चाहिए जिनकी आय पर 13% की दर से कर लगता है। अपने अधिकार का प्रयोग करने के लिए, कर्मचारी को एक आवेदन पत्र लिखना होगा, जिसमें बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति संलग्न करनी होगी।
| कटौती कोड | टिप्पणी | कटौती राशि |
| 126 | 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी, दत्तक माता-पिता जो समर्थन कर रहे हैं बच्चा। | 1400 रूबल |
| 127 | 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति/पत्नी, दत्तक माता-पिता जो समर्थन कर रहे हैं बच्चा। | 1400 रूबल |
| 128 | 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता जो बच्चे का भरण-पोषण कर रहा है | 3000 रूबल |
| 129 | 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए, जो समूह I और II का विकलांग व्यक्ति है, माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता जो बच्चे का भरण-पोषण कर रहे हैं। | 12,000 रूबल |
| 130 | 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, पालक माता-पिता के पति या पत्नी, जो बच्चे का प्रभारी है. | 1400 रूबल |
| 131 | 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति या पत्नी, जो बच्चे द्वारा समर्थित है | 1400 रूबल |
| 132 | 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए, एक अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, एक का जीवनसाथी पालक माता-पिता, बच्चे द्वारा प्रदान किए गए। | 3000 रूबल |
| 133 | 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए, जो समूह I और II का विकलांग व्यक्ति है, अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता को, पालक माता-पिता के पति या पत्नी, जहां बच्चा स्थित है, वहां सहायता प्रदान की जाती है | 6000 रूबल |
| 134 | 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता के लिए 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए राशि दोगुनी करें | 2800 रूबल |
| 135 | 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए एकमात्र अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता को दोगुनी राशि। | 2800 रूबल |
| 136 | 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए एकल माता-पिता या दत्तक माता-पिता को दोगुनी राशि। | 2800 रूबल। |
| 137 | 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए राशि को दोगुना करें, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए एकमात्र अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता को राशि दोगुनी करें। | 2800 रूबल |
| 138 | 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता के लिए 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए राशि दोगुनी करें | 6000 रूबल |
| 139 | 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे बच्चे के लिए राशि दोगुनी, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए एकमात्र अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता को राशि दोगुनी करें। | 6000 रूबल |
| 140 | 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट, जो एकल माता-पिता के लिए समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, के लिए दोगुनी राशि में या दत्तक माता-पिता. | 24,000 रूबल |
| 141 | 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट, जो एकमात्र अभिभावक के लिए समूह I और II का विकलांग व्यक्ति है, के लिए दोगुनी राशि में , ट्रस्टी, पालक माता-पिता। | 12,000 रूबल |
| 142 | 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए उनकी पसंद के माता-पिता में से किसी एक को आधार पर दोगुनी राशि दी जाएगी। माता-पिता में से किसी एक को कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के लिए एक आवेदन। | 2800 रूबल |
| 143 | 18 वर्ष से कम आयु के पहले बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए उनकी पसंद के दत्तक माता-पिता में से किसी एक के लिए राशि दोगुनी होगी। दत्तक माता-पिता में से किसी एक को कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के लिए एक आवेदन। | 2800 रूबल |
| 144 | 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए उनकी पसंद के माता-पिता में से किसी एक को राशि दोगुनी कर दी जाएगी। कर कटौती प्राप्त करने वाले माता-पिता में से किसी एक के इनकार के लिए आवेदन। | 2800 रूबल |
| 145 | 18 वर्ष से कम आयु के दूसरे बच्चे के लिए दोगुनी राशि, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए उनकी पसंद के दत्तक माता-पिता में से एक को आधार पर दत्तक माता-पिता में से किसी एक को कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के लिए एक आवेदन। | 2800 रूबल |
| 146 | 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और उसके बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए उनकी पसंद के माता-पिता में से एक को दोगुनी राशि में। माता-पिता में से किसी एक को कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के आवेदन के आधार पर। | 6000 रूबल |
| 147 | 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे बच्चे के लिए दोगुनी राशि, साथ ही 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए उनकी पसंद के दत्तक माता-पिता में से एक को आधार पर दत्तक माता-पिता में से किसी एक को कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के लिए एक आवेदन। | 6000 रूबल |
| 148 | 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट, जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, के लिए राशि दोगुनी करके इनमें से किसी एक को दी जाएगी। माता-पिता में से किसी एक के कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के आवेदन के आधार पर उनकी पसंद के माता-पिता। | 24,000 रूबल |
| 149 | 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट, जो समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है, के लिए राशि दोगुनी करके इनमें से किसी एक को दी जाएगी। दत्तक माता-पिता में से किसी एक के कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करने के बारे में एक आवेदन के आधार पर उनकी पसंद के दत्तक माता-पिता। | 12,000 रूबल |
बाल कटौती कोड और कुछ आय कोड बदल गए हैं। इसलिए, 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र नए तरीके से भरें। नमूनों पर आइकन को बाएँ और दाएँ घुमाएँ और कोड की तुलना करें।
26 दिसंबर 2016 से, व्यक्तिगत आयकर के लिए आय और कटौती के लिए नए कोड प्रभावी हैं। संघीय कर सेवा ने उन्हें 22 नवंबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-11/633 द्वारा अद्यतन किया।
2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों में नए कोड डालें जो आप पिछले और चालू वर्ष के लिए कर्मचारियों को जारी करते हैं, साथ ही उन प्रमाणपत्रों में भी जो आप 2016 के परिणामों के आधार पर निरीक्षणालय को जमा करेंगे। दो और बदलाव हैं जिनके कारण 2016 के लिए 2-एनडीएफएल को नए तरीके से भरने की जरूरत है।
2016 के लिए 2-एनडीएफएल में बच्चों की कटौतियों और बोनस को नए कोड के साथ प्रतिबिंबित करें
उत्पादन बोनस को अब नए कोड 2002 के साथ मजदूरी से अलग दिखाया जाना चाहिए। पहले, वे कोड 2000 के तहत मजदूरी के साथ एक साथ दर्शाए जाते थे।
शुद्ध लाभ पर आधारित बोनस के लिए, एक नया कोड 2003 पेश किया गया है, इसे छुट्टियों, वर्षगाँठ और अन्य समान भुगतानों के लिए बोनस के विपरीत रखें। पहले, उन्हें कोड 4800 "अन्य आय" के तहत प्रमाणपत्रों में शामिल किया गया था।
सभी मानक बाल कटौती कोड अद्यतन कर दिए गए हैं। हमने उन्हें नीचे दी गई तालिका में सूचीबद्ध किया है। पुराने चाइल्ड डिडक्शन कोड 114-125 को अब हटा दिया गया है।
पुराने और नए चाइल्ड डिडक्शन कोड की तुलना करने के लिए, नमूने पर आइकन को बाएँ और दाएँ घुमाएँ।
धारा 4 में, सामाजिक कटौती दिखाएँ
किसी कर्मचारी को केवल 2016 से प्रशिक्षण या उपचार के लिए आपकी कंपनी से सामाजिक कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, इसलिए आपने 2015 के प्रमाणपत्रों में ऐसी कटौती नहीं दिखाई।
यदि कर्मचारी ने नियमित उपचार के लिए भुगतान किया है, तो प्रमाणपत्र के अनुभाग 4 में कोड 324 दर्ज करें। कोड 326 के साथ महंगा इलाज दिखाएं।
धारा 4 में तालिका के नीचे, कर कार्यालय से अधिसूचना का विवरण लिखें, जो कटौती के अधिकार की पुष्टि करता है।
यदि कर्मचारी ने वर्ष के मध्य में संपत्ति कटौती के लिए आवेदन जमा किया है तो जनवरी से व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करें
जनवरी से व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करें, भले ही कर्मचारी किसी अन्य महीने में संपत्ति कटौती के लिए नोटिस लाया हो। अधिकारियों ने इस पर बहस करना बंद कर दिया (रूसी वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 6 अक्टूबर 2016 संख्या 03-04-05/58149)।
इससे पहले, संघीय कर सेवा और वित्त मंत्रालय ने एक से अधिक बार अपनी राय बदली थी कि किस महीने से कटौती प्रदान की जाए। लेकिन अब वे सहमत हो गए हैं और इस मुद्दे को व्यक्तियों के पक्ष में हल कर दिया है।
आगामी व्यक्तिगत आयकर भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231 के खंड 1) की कीमत पर कर्मचारी को तीन महीने के भीतर अंतर लौटाएं। यदि उपार्जन पर्याप्त नहीं है, तो निरीक्षणालय कर वापस कर देगा।
उदाहरण। किसी कर्मचारी को व्यक्तिगत आयकर कैसे लौटाएं
कर्मचारी का वेतन - 30,000 रूबल। जनवरी से नवंबर तक उन्हें 330,000 रूबल का श्रेय दिया गया। इन आय से व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित किया गया - 42,900 रूबल। (रगड़ 330,000 × 13%)।
15 दिसंबर को, कर्मचारी 1 मिलियन रूबल की राशि में कटौती का नोटिस लाया। उसे कंपनी से 130,000 रूबल प्राप्त करने का अधिकार है। (रगड़ 1,000,000 × 13%)। यह रोकी गई राशि (130,000 > 42,900) से अधिक है। इसका मतलब है कि कर्मचारी को सभी 42,900 रूबल वापस करने होंगे। दिसंबर के लिए व्यक्तिगत आयकर - 3900 रूबल। (RUB 30,000 × 13%) - रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है।
एकाउंटेंट ने कर्मचारी को 42,900 रूबल हस्तांतरित किए। जनवरी और फरवरी में, व्यक्तिगत आयकर प्रत्येक 20,000 रूबल है। प्रत्येक माह में - उन्हें बजट में स्थानांतरित नहीं किया गया। और मार्च में, 20,000 रूबल के बजाय। 17,100 रूबल भेजे गए। (20,000 - (42,900 - 20,000 - 20,000))।
कटौती का शेष भाग RUB 83,200 है। (130,000 - 42,900 - 3900)। कर्मचारी इसे निरीक्षण से प्राप्त कर सकता है या अगले वर्ष के लिए स्थगित कर सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको 2017 के लिए एक नोटिस लाना होगा।
प्रमाणपत्र में, कटौती कोड 311 दर्ज करें यदि कर्मचारी ने आवास के लिए भुगतान किया है, 312 यदि उसने बंधक पर ब्याज का भुगतान किया है।
2016 के लिए 2‑एनडीएफएल प्रमाणपत्र का नमूना, नए तरीके से भरा गया
नमूने पर आइकन को दाईं ओर ले जाएं और आप देखेंगे कि आप 2015 के लिए इस प्रमाणपत्र को कैसे प्रारूपित करेंगे। 
कर सेवा ने बच्चों की व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए कोड बदल दिए हैं। बच्चा 2016 के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में नए कटौती कोड 126 के अधीन है।
यदि आपने माता-पिता, पति या पत्नी या दत्तक माता-पिता को एक ही राशि में पहले बच्चे के लिए कटौती प्रदान की है तो प्रमाण पत्र में कटौती कोड 126 दर्ज करें। पहले, इस कटौती के लिए कोड 114 का उपयोग किया जाता था।
रूस की संघीय कर सेवा ने 22 नवंबर, 2016 क्रमांक ММВ-7-11/633@ के क्रम में नए कोड को मंजूरी दी। रूस की संघीय कर सेवा के 10 सितंबर 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-11/387@ के परिशिष्ट संख्या 1 और 2 में परिवर्तन 26 दिसंबर को लागू हुए।
कौन से कोड बदल गए हैं
नए कोड 126-149 हैं, और कोड 114-125 रद्द कर दिए गए हैं। संशोधन इस तथ्य के कारण हैं कि 2016 से, संघीय कर सेवा ने अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता या दत्तक माता-पिता के पति या पत्नी को बच्चों के लिए कटौती प्रदान करने के नियमों को समायोजित किया है।
इस प्रकार, अभिभावकों, ट्रस्टियों और दत्तक माता-पिता के लिए व्यक्तिगत आयकर पर 6,000 रूबल की कर कटौती होती है। एक "विशेष" बच्चे के माता-पिता और दत्तक माता-पिता को 12,000 रूबल की व्यक्तिगत आयकर के लिए एक अद्यतन मानक कटौती प्राप्त होती है। प्रत्येक माह। कर्मचारी आय सीमा, जिसके ऊपर कंपनियों को कटौती लागू करने का अधिकार नहीं है, 2016 से बढ़कर 350,000 रूबल हो गई है। 280,000 रूबल से। इसके लिए कोड बदलने की आवश्यकता थी।
कई कर्मचारियों पर मानक कर कटौती लागू हो सकती है। हालाँकि, हर कर्मचारी को इस बारे में जानकारी नहीं होती है। वैसे, कार्मिक विभाग या लेखा विभाग के कर्मचारी काम के लिए आवेदन करने वालों को इस बारे में सूचित करने के लिए बाध्य नहीं हैं, क्योंकि दस्तावेज उपलब्ध कराना कर्मचारी का अधिकार है, उसकी जिम्मेदारी नहीं। कटौती कोड 126 और 127 सबसे आम हैं क्योंकि वे पहले और दूसरे बच्चे से संबंधित हैं।
सामान्य जानकारी
कर कटौती एक कर्मचारी के लिए एक प्रकार का लाभ है। गौरतलब है कि ये कई प्रकार के होते हैं. बच्चों के लिए व्यक्तिगत कटौतियाँ सबसे लोकप्रिय हैं।
पहले में छोटी राशियाँ शामिल हैं जिन पर कर नहीं लगता है और जिसके लिए युद्ध के दिग्गज, साथ ही पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग हकदार हैं।
दूसरे व्यापक समूह में वे राशियाँ शामिल हैं जिन पर इस तथ्य के कारण तेरह प्रतिशत की दर से कर नहीं लगता है कि कर्मचारी के बच्चे हैं। यहां वर्गीकरण काफी बड़े पैमाने पर है, क्योंकि कटौती कोड हर चीज से प्रभावित होता है, दूसरे माता-पिता की उपस्थिति से लेकर बच्चा किस प्रकार का बच्चा है।
आप अपने कर की गणना कैसे कर सकते हैं?
अगर कोई कर्मचारी अपना टैक्स खुद चेक करना चाहता है तो उसे इसकी सही गणना करना आना चाहिए। सामान्य तौर पर, उसके वेतन की पूरी राशि तेरह प्रतिशत या 0.13 से गुणा की जाती है।
हालाँकि, यदि किसी कर्मचारी को कर कटौती का अधिकार है और उसने दस्तावेजों का पूरा पैकेज उपलब्ध कराया है, तो उस पर उसके वेतन की पूरी राशि पर नहीं, बल्कि उसके केवल एक हिस्से पर कर लगाया जाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, कटौती कोड 126 और 127 मानते हैं कि जिस कर्मचारी का पहला या दूसरा नाबालिग बच्चा है, उसे 1,400 रूबल की राशि में कटौती का अधिकार है। अगर दो बच्चे हैं तो रकम दोगुनी हो जाती है. हालाँकि, बच्चों के लिए सभी दस्तावेज़ समय पर लाना आवश्यक है। अन्यथा, खोई हुई रकम कर अधिकारियों के माध्यम से और केवल एक निश्चित अवधि के लिए वापस करनी होगी।
व्यावहारिक उदाहरण. कर गणना
कर्मचारी इवानोवा आई.आई. ने अपने बच्चों के लिए दस्तावेज़ प्रस्तुत किए। कटौती कोड 126 और 127 इस पर लागू होते हैं, यानी क्रमशः पहले और दूसरे बच्चे के लिए। यदि इवानोवा आई.आई. की महीने की कुल कमाई 10,000 रूबल थी, तो लाभ के बिना उसे राज्य को 1,300 रूबल का भुगतान करना पड़ता था।
लेकिन, चूंकि कर्मचारी को मानक कर कटौती कोड 126, 127 का अधिकार है, तो कर की गणना करते समय उसके वेतन से 1400 और 1400 रूबल सुरक्षित रूप से काटे जा सकते हैं। कुल मिलाकर, 7,200 रूबल की राशि पर कर लगाया जाता है। बजट में हस्तांतरित कर की राशि 936 रूबल होगी। इसका मतलब है कि इवानोवा आई.आई. के लाभ से उसके 364 रूबल बच गए।
कोड 126 कटौती: यह क्या है?
कोड 126 के साथ कर कटौती पहले बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर लाभ का संकेत देती है। उल्लेखनीय है कि इसका उपयोग न केवल वे लोग कर सकते हैं जिनका बच्चा अठारह वर्ष से कम उम्र का है। यदि किसी शैक्षणिक संस्थान से यह पुष्टि करने वाला प्रमाण पत्र प्रदान किया जाता है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है, तो लाभ तब तक लागू रहता है जब तक कि बच्चा चौबीस वर्ष का न हो जाए।
यह भी ध्यान देने योग्य है कि इस कटौती कोड का उपयोग 2016 के अंत से किया जा रहा है। पहले, यह कोड 114 के अनुरूप था, जो पहले बच्चे पर भी लागू होता था जो वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंचा है या शिक्षा प्राप्त कर रहा है, लेकिन केवल पूर्णकालिक शिक्षा में है।
कटौती कोड 126 की राशि 1400 रूबल है। इसका मतलब यह है कि कर्मचारी के वेतन का यह विशेष हिस्सा कर के अधीन नहीं है। यानी 182 रूबल की मासिक बचत।
हमें यह भी नहीं भूलना चाहिए कि यदि एक कैलेंडर वर्ष के लिए मजदूरी की राशि 350,000 रूबल तक पहुंच जाती है तो कटौती लागू होना बंद हो जाती है। जिस महीने में यह राशि एकत्र की गई थी, कटौती कोड 126 और 127 मान्य नहीं होंगे।
यदि कोई बच्चा पैदा होता है: हम दस्तावेज़ लेकर चलते हैं
यदि किसी उद्यम में काम करने वाले कर्मचारी का कोई बच्चा है, तो वह तुरंत मानक कटौती कोड 126 और 127, और कोई अन्य प्रदान करने के लिए दस्तावेजों का पूरा पैकेज ला सकता है। यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि परिवार में किस तरह का बच्चा पैदा होता है।
ऐसा करने के लिए, आपको केवल दो दस्तावेज़ों की आवश्यकता है: एक व्यक्तिगत विवरण और बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति। हालाँकि, बारीकियाँ संभव हैं। यदि कोई माता-पिता अकेले बच्चे का पालन-पोषण कर रहे हैं, तो उन्हें इसकी पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ भी उपलब्ध कराने होंगे।
इनमें फॉर्म नंबर 25 में एकल माताओं के लिए प्रमाण पत्र, दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र, एक प्रमाण पत्र शामिल है जिसमें कहा गया है कि उन्हें लापता घोषित किया गया था। यह आपके पासपोर्ट की एक प्रति लाने के लायक भी है, जो इंगित करता है कि पति या पत्नी की मृत्यु के बाद या एकल माँ का दर्जा प्राप्त करने के बाद, माता-पिता ने शादी नहीं की। यह आवश्यक है ताकि लेखा विभाग को पता चले कि कौन से कोड का उपयोग करना है। व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड 126 और 127 केवल उन लोगों पर लागू होते हैं जो दो-माता-पिता वाले परिवार में एक बच्चे का पालन-पोषण कर रहे हैं। एकल माता-पिता के लिए, ये राशि दोगुनी हो जाएगी।
उपनाम परिवर्तन पर भी ध्यान देने योग्य है। यह महिलाओं के लिए विशेष रूप से सच है। यदि जन्म प्रमाण पत्र में युवती का नाम शामिल है, और अब कर्मचारी के पास अन्य डेटा है, तो इसकी पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ लाना भी उचित है। इस मामले में, यह एक विवाह प्रमाणपत्र होगा.
अपने व्यक्तिगत विवरण में, आपको अपना विवरण, कर्मचारी किस विभाग में काम करता है, साथ ही बच्चे का विवरण, अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक से शुरू और जन्म तिथि के साथ समाप्त होना चाहिए। आपको आवेदन पर हस्ताक्षर और तारीख भी लिखनी चाहिए।
दस्तावेजों के प्रावधान में देरी करने का कोई मतलब नहीं है, क्योंकि भले ही बच्चा 29 तारीख को आया हो, कटौती पूरे महीने के काम के लिए प्रदान की जाएगी। लेखाकारों को भी इसे ध्यान में रखना चाहिए। दस्तावेजों के समय पर प्रावधान के अधीन, एक बच्चे के लिए कर कटौती उसके जन्म के महीने से प्रदान की जाती है। 
कार्य का नया स्थान. आपको किस चीज़ की जरूरत है?
यदि कोई कर्मचारी नए कार्यस्थल पर आता है और कर कटौती प्राप्त करना चाहता है, तो ऊपर सूचीबद्ध दस्तावेजों के अलावा, उसे फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र भी प्रदान करना होगा। यह आवश्यक है ताकि लेखाकार वर्ष की शुरुआत से कर्मचारी के वेतन के बारे में जानकारी दर्ज कर सके। इससे आपको 350,000 रूबल की सीमा तक पहुंचने पर कटौती का लाभ लेने से रोकना संभव हो जाता है।
साथ ही, यदि किसी कर्मचारी को उसी महीने नई नौकरी मिलती है जिसमें उसे किसी अन्य संगठन से निकाल दिया गया था, तो अकाउंटेंट यह जांच सकता है कि इस महीने के लिए कटौती पहले ही अर्जित की जा चुकी है या नहीं।
2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कटौती कोड 126 और 127 सीधे कर्मचारी की आय वाले कॉलम के नीचे देखे जा सकते हैं। उनमें से प्रत्येक की राशि को 1400 से विभाजित करके, आप यह पता लगा सकते हैं कि कटौती कितने महीनों के लिए प्रदान की गई थी। यदि कर्मचारी को किसी दिए गए महीने के लिए अपना लाभ पहले ही मिल चुका है, तो नियोक्ता केवल अगले महीने से कटौती स्थापित करता है। यदि नौकरियों के बीच ब्रेक होता है, तो इस अवधि के लिए कोई रिफंड नहीं दिया जाता है।
उल्लेखनीय है कि यदि कोई कर्मचारी एक वर्ष में कई नौकरियां बदलने में कामयाब होता है, तो उसे उनमें से प्रत्येक से प्रमाणपत्र लेना होगा। भले ही उन्होंने वहां कई दिनों तक काम किया हो. करों की सही गणना करने के लिए आय को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए और आधार में दर्ज किया जाना चाहिए।
अन्यथा, जो लोग कर कटौती कोड 126 और 127 का उपयोग करना चाहते हैं, उनके लिए आपको बच्चों के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, साथ ही एक व्यक्तिगत विवरण लाना होगा। यदि बच्चा अठारह वर्ष से अधिक का है तो अध्ययन के स्थानों से प्रमाण पत्र लाना भी उचित है।
कोड 127. विशेषताएं
कटौती कोड संख्या 127 उन लोगों के लिए लाभ का संकेत देती है जिनके पास दूसरा बच्चा है। यह उन लोगों को प्रदान किया जाता है जो दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करते हैं। कटौती की राशि पहले बच्चे के लिए लाभ की राशि के साथ मेल खाती है और 1,400 रूबल की राशि है।
इसका मतलब यह है कि लाभ का हकदार कर्मचारी हर महीने 182 रूबल बचाता है। इस कटौती का उपयोग करने की सीमा पहले बच्चे के समान ही है, अर्थात 350,000 रूबल।
2016 के अंत तक, यह कोड पदनाम संख्या 115 के अनुरूप था, इसमें सभी समान पैरामीटर थे; इस कोड का उपयोग उन माता-पिता द्वारा भी किया जाता है जिनका दूसरा बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुंच गया है, लेकिन अभी तक चौबीस वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है और पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है।
कटौती के लिए दस्तावेज़. कोड 127
कर कटौती कोड 126 और 127 समान हैं, इसलिए उनके पास दस्तावेज़ों का एक समान सेट है। हालाँकि, बाद वाले के लिए यह कुछ हद तक व्यापक होगा।
यदि किसी कर्मचारी के अठारह वर्ष से कम उम्र के दो बच्चे हैं या पूर्णकालिक छात्र हैं, तो उसे निम्नलिखित दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे:
- व्यक्तिगत बयान। आप दोनों बच्चों को एक साथ एक में फिट कर सकते हैं।
- दोनों बच्चों के जन्म प्रमाण पत्र, साथ ही उनकी प्रतियां। यह ध्यान देने योग्य है कि भले ही बच्चे के पास पहले से ही पासपोर्ट हो, प्रमाणपत्र ही प्रदान किया जाता है, क्योंकि इस दस्तावेज़ में माता-पिता के बारे में जानकारी होती है।
- यदि कर्मचारी को नौकरी मिलती है तो फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र।
यह भी ध्यान देने योग्य है कि यदि पहला बच्चा अब उन व्यक्तियों की श्रेणी में फिट नहीं बैठता है जिनके लिए कटौती प्रदान की जाती है, तो उसके लिए एक प्रमाण पत्र अभी भी लाना होगा। यह इस तथ्य की पुष्टि करता है कि जिस बच्चे के लिए कोड 127 का उपयोग किया गया है वह दूसरा है।
यदि कर्मचारी को लाभ नहीं मिला तो क्या होगा?
ऐसा होता है कि कर्मचारी को यह नहीं पता था कि वह किसी व्यक्तिगत आयकर लाभ का हकदार है। संभावना है कि या तो उन्हें इस बारे में सूचित नहीं किया गया या समय पर दस्तावेज उपलब्ध नहीं कराये गये. इस मामले में, वह कर अधिकारियों को अधिक भुगतान की गई राशि वापस कर सकता है।
ऐसा करने के लिए, आपको कर सेवा को दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करना होगा। यदि इस मूल्य के तहत उपयुक्त कटौती की जाती है तो 3-एनडीएफएल घोषणा में कटौती कोड 126 और 127 को भी इंगित करना होगा।
फॉर्म 2-एनडीएफएल में अपने कार्यस्थल से एक प्रमाण पत्र, साथ ही बच्चों के जन्म प्रमाण पत्र की प्रतियां, और यदि आवश्यक हो, तो उनके अध्ययन के स्थान से एक प्रमाण पत्र लेना भी आवश्यक है। यह याद रखने योग्य है कि आप केवल पिछले तीन वर्षों की राशि ही वापस कर सकते हैं। यानी 2017 में आपको 2014, 2015, 2016 के लिए पैसा मिल सकता है।
यदि आप कर सेवा वेबसाइट द्वारा प्रदान किए गए कार्यक्रम में एक विशिष्ट टैब में उन्हें निर्दिष्ट करते हैं तो कटौती कोड 126 और 127 स्वचालित रूप से घोषणा में दिखाई देंगे। यदि रिटर्न कई वर्षों में किया जाता है, तो प्रत्येक वर्ष के लिए अलग-अलग कई घोषणाएँ तैयार करनी होंगी।
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