2017 से शुरू होने वाली अस्थायी विकलांगता और मातृत्व लाभ के लिए सामाजिक बीमा कोष से खर्च की प्रतिपूर्ति कैसे करें? क्या ऐसे मुआवज़े की प्रक्रिया बदल गई है? क्या मुझे सामाजिक बीमा कोष या कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करने चाहिए? क्या 2017 से शुरू होने वाले सामाजिक बीमा कोष में एक नया गणना प्रमाणपत्र जमा करना वास्तव में आवश्यक है? ऐसे प्रमाणपत्र में क्या शामिल होना चाहिए और क्या ऐसे प्रमाणपत्र के लिए कोई प्रपत्र है? आप इन सवालों के जवाब पा सकते हैं और इस लेख में एक नमूना गणना प्रमाणपत्र डाउनलोड कर सकते हैं।

2017 से विकलांगता और मातृत्व के लिए बीमा प्रीमियम

2017 से, अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान कर अधिकारियों द्वारा प्रशासित किया जाएगा। संघीय कर सेवा को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551 द्वारा अनुमोदित एकल गणना के हिस्से के रूप में इस प्रकार के बीमा प्रीमियम पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी।

औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के लिए बीमा प्रीमियम (अर्थात, "चोट" योगदान) सामाजिक बीमा कोष द्वारा नियंत्रित किया जाना जारी रहेगा। इस प्रकार के बीमा प्रीमियम के लिए, 2017 से शुरू होकर, एफएसएस डिवीजनों को नए फॉर्म 4-एफएसएस का उपयोग करके एक गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी, जिसे 26 सितंबर, 2016 एन 381 के रूसी संघ के एफएसएस के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह गणना इसमें केवल "चोटों के लिए" योगदान की जानकारी शामिल होगी।

2017 में लाभ के लिए बीमा प्रीमियम में कमी

2017 से शुरू होने वाले मातृत्व के संबंध में कर्मचारियों को बीमारी लाभ के भुगतान की लागत की प्रतिपूर्ति कैसे की जाए? इन योगदानों को कर निरीक्षकों द्वारा नियंत्रित किया जाता है। क्या इसका मतलब यह है कि आपको मुआवजे के लिए संघीय कर सेवा से संपर्क करने की आवश्यकता है? आइए इन मुद्दों को अधिक विस्तार से देखें।

2017 में, पहले की तरह, नियोक्ताओं (संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों) को कर्मचारियों को बीमा कवरेज का भुगतान करने के लिए होने वाली लागत से विकलांगता और मातृत्व के लिए बीमा प्रीमियम के मासिक भुगतान को कम करने का अधिकार है। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 2 में प्रदान किया गया है। इसलिए, विशेष रूप से, निम्नलिखित को खर्चों में शामिल किया जा सकता है (29 दिसंबर 2006 के संघीय कानून संख्या 255-एफजेड के भाग 1, अनुच्छेद 1.4):

• अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमारी के चौथे दिन से);
• मातृत्व लाभ;
• गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संगठनों के साथ पंजीकृत महिलाओं के लिए एकमुश्त लाभ;
• बच्चे के जन्म के लिए एकमुश्त लाभ;
• डेढ़ साल तक के बच्चे की देखभाल के लिए मासिक भत्ता;
• अंतिम संस्कार के लिए सामाजिक लाभ.

यदि अर्जित लाभों की राशि बीमा योगदान की राशि से अधिक नहीं है, तो आपको 2017 में सामाजिक बीमा कोष से संपर्क करने की आवश्यकता नहीं होगी। यह अर्जित लाभों की राशि से मासिक भुगतान को कम करने के लिए पर्याप्त होगा।

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इस मामले में, पॉलिसीधारकों को लाभ की लागत को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 द्वारा अनुमोदित फॉर्म में बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना के परिशिष्ट संख्या 3 से धारा 1 में प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता होगी। एमएमवी-7-11/551.

पॉलिसीधारक (संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी) इस एप्लिकेशन में निर्दिष्ट लाभों के लिए बीमा प्रीमियम कम कर देंगे। अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11 द्वारा अनुमोदित बीमा प्रीमियम के लिए एकल गणना फॉर्म के खंड 1 में दिखाना होगा। /551.

ऐसी गणना प्राप्त करने के बाद, कर अधिकारी रूस की संघीय कर सेवा को दावा किए गए मुआवजे पर डेटा रिपोर्ट करेंगे। और निरीक्षण के परिणामों के आधार पर, एफएसएस तय करेगा कि ऑफसेट को मंजूरी दी जाए या नहीं। यदि परिणाम नकारात्मक है, तो संघीय कर सेवा पॉलिसीधारक को लापता योगदान के भुगतान की मांग भेजेगी। यदि चेक का परिणाम सकारात्मक है, तो व्यय स्वीकार कर लिया जाएगा, और संघीय कर सेवा, यदि आवश्यक हो, योगदान और व्यय के बीच अंतर की भरपाई या वापस कर देगी। यह प्रक्रिया भाग में प्रदान की गई है। 1.1, 5.8 बड़े चम्मच। 4.7 संघीय कानून दिनांक 29 दिसंबर 2006 संख्या 255-एफजेड।

यदि लाभ की राशि अर्जित योगदान से अधिक है

2017 में, रिपोर्टिंग अवधि के किसी भी महीने के लिए भुगतान किए गए लाभों की राशि उसी महीने के लिए अर्जित सामाजिक बीमा कोष में योगदान से अधिक हो सकती है। तब पॉलिसीधारक का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 9):

• या बिलिंग अवधि के भीतर सामाजिक बीमा कोष में योगदान के आगामी भुगतान के विरुद्ध अतिरिक्त राशि की भरपाई करना;
• या बीमा कवरेज का भुगतान करने के लिए आवश्यक धनराशि के आवंटन के लिए एफएसएस विभाग से संपर्क करें।

2017 में लाभों के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति (भुगतान) करने के लिए अपने वर्तमान (व्यक्तिगत) खाते में धन प्राप्त करने के लिए, आपको रूस के संघीय सामाजिक बीमा कोष की अपनी शाखा से संपर्क करना होगा, न कि संघीय कर सेवा से। यह 29 दिसंबर 2006 के संघीय कानून संख्या 255-एफजेड के अनुच्छेद 4.6 के अनुच्छेद 2 से अनुसरण करता है।

रूस की एफएसएस शाखा को प्रतिपूर्ति के लिए प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेजों की सूची को रूस के स्वास्थ्य और सामाजिक विकास मंत्रालय के दिनांक 4 दिसंबर, 2009 संख्या 951एन के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। हालाँकि, ध्यान रखें कि 28 नवंबर, 2016 को रूस के श्रम मंत्रालय का आदेश दिनांक 28 अक्टूबर, 2016 संख्या 585n लागू हुआ, जिसने इस सूची में संशोधन किया। इसके बाद, हम उन दस्तावेजों को सूचीबद्ध करते हैं जिन्हें श्रम मंत्रालय के निर्दिष्ट आदेश द्वारा किए गए संशोधनों को ध्यान में रखते हुए प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी।

2017 से पहले की अवधि के लिए रिफंड

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी लाभ की प्रतिपूर्ति के लिए चालू खाते में धन प्राप्त करने के लिए सामाजिक बीमा कोष में आवेदन करता है और ऐसा मुआवजा 2017 से पहले की अवधि पर लागू होता है, तो सामाजिक बीमा कोष प्रभाग को प्रस्तुत करना होगा:

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यदि रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष का क्षेत्रीय निकाय खर्चों की शुद्धता और वैधता की जांच का आदेश नहीं देता है, तो यह उपरोक्त दस्तावेजों को जमा करने की तारीख से 10 कैलेंडर दिनों के भीतर धन हस्तांतरित कर देगा (भाग 3, लेख) 29 दिसंबर 2006 के संघीय कानून संख्या 255-एफजेड का 4.6)।

1 जनवरी, 2017 के बाद की अवधि के लिए रिफंड

जैसा कि हमने पहले ही कहा है, रूस के श्रम मंत्रालय के आदेश दिनांक 28 अक्टूबर, 2016 संख्या 585n के 2017 से लागू होने के संबंध में, मुआवजे के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची को समायोजित किया गया है सामाजिक बीमा कोष में चालू खाता, आपको जमा करना होगा:

किसी भी रूप में तैयार किया गया एक लिखित आवेदन, जिसमें आवश्यक विवरण शामिल हों: - संगठन का नाम और पता; - पंजीकरण संख्या; - बीमा कवरेज का भुगतान करने के लिए आवश्यक धनराशि की राशि का एक संकेत।

गणना का प्रमाण पत्र, जो दर्शाता है: - रिपोर्टिंग (गणना) अवधि की शुरुआत और अंत में बीमा प्रीमियम के लिए पॉलिसीधारक (रूसी संघ का सामाजिक बीमा कोष) के ऋण की राशि; - भुगतान के लिए अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि, जिसमें पिछले तीन महीने भी शामिल हैं; - अतिरिक्त अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि; - ऑफसेट के लिए स्वीकृत नहीं किए गए खर्चों की राशि; - किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय निकायों से प्राप्त धन की राशि; - लौटाए गए (जमा किए गए) अधिक भुगतान (एकत्रित) बीमा प्रीमियम की राशि; - पिछले तीन महीनों सहित अनिवार्य सामाजिक बीमा के प्रयोजनों के लिए खर्च की गई धनराशि; - पिछले तीन महीनों सहित भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि; - बीमाधारक के बट्टे खाते में डाले गए ऋण की राशि।

खर्चों की वैधता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।

एफएसएस पॉलिसीधारक को धन आवंटित करने के निर्णय की एक प्रति कर अधिकारियों को भेजेगा। प्रासंगिक निर्णय के लागू होने की तारीख से तीन कार्य दिवसों के भीतर (29 दिसंबर 2006 के संघीय कानून संख्या 255-एफजेड के भाग 4.1, अनुच्छेद 4.6)।

2017 से नया प्रमाणपत्र-गणना: प्रपत्र और नमूना

प्रमाणपत्र 4-एफएसएस गणना का स्थान लेगा

जैसा कि आप देख सकते हैं, रूस के श्रम मंत्रालय के आदेश दिनांक 28 अक्टूबर 2016 संख्या 585एन के 1 जनवरी 2017 से लागू होने के संबंध में, एफएसएस प्रभागों को भाग के रूप में एक नया दस्तावेज़ जमा करना होगा। खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए दस्तावेज़: गणना का एक विवरण। इसमें बीमा प्रीमियम के बारे में विभिन्न जानकारी दिखानी होगी। यह प्रमाणपत्र फॉर्म 4-एफएसएस में पहले जमा की गई गणना का स्थान लेगा, जो मुआवजा प्राप्त करने के लिए आवश्यक थी।

2017 की पहली तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना पर रिपोर्ट में, क्या 2016 में कर्मचारियों को भुगतान किए गए और 2017 में सामाजिक बीमा कोष के माध्यम से प्रतिपूर्ति किए गए विभिन्न लाभों को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है? इस रकम को रिपोर्ट में कहां और कैसे प्रदर्शित करें? क्या 2016 के लिए सामाजिक बीमा कोष से प्राप्त राशि को 2017 की पहली तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में लाइन 080 पर प्रतिबिंबित करना आवश्यक है?

2016 के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए खर्च की राशि, 2017 की शुरुआत में सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति की गई, 2017 की पहली तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में परिलक्षित नहीं होती है।

बिलिंग अवधि के दौरान, प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर, भुगतानकर्ता बिलिंग अवधि की शुरुआत से संबंधित कैलेंडर माह के अंत तक बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार के आधार पर बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करते हैं और टैरिफ से गणना की गई राशि घटाते हैं। बिलिंग अवधि की शुरुआत से लेकर पिछले कैलेंडर माह तक। वीएनआईएम के लिए बीमा प्रीमियम की राशि निर्दिष्ट प्रकार के अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए किए गए खर्च की राशि से कम हो जाती है। भुगतानकर्ता बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले संगठन के स्थान पर कर प्राधिकरण को बीमा प्रीमियम की गणना जमा करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1,2,7, अनुच्छेद 431) ). 2017 की पहली निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ (खंड 2) द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रदान की गई है। आदेश देना)।

यदि, निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के अंत में, बीमा कवरेज के भुगतान के लिए भुगतानकर्ता द्वारा किए गए खर्च की राशि (रूसी संघ के संघीय बीमा कोष के क्षेत्रीय निकाय द्वारा पॉलिसीधारक को आवंटित धनराशि को घटाकर) बीमा कवरेज के भुगतान के लिए निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि) गणना की गई बीमा प्रीमियम की कुल राशि से अधिक है, परिणामी अंतर क्षेत्रीय निकाय से प्राप्त पुष्टि के आधार पर आगामी भुगतानों के कारण कर अधिकारियों के निकाय द्वारा ऑफसेट के अधीन है। 29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार रूसी संघ के एफएसएस के क्षेत्रीय निकायों द्वारा संबंधित निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए बीमा कवरेज के भुगतान या प्रतिपूर्ति के लिए रूसी संघ के एफएसएस। 255-एफजेड "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 9)।

गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 2 "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना" को भरने की प्रक्रिया के अनुसार, पंक्ति 060 गणना की गई बीमा प्रीमियम की मात्रा को दर्शाती है, लाइन 070 - वीएनआईएम के लिए भुगतान बीमा कवरेज के लिए भुगतानकर्ता द्वारा खर्च की गई राशि, लाइन 080 पर - बीमा कवरेज के भुगतान के लिए एफएसएस द्वारा भुगतानकर्ता के खर्चों की प्रतिपूर्ति, लाइन 090 पर - देय बीमा योगदान की राशि बजट या बिलिंग अवधि की शुरुआत से, बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीने के साथ-साथ पहले, दूसरे और तीसरे महीने के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए भुगतानकर्ता द्वारा किए गए खर्चों की अधिकता की राशि बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों में, क्रमशः (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के खंड 11.12-11.15 दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ "फॉर्म के अनुमोदन पर बीमा प्रीमियम की गणना के लिए, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने का प्रारूप")।

इस प्रकार, लाइन 090 पर राशियों की गणना निम्नानुसार की जाएगी: लाइन 060 - लाइन 070 + लाइन 080। कर कानून और बीमा प्रीमियम की गणना के लिए धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 2 को भरने की प्रक्रिया के अनुसार (01/ से मान्य) 01/2017), पंक्ति 080 सामाजिक बीमा निधि द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए भुगतानकर्ता खर्चों की राशि को प्रतिबिंबित करेगी जो 2017 की शुरुआत से (बिलिंग अवधि की शुरुआत से, बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए हुई है) , साथ ही बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के क्रमशः पहले, दूसरे और तीसरे महीने के लिए)। रूसी संघ का कानून आगामी भुगतानों के विरुद्ध 2016 के लिए वीएनआईएम के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए बीमा प्रीमियम और खर्चों पर अधिक भुगतान की भरपाई के लिए प्रदान नहीं करता है, उन्हें केवल वापस किया जा सकता है (कानून संख्या 250 के अनुच्छेद 21 का भाग 1); एफजेड)। ऐसा करने के लिए, पॉलिसीधारक को 2016 के लिए बीमा प्रीमियम (फॉर्म 4-एफएसएस) की गणना रूसी संघ के संघीय बीमा कोष में जमा करनी होगी, अधिक भुगतान की वापसी के लिए रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष में एक आवेदन जमा करना होगा। 31 दिसंबर 2016 तक की अवधि के लिए वीएनआईएम (पैसा) के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के रूप में हस्तांतरित और प्राप्त बीमा प्रीमियम, वीएनआईएम के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए रूसी संघ के एफएसएस को एक आवेदन जमा करें (की जानकारी) रूसी संघ का एफएसएस "31 दिसंबर से पहले और 1 जनवरी, 2017 से उत्पन्न कानूनी संबंधों पर रूसी संघ के एफएसएस और रूस की संघीय कर सेवा के साथ पॉलिसीधारक की बातचीत")।

क्या बीमा प्रीमियम का भुगतान करते समय इस अधिक भुगतान को ध्यान में रखा जा सकता है या क्या मुझे खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए एक आवेदन लिखने की आवश्यकता है?

कृपया मुझे यह पता लगाने में मदद करें कि बीमारी की छुट्टी और माता-पिता की छुट्टी के भुगतान के लिए सामाजिक बीमा कोष से बीमा प्रीमियम मुआवजे की रिपोर्टिंग में सही ढंग से कैसे दर्शाया जाए? क्या सामाजिक बीमा कोष में बीमा योगदान की राशि को कम करके ऐसा किया जा सकता है? क्या हमें सामाजिक बीमा कोष के साथ इस कमी की पुष्टि करने की आवश्यकता है? 1 जनवरी, 2017 तक, हमें सामाजिक बीमा कोष के तहत अधिक भुगतान मिला था।

1. सामाजिक बीमा योगदान की राशि को लाभों के भुगतान (विकलांगता, 1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल) के लिए खर्च की राशि से कम किया जा सकता है। यह एक तिमाही के भीतर किया जा सकता है. तिमाही के अंत में, अतिरिक्त राशि वापस की जा सकती है या भविष्य के भुगतानों से भरपाई की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, आपको FSS से संपर्क करना होगा।

2. बीमा प्रीमियम की गणना करते समय, उपधारा 1.1 और 1.2 की पंक्ति 030 और 040 में, धारा 1 के परिशिष्ट 2 की पंक्ति 020, 030 और 070 में, पंक्ति 210 में लाभ (विकलांगता, 1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल) के भुगतान को शामिल करें। उपधारा 3.2 का. धारा 1 के परिशिष्ट 2 की पंक्ति 080 में सामाजिक बीमा कोष से प्राप्त प्रतिपूर्ति।

3. 2016 के खर्चों की प्रतिपूर्ति राशि को गणना में शामिल न करें, भले ही वे 2017 में प्राप्त हुई हों। 2017 से पहले हुए योगदान का अधिक भुगतान केवल वापस किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, FSS कार्यालय से संपर्क करें।

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सामाजिक बीमा भुगतान

सामाजिक बीमा के लिए मासिक भुगतान की राशि को अनिवार्य सामाजिक बीमा के खर्च की राशि से कम करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 2)। ऐसे खर्चों में शामिल हैं*:

• अस्थायी विकलांगता के चौथे दिन से शुरू होने वाले बीमार अवकाश लाभ (कार्यस्थल पर दुर्घटना या व्यावसायिक बीमारी से संबंधित लाभों को छोड़कर);
• गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संगठनों के साथ पंजीकृत महिलाओं के लिए एकमुश्त लाभ;
• डेढ़ साल तक माता-पिता की छुट्टी की अवधि के लिए मासिक भत्ता;

सूचीबद्ध प्रकार के बीमा कवरेज को 29 दिसंबर, 2006 के कानून संख्या 255-एफजेड के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, सामाजिक बीमा कोष से वित्तपोषित किया जाता है।

राज्य सामाजिक बीमा के लिए संगठन द्वारा किए गए खर्चों की राशि से बीमा प्रीमियम कम करने का एक उदाहरण

जनवरी में, संगठन ने अपने कर्मचारियों के पक्ष में अर्जित किया:

• वेतन - 400,000 रूबल;
• बीमार अवकाश लाभ - 8,000 रूबल;
• मातृत्व लाभ - 23,500 रूबल।

संगठन सामान्य बीमा प्रीमियम दरें लागू करता है।

जनवरी के लिए, एकाउंटेंट ने 120,000 रूबल की राशि में बीमा प्रीमियम की गणना की। (400,000 रूबल? 30%), सामाजिक बीमा योगदान सहित - 11,600 रूबल। (रगड़ 400,000 ? 2.9%)।

राज्य सामाजिक बीमा के लिए जनवरी में संगठन का खर्च 31,500 रूबल था। (8,000 रूबल + 23,500 रूबल), जो उसी महीने के लिए अर्जित सामाजिक बीमा योगदान से अधिक है। संगठन ने आगामी भुगतानों को कम करके अपने खर्चों की भरपाई करने का निर्णय लिया। इसलिए, संगठन ने जनवरी के लिए सामाजिक बीमा योगदान हस्तांतरित नहीं किया। 19,900 रूबल की राशि में खर्चों का एक हिस्सा बीमा प्रीमियम द्वारा कवर नहीं किया गया। (31,500 रूबल - 11,600 रूबल) फरवरी के लिए योगदान की गणना करते समय संगठन के एकाउंटेंट ने ध्यान में रखा।

यदि सामाजिक बीमा व्यय की राशि सामाजिक बीमा योगदान की राशि से अधिक है, तो संगठन यह कर सकता है*:

• अपने पंजीकरण के स्थान पर सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय कार्यालय से अस्पताल लाभ, बच्चे के जन्म से संबंधित लाभ और अंतिम संस्कार लाभ के भुगतान के लिए आवश्यक धनराशि के आवंटन के लिए आवेदन करें (कानून के अनुच्छेद 4.6 के भाग 2) 29 दिसंबर 2006 की संख्या 255-एफजेड);
• सामाजिक बीमा योगदान के आगामी भुगतानों के विरुद्ध अतिरिक्त राशि की भरपाई करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 9)।

संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम की गणना कैसे तैयार करें और जमा करें

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खंड 1 का परिशिष्ट 2

बीमा प्रीमियम की गणना में सामाजिक बीमा कोष की जाँच करते समय पिछले वर्षों के लिए अतिरिक्त सामाजिक बीमा योगदान और अस्वीकार्य बीमार अवकाश को प्रतिबिंबित करने की भी आवश्यकता नहीं है। 2017 से पहले की अवधि के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान रूस के एफएसएस (3 जुलाई 2016 के कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 20) द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

पंक्ति 090 के लिए संकेतक अंतिम है, सूत्र* का उपयोग करके इसकी गणना करें:

आवेदन 2 की पंक्ति 090

=

आवेदन 2 की पंक्ति 060

-

आवेदन 2 की पंक्ति 070

+

आवेदन 2 की पंक्ति 080

यदि आपको भुगतान की जाने वाली योगदान राशि मिलती है, तो पंक्ति 090 में कोड "1" दर्ज करें (योगदान सामाजिक सुरक्षा व्यय से अधिक निकला)। यदि किए गए व्यय की राशि मूल्यांकन किए गए योगदान की राशि से अधिक है, तो संकेतक

2016 के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए खर्च की राशि, 2017 की शुरुआत में सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति की गई, 2017 की पहली तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में परिलक्षित नहीं होती है।

बिलिंग अवधि के दौरान, प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर, भुगतानकर्ता बिलिंग अवधि की शुरुआत से संबंधित कैलेंडर माह के अंत तक बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार के आधार पर बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान करते हैं और टैरिफ से गणना की गई राशि घटाते हैं। बिलिंग अवधि की शुरुआत से लेकर पिछले कैलेंडर माह तक। वीएनआईएम के लिए बीमा प्रीमियम की राशि निर्दिष्ट प्रकार के अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए किए गए खर्च की राशि से कम हो जाती है। भुगतानकर्ता बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले संगठन के स्थान पर कर प्राधिकरण को बीमा प्रीमियम की गणना जमा करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1,2,7, अनुच्छेद 431) ). 2017 की पहली निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ (खंड 2) द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रदान की गई है। आदेश देना)।

यदि, निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के अंत में, बीमा कवरेज के भुगतान के लिए भुगतानकर्ता द्वारा किए गए खर्च की राशि (रूसी संघ के संघीय बीमा कोष के क्षेत्रीय निकाय द्वारा पॉलिसीधारक को आवंटित धनराशि को घटाकर) बीमा कवरेज के भुगतान के लिए निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि) गणना की गई बीमा प्रीमियम की कुल राशि से अधिक है, परिणामी अंतर क्षेत्रीय निकाय से प्राप्त पुष्टि के आधार पर आगामी भुगतानों के कारण कर अधिकारियों के निकाय द्वारा ऑफसेट के अधीन है। 29 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार रूसी संघ के एफएसएस के क्षेत्रीय निकायों द्वारा संबंधित निपटान (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए बीमा कवरेज के भुगतान या प्रतिपूर्ति के लिए रूसी संघ के एफएसएस। 255-एफजेड "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 9)।

गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 2 "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना" को भरने की प्रक्रिया के अनुसार, पंक्ति 060 गणना की गई बीमा प्रीमियम की मात्रा को दर्शाती है, लाइन 070 - वीएनआईएम के लिए भुगतान बीमा कवरेज के लिए भुगतानकर्ता द्वारा खर्च की गई राशि, लाइन 080 पर - बीमा कवरेज के भुगतान के लिए एफएसएस द्वारा भुगतानकर्ता के खर्चों की प्रतिपूर्ति, लाइन 090 पर - देय बीमा योगदान की राशि बजट या बिलिंग अवधि की शुरुआत से, बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीने के साथ-साथ पहले, दूसरे और तीसरे महीने के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए भुगतानकर्ता द्वारा किए गए खर्चों की अधिकता की राशि बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों में, क्रमशः (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के खंड 11.12-11.15 दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ "फॉर्म के अनुमोदन पर बीमा प्रीमियम की गणना के लिए, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने का प्रारूप")।

इस प्रकार, लाइन 090 पर राशियों की गणना निम्नानुसार की जाएगी: लाइन 060 - लाइन 070 + लाइन 080। कर कानून और बीमा प्रीमियम की गणना के लिए धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 2 को भरने की प्रक्रिया के अनुसार (01/ से मान्य) 01/2017), पंक्ति 080 सामाजिक बीमा निधि द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए भुगतानकर्ता खर्चों की राशि को प्रतिबिंबित करेगी जो 2017 की शुरुआत से (बिलिंग अवधि की शुरुआत से, बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए हुई है) , साथ ही बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के क्रमशः पहले, दूसरे और तीसरे महीने के लिए)। रूसी संघ का कानून आगामी भुगतानों के विरुद्ध 2016 के लिए वीएनआईएम के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए बीमा प्रीमियम और खर्चों पर अधिक भुगतान की भरपाई के लिए प्रदान नहीं करता है, उन्हें केवल वापस किया जा सकता है (कानून संख्या 250 के अनुच्छेद 21 का भाग 1); एफजेड)। ऐसा करने के लिए, पॉलिसीधारक को 2016 के लिए बीमा प्रीमियम (फॉर्म 4-एफएसएस) की गणना रूसी संघ के संघीय बीमा कोष में जमा करनी होगी, अधिक भुगतान की वापसी के लिए रूसी संघ के संघीय सामाजिक बीमा कोष में एक आवेदन जमा करना होगा। 31 दिसंबर 2016 तक की अवधि के लिए वीएनआईएम (पैसा) के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के रूप में हस्तांतरित और प्राप्त बीमा प्रीमियम, वीएनआईएम के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए रूसी संघ के एफएसएस को एक आवेदन जमा करें (की जानकारी) रूसी संघ का एफएसएस "31 दिसंबर से पहले और 1 जनवरी, 2017 से उत्पन्न कानूनी संबंधों पर रूसी संघ के एफएसएस और रूस की संघीय कर सेवा के साथ पॉलिसीधारक की बातचीत")।

77 मास्को शहर

प्रकाशन की तिथि: 07/05/2017

पत्र की तिथि: 05.07.2017
संख्या:बीएस-4-11/12778@
कर का प्रकार (विषय):बीमा प्रीमियम
टैक्स कोड के लेख:

सवाल:बीमा प्रीमियम की गणना भरने के मुद्दे पर, विशेष रूप से, गणना में रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय निकायों द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए खर्चों की मात्रा को प्रतिबिंबित करने के साथ-साथ पंजीकृत भुगतानकर्ताओं द्वारा गणना भरने के मुद्दे पर। रूसी संघ के घटक इकाई का क्षेत्र, जहां रूस के सामाजिक बीमा कोष की पायलट परियोजना लागू की जा रही है, जो बीमा कवरेज की वित्तीय सहायता, असाइनमेंट और भुगतान की विशिष्ट विशेषताएं प्रदान करती है।

उत्तर:

संघीय कर सेवा, बीमा प्रीमियम की गणना भरने के मुद्दे के संबंध में क्षेत्रीय कर अधिकारियों और बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं से आने वाले अनुरोधों के संबंध में, निम्नलिखित रिपोर्ट करती है।

1. रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष (बाद में रूस के एफएसएस के रूप में संदर्भित) के क्षेत्रीय निकायों द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए खर्चों की मात्रा को गणना में प्रतिबिंबित करने के मुद्दे पर:

3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 243 - एफजेड को अपनाने के संबंध में "बीमा योगदान को प्रशासित करने की शक्तियों के कर अधिकारियों को हस्तांतरण के संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन पर" अनिवार्य पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा बीमा" (इसके बाद - संघीय कानून संख्या 243-एफजेड) 01/01/2017 से बीमा प्रीमियम को प्रशासित करने की शक्तियां कर अधिकारियों को सौंपी गई हैं।

संघीय कानून संख्या 243-एफजेड ने बीमा प्रीमियम के भुगतान की अवधारणा को रूसी संघ के कर संहिता (बाद में कोड के रूप में संदर्भित) के भाग 1 के अनुच्छेद 80 में पेश किया, जिसे बीमा भुगतानकर्ता के लिखित बयान या आवेदन के रूप में परिभाषित किया गया है। प्रीमियम, इलेक्ट्रॉनिक रूप में संकलित और उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से दूरसंचार चैनलों के माध्यम से प्रेषित, बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तु के बारे में, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार के बारे में, बीमा प्रीमियम की गणना की गई राशि के बारे में और इसके बारे में अन्य डेटा जो बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान के आधार के रूप में कार्य करता है।

इस संबंध में, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-11/551@ द्वारा, बीमा प्रीमियम की गणना के रूप (बाद में गणना के रूप में संदर्भित) को मंजूरी दी गई थी, जो लागू हुआ 1 जनवरी, 2017 को बल।

इस प्रकार, गणना में वह जानकारी शामिल होती है जो 2017 की पहली तिमाही से शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान के आधार के रूप में कार्य करती है, विशेष रूप से, बीमा कवरेज के भुगतान के लिए भुगतानकर्ता के खर्च की राशि के बारे में जानकारी अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा, 2017 की पहली तिमाही से शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधि के लिए रूस के संघीय सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय निकायों द्वारा प्रतिपूर्ति की जाती है।

2017 से पहले रिपोर्टिंग अवधि के लिए रूस के संघीय सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय निकायों द्वारा प्रतिपूर्ति की गई खर्चों की राशि गणना में परिलक्षित नहीं होती है।

इसके अलावा, खंड 11.14 के अनुसार। गणना के खंड 1 में परिशिष्ट संख्या 2 की पंक्ति 080 पर गणना भरने की प्रक्रिया "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की मात्रा की गणना", संबंधित कॉलम दर्शाते हैं अस्थायी विकलांगता के मामले में और बिलिंग अवधि की शुरुआत से मातृत्व के संबंध में, पिछले तीन महीनों के लिए अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए रूस के एफएसएस के क्षेत्रीय निकायों द्वारा भुगतानकर्ता के खर्चों की प्रतिपूर्ति की गई राशि बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि, साथ ही बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों के क्रमशः पहले, दूसरे और तीसरे महीने के लिए।

इस संबंध में, यदि भुगतानकर्ता के खर्चों की प्रतिपूर्ति एक रिपोर्टिंग अवधि में किसी अन्य रिपोर्टिंग अवधि में किए गए खर्चों के लिए की जाती है, तो इन राशियों को उस महीने के संबंध में रिपोर्टिंग अवधि की गणना में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए जिसमें एफएसएस के क्षेत्रीय निकाय हैं। रूस ने निर्दिष्ट प्रतिपूर्ति की।

2. रूसी संघ के घटक इकाई के क्षेत्र में पंजीकृत भुगतानकर्ताओं द्वारा गणना भरने के मुद्दे पर, जहां रूस के संघीय सामाजिक बीमा कोष की पायलट परियोजना लागू की जा रही है, जो वित्तीय सहायता की विशिष्टता प्रदान करती है, बीमा कवरेज का असाइनमेंट और भुगतान:

खंड 2.7 के अनुसार. परिशिष्ट संख्या 3 की गणना भरने की प्रक्रिया "अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए खर्च और मातृत्व के संबंध में और रूसी संघ के कानून के अनुसार किए गए खर्च" और नंबर 4 "धन से किए गए भुगतान" संघीय बजट से वित्तपोषित" धारा 1 की गणना कर अधिकारियों को प्रस्तुत गणना में शामिल की जाती है जब भुगतानकर्ता अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए खर्च करते हैं।

उसी समय, रूसी संघ के घटक संस्थाओं में, जहां, 21 अप्रैल, 2011 संख्या 294 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के अनुसार, रूस के संघीय सामाजिक बीमा कोष की एक पायलट परियोजना लागू की जा रही है। , वित्तीय सहायता, असाइनमेंट और बीमा कवरेज के भुगतान (बाद में पायलट प्रोजेक्ट में भागीदार के रूप में संदर्भित) की विशिष्टताओं को प्रदान करते हुए, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए लाभ का भुगतान सीधे किया जाता है रूस के एफएसएस के क्षेत्रीय निकाय।

यह ध्यान में रखते हुए कि रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र में पंजीकृत बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता - पायलट प्रोजेक्ट में भागीदार, क्रमशः अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में बीमा कवरेज के भुगतान के लिए खर्च का भुगतान नहीं करते हैं, परिशिष्ट गणना के खंड 1 से क्रमांक 3 और क्रमांक 4 भरे नहीं जाते हैं और कर अधिकारियों को उनके द्वारा प्रस्तुत गणना में शामिल नहीं होते हैं।

बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के लिए एक अपवाद बनाया गया है, जिन्होंने बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान, पायलट परियोजना में भाग नहीं लेने वाले रूसी संघ के एक घटक इकाई के क्षेत्र से अपना स्थान (निवास स्थान) का पता बदल दिया है। रूसी संघ की एक घटक इकाई - पायलट परियोजना में एक भागीदार, साथ ही रूसी संघ की घटक संस्थाओं के क्षेत्र में स्थित बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता जो उपरोक्त पायलट परियोजना के कार्यान्वयन में शुरुआत से ही प्रवेश कर रहे हैं। बिलिंग अवधि.

इस मामले में, गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 3 और संख्या 4 को भरना प्रक्रिया के खंड XII-XIII के अनुसार किया जाता है।

इस पत्र को निचले कर अधिकारियों के पास लाएँ।

वैध अवस्था
रूसी संघ के सलाहकार द्वितीय श्रेणी
एस.एल. बॉन्डार्चुक

संघीय कर सेवा संदर्भ डेटाबेस के उपयोगकर्ताओं का ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करती है कि रूस की संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरणों का पालन करने में कर अधिकारियों द्वारा विफलता के मामलों के बारे में आप जो जानकारी भेजते हैं वह नहीं है:

• 2 मई 2006 के रूसी संघ के संघीय कानून संख्या 59-एफजेड द्वारा दिए गए अर्थ में एक अपील "रूसी संघ के नागरिकों से अपील पर विचार करने की प्रक्रिया पर";
• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 138-141 द्वारा स्थापित मानदंडों के अनुसार कर अधिकारियों की कार्रवाई (निष्क्रियता) के खिलाफ शिकायत।

इस जानकारी का उपयोग संघीय कर सेवा द्वारा कर प्रशासन की गुणवत्ता में सुधार और करदाताओं के साथ काम करने के लिए किया जाएगा।