Cum să efectuați singur contabilitatea pentru un antreprenor individual: instrucțiuni pas cu pas. Antreprenor individual contabil pentru incepatori. Contabilitatea antreprenorilor individuali - este necesara contabilitatea Cum se face contabilitate pentru un antreprenor individual incepator

Legea nu obligă un antreprenor individual să țină contabilitatea în forma în care este prescrisă pentru persoanele juridice. Pe de altă parte, orice antreprenor depune rapoarte la fisc, ceea ce înseamnă că inevitabil trebuie să țină evidența veniturilor și cheltuielilor. Biznes.ru și-a dat seama în ce formă este mai convenabilă pentru a face acest lucru și a compilat instrucțiuni pas cu pas despre cum să desfășoare contabilitate independent pentru un antreprenor individual.

Contabilitatea și înregistrarea datelor pentru calcularea impozitelor sunt necesare pentru ca un antreprenor să:

• monitorizează eficiența cheltuirii fondurilor;
• monitorizează dacă au existat încălcări neintenționate ale legii și subestimare accidentală a bazei de impozitare;
• construiți cea mai profitabilă strategie de alocare a resurselor disponibile.

Mulți antreprenori le este greu să-și facă propria contabilitate din mai multe motive. Aceasta include lipsa cunoștințelor necesare, lipsa resurselor și incapacitatea de a răspunde la schimbările din legislație în timp util. Angajarea unui contabil din personal nu este profitabilă. Cea mai bună opțiune este externalizarea contabilității. El va putea înlocui complet un contabil cu normă întreagă și va scuti antreprenorii individuali de problemele legate de gestionarea documentelor. În plus, este economic - la urma urmei, va trebui să plătiți doar pentru rezultatul final. Alegeți o companie de încredere a cărei răspundere financiară este asigurată. Asigurarea arata asa.

De unde să începeți contabilitatea antreprenorilor individuali

Pentru a decide cum să desfășoare contabilitate pentru un antreprenor individual, răspundeți la câteva întrebări:

În ce domeniu de activitate intenționați să faceți afaceri?În primul rând, studiați Secțiunea VIII din Codul Fiscal (TC). Acesta precizează condițiile pentru regimurile fiscale preferențiale. Dacă tipul de activitate poate fi tradus în „simplificat”, brevet sau „imputat”, folosiți-l. Atunci când se utilizează regimuri speciale, numărul documentelor care trebuie depuse la agențiile guvernamentale este redus semnificativ.

Ce sistem de impozitare vei folosi? Puteți contacta direct Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și puteți solicita angajaților acestuia să ofere sfaturi cu privire la toate tipurile de raportare și beneficiile diferitelor regimuri fiscale. Ei nu au dreptul de a refuza un om de afaceri: Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse i se încredințează obligația de a informa gratuit populația (clauza 4, partea 1, articolul 32 din Codul Fiscal). În plus, puteți obține sfaturi detaliate despre moduri.

Intenționați să vă operați afacerea independent sau cu ajutorul personalului angajat? Un antreprenor individual independent trebuie să prezinte informații Serviciului Federal de Taxe, Fondului de asigurări medicale obligatorii și Fondului de pensii numai pentru el. Legislația permite oamenilor de afaceri singuri să facă contribuții fixe pentru asigurări de sănătate și pensii, fără a menține documentația de raportare. Cu toate acestea, dacă intenționați să lucrați cu angajați angajați, va trebui să plătiți lunar impozitul pe venitul personal și asigurarea pentru aceștia.

După ce ați răspuns la toate aceste întrebări, utilizați instrucțiunile pas cu pas „Cum să țineți evidența contabilă pentru antreprenorii individuali de la zero în 2018-2019”. Mai jos este un tabel cu lucrările pregătitoare:

Caracteristici ale raportării întreprinzătorilor individuali în diferite sisteme de impozitare

Cum să conduci un antreprenor individual cu „limbaj simplificat” pentru manechini? Cum să înțelegeți toate nuanțele impozitului pe venitul imputat, sistemul de brevete și plățile agricole unificate?

Este indicat ca un antreprenor să depună imediat o cerere pentru trecerea la un regim special de impozitare - Taxa Agricolă Unificată, sistem fiscal simplificat, UTII sau brevet - la înregistrare. Regimurile speciale eliberează un om de afaceri de a menține rapoarte pentru fiecare colecție separat - în schimb depun o singură declarație. În caz contrar, omul de afaceri va trebui să țină evidențe pe un sistem comun, ceea ce înseamnă că va trebui să plătească:

• taxa pe valoarea adaugata (TVA);
• impozit de stat asupra proprietății unei persoane fizice utilizate în activități comerciale;
• parte din fondurile din buget din veniturile antreprenorului individual.

Pentru a trece la sistemul preferențial, trimiteți o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal înainte de sfârșitul anului. Din următoarea perioadă de facturare se va aplica tratament preferențial.

Raportarea OSNO este efectuată trimestrial pentru toate tipurile de taxe guvernamentale. Plățile pentru angajați se fac în fiecare lună.

Instrucțiuni pas cu pas pentru menținerea unui antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat 6% și pe sistemul fiscal simplificat 15%

Alegerea unei baze de plată la buget: numai venituri (USN 6%) sau venituri minus cheltuieli (USN 15%);

Completarea trimestrială și depunerea declarațiilor până în data de 25 a lunii următoare ultimei luni a trimestrului, plata avansurilor;

Transfer anual al impozitului de stat până la 30 aprilie, minus avansurile și plățile de asigurări;

Raportare lunară pentru personalul angajat (îndeplinirea atribuțiilor de agent fiscal).

Instrucțiuni pas cu pas pentru păstrarea înregistrărilor pe UTII

Dacă un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de activități incluse în „imputare”, sau lucrează în diferite regiuni, el depune mai multe declarații. De exemplu, un document ia în considerare transportul pasagerilor, iar altul – transportul mărfurilor. Același lucru este valabil dacă un antreprenor individual oferă servicii veterinare, de exemplu, în Sankt Petersburg și regiunea Leningrad (un document pentru capitală, celălalt pentru regiune);

Fondurile sunt transferate la buget până la 25 aprilie, iulie, octombrie și ianuarie pentru primul și al patrulea trimestru;

Raportați lunar la Serviciul Fiscal Federal, la Fondul de asigurări medicale obligatorii, la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru angajații oficiali.

Modificări ale legislației contabile și fiscale pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Începând cu 2019, antreprenorii vor trebui să se adapteze la noile cerințe ale actelor juridice federale. Vă recomandăm să studiați tabelul cu principalele modificări legislative - dacă nu aveți asistenți externalizați și trebuie să vă ocupați singur de documentele, este mai bine să vă pregătiți din timp pentru reformele viitoare.

Pentru știrile despre afaceri mici, am lansat un canal special pe Telegram și grupuri în

Activitățile desfășurate în scopul generării de venituri se numesc afaceri. Orice tip de acesta implică un flux de numerar, care trebuie luat în considerare într-un anumit fel. Aceste tipuri de reguli sunt destul de corecte pentru toți oamenii de afaceri, precum și pentru antreprenorii individuali. Din acest motiv, atunci când decide să-și înceapă propria afacere, o persoană ar trebui să își pună inițial problema contabilității unui antreprenor individual.

Merită remarcat imediat că un nou venit într-o astfel de situație are temeri destul de corecte, deoarece tot felul de prevederi, coduri și legi din legislația financiară a Federației Ruse sunt destul de des supuse modificărilor și modificărilor.

Caracteristicile contabilității pentru întreprinzătorii individuali

Aici ar trebui să atrageți atenția cititorilor asupra faptului că legislația actuală pentru întreprinzătorii individuali prevede contabilizarea într-o posibilă interpretare incompletă a acestui concept. Ce înseamnă acest lucru? Aici este necesar să explicăm mai în detaliu, ceea ce au făcut experții de mai jos.

Ideea este că conceptul de „contabilitate pentru antreprenori individuali” este oarecum vag și neclar, deoarece poate fi împărțit în următoarele subtipuri de contabilitate:

• impozit;
• contabilitate;
• manageriale.

Este foarte interesant faptul că departamentul de contabilitate este extrem de mic, iar accentul principal trebuie pus pe forma fiscală a contabilității pentru a se proteja de eventualele probleme asociate cu agențiile guvernamentale fiscale.

În ceea ce privește contabilitatea de gestiune, este necesar ca antreprenorii individuali să evalueze cu adevărat eficacitatea activităților lor.

Menținerea unui formular contabil pentru întreprinzătorii individuali este permisă în oricare dintre manifestările sale, fără referire la anumite sisteme șablon și registre în contabilitate.

Ce obține un antreprenor individual din contabilitate?

Aici se pot distinge mai multe poziții și anume:

1. Viziune vizuală asupra rezultatelor activităților.
2. Determinarea corectă și în timp util a situației dacă firma se îndreaptă spre semnul minus.
3. Capacitatea de a evalua eficacitatea acțiunilor pentru o anumită perioadă și, pe baza acesteia, planificarea ulterioară a activității.
4. Familiarizarea cu propriile obligații direct față de clienți și parteneri.
5. Viziunea termenelor limită pentru îndeplinirea obligațiilor față de clienți și parteneri.
6. Menținerea controlului asupra resurselor materiale, financiare și de muncă ale unei întreprinderi sau companie.
7. Capacitatea de a genera și de a transmite în timp util și, foarte important, în mod competent rapoarte relevante către biroul fiscal și alte agenții guvernamentale.

Acum experții s-au oprit în detaliu asupra unei întrebări care interesează mulți cititori: cum să desfășurați contabilitatea pentru un antreprenor individual pe cont propriu? Este dificil să faci asta, de unde ar trebui să începi și așa mai departe.

Păstrarea evidențelor în cadrul sistemului fiscal simplificat („sistem simplificat”)

Cel mai adesea, problema de a face contabilitate întreprinzător individual pe cont propriu îi afectează pe oamenii de afaceri care au preferat un sistem de impozitare simplificat. În astfel de condiții, contabilitatea constă în ținerea unei cărți speciale în care trebuie trecute toate informațiile referitoare la cheltuieli și venituri. Această carte se numește KUDiR. Acesta trebuie finalizat în mai multe etape de-a lungul întregii perioade de raportare (un an). Respectând cronologia, cartea ar trebui să conțină înregistrări ale absolut toată documentația primară, care reflectă toate operațiunile întreprinzătorului individual.

Reguli pentru menținerea KUDiR

Pentru a descrie imaginea generală a contabilității proprii pentru întreprinzătorii individuali, experții au concentrat atenția cititorilor asupra regulilor de bază pentru menținerea acestui document. Deci, aici putem evidenția următoarele:

1. Secvența cronologică trebuie urmată cu strictețe.
2. XO este reflectat de poziție, și anume, fiecare intrare ar trebui făcută pe o linie nouă.
3. Fiecare înregistrare în carte trebuie să fie susținută de documentul primar corespunzător (astfel de documente includ o factură, cecuri, ordin de plată etc.).
4. Contabilitatea trebuie efectuată exclusiv în ruble (de exemplu, suma de 55 de ruble 72 de copeici ar trebui să fie înregistrată în carte ca „55,72”).

Apropo, conform cadrului de reglementare actual, IN are dreptul de a conduce KUDiR în:

• formular electronic;
• formular de hârtie.

Alte caracteristici contabile

Trebuie menționat că un antreprenor individual are dreptul de a-și transfera puterile unui terț în ceea ce privește ținerea evidenței activităților. Atunci când decide să treacă la un alt sistem de impozitare, un antreprenor individual trebuie să țină evidențe pe baza legislației de reglementare.

Dacă se întâmplă ca activitatea economică să nu fi fost desfășurată de un antreprenor individual, aceasta înseamnă că nici KUDiR nu a fost completat în această perioadă. În această situație, orice sancțiuni efectuate de autoritățile fiscale vor fi considerate ilegale.

Cu siguranță, proprietarul unei afaceri existente are dreptul de a folosi programe speciale de calculator pentru a gestiona activitățile și, astfel, a conduce contabilitatea antreprenorilor individuali.

Atunci când vă organizați propria afacere sub formă de antreprenoriat individual, majoritatea antreprenorilor individuali lucrează cu documente în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Contabilitatea antreprenorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat în 2019 este descrisă în detaliu în acest articol. Pentru a face acest lucru, ar trebui să înțelegeți ce este impozitarea într-o formă simplificată, tipurile și specificul aplicării sale.

Conceptul sistemului fiscal simplificat, avantajele și subiectele acestuia

Sistemul de impozitare simplificat este un regim fiscal separat care poate fi aplicat întreprinderilor mijlocii și mici. Vă permite să minimizați pierderile și pachetul de documente furnizat pentru raportare, precum și să simplificați completarea acestora. În ceea ce privește alte metode de control al veniturilor, contabilizarea întreprinzătorului individual pe sistemul fiscal simplificat diferă într-o direcție pozitivă, deoarece eliberează antreprenorul individual:

1. Din impozitarea venitului personal;
2. Din calculul taxei pe valoarea adăugată;
3. Din stabilitatea cuantumului contribuțiilor stabilite prin lege (la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale);
4. Nu este nevoie să faceți calcule complexe.

Separat, este necesar să se ia în considerare condițiile în care subiectul impozitării dobândește dreptul de a efectua contabilitate pentru întreprinzătorii individuali folosind o procedură simplificată în 2019. Acestea sunt cazurile în care:

• Pe baza rezultatelor raportării anuale sau perioadei fiscale, limita de venit a unui antreprenor individual nu depășește suma de 79.740.000 de ruble;
• Numărul de angajați înregistrați este mai mic de 100 de persoane;
• Valoarea activelor subiacente nu depășește 100 de milioane de ruble;
• Alte organizații au o pondere mai mică de 25%.

Un antreprenor care ține evidența contabilă pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat poate lucra fără angajamente:

• impozitul pe venitul personal;
• TVA (pe lângă export);
• Impozitul pe proprietate (dacă baza de impozitare nu este valoarea lor cadastrală).

Pentru a înțelege cum să efectuați o contabilitate simplificată pentru întreprinzătorii individuali, ar trebui să luați în considerare în detaliu tipurile de rate de impozitare ale acestui sistem.

Tipuri de obiecte din sistemul fiscal simplificat

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat în 2019 are ca scop întocmirea de rapoarte pentru două tipuri de obiecte: venituri și venituri minus cheltuieli.

Este imposibil să răspundem fără echivoc dacă întreprinzătorii individuali trebuie să țină contabilitatea sistemului fiscal simplificat în 2019. Din punct de vedere legislativ, subiecții acestui sistem nu trebuie să țină contabilitate. contabilitate Însă atunci când se organizează orice tip de activitate, menținerea documentației aferente este totuși necesară

Tipuri de documentație la menținerea sistemului fiscal simplificat

Pentru a ține evidențe contabile detaliate pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat în 2019, vor fi necesare următoarele tipuri de documentație:

1. KUDiR. Documentul principal pentru înregistrarea încasărilor financiare la casierie sau în conturile electronice. Aceste venituri sunt folosite ca bază pentru calcularea plății. Dacă sistemul de impozitare simplificat este de 6%, coloana de cheltuieli nu este înregistrată. Este obligația de a prezenta la cerere pentru persoanele care țin cont. contabilizarea antreprenorilor individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019.
2. Cartea contabilă de casă. Este întocmit conform formularului KO - 4. În versiunea electronică, este tipărit zilnic și broșat. Conține date despre toate tranzacțiile de cheltuieli și încasări, cu introducerea datelor despre destinatar sau plătitor.
3. Comenzi în numerar, încasări și cheltuieli. Acestea sunt utilizate la contabilizarea documentelor și a tranzacțiilor cu numerar (statul de plată, plata serviciilor furnizorilor, livrarea numerarului etc.).
4. Încasări în numerar. Eliberat clienților la încheierea unei tranzacții. Poate fi înlocuit cu formulare stricte de raportare.
5. Acorduri cu clientul. Acestea sunt obligate să fie întocmite în același mod ca și documentele de închidere (facturi, certificate de livrare a lucrărilor). Acestea asigură drepturile și obligațiile părților și reprezintă o garanție a securității împotriva fraudei.
6. Documentație despre angajații angajați. Include:
   • Contracte de munca;
   • Tabelul de personal, care se întocmește conform formularului nr. T-3;
   • Ordine privind angajarea și concedierea;
   • Reglementări privind lucrul cu date personale, bonusuri și amenzi.

Înregistrarea documentelor în sistemul simplificat de impozitare - 15% ar trebui făcută în același mod ca ținerea contabilității întreprinzătorilor individuali în sistemul de impozitare simplificat, venitul fiind de 6% în 2019. Perioada de depozitare pentru astfel de documente este de 4 ani.

Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu salariatii

Cât despre cum ține evidența întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pentru venituri și venituri minus cheltuieli, dacă există angajați, atunci perioada se împarte în:

1. Furnizarea impozitului pe venit pentru 2 persoane este aceeași cu ținerea evidenței întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pe venit în 2019 fără angajați, adică până la data de 30 aprilie a anului precedent;
2. Depunerea 6-NDFL - nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare pentru perioada de raportare.

O astfel de bubuitură. Contabilitatea implică faptul că antreprenorul individual are abilități de acumulare:

• Fonduri pentru plata angajatului (de două ori pe lună);
• Prime de asigurare;
• Indemnizații de concediu și de maternitate.

Este necesar să aveți aceste abilități, sau să transferați contabilitatea simplificată unui contabil cu normă întreagă sau unei companii de outsourcing.

De asemenea, angajatorul trebuie să transmită informații la:

1. Fond de pensie.
   • Informații despre persoanele supuse asigurării (în conformitate cu Legea 385-FZ). Lunar (forma C3B-M);
   • Raportare trimestrială (Formular RSV-1).
2. Rosstat. Raport detaliat privind regulamentul intern al antreprenorului (Formular 1-IP). La fiecare cinci ani sau la cerere individuală.

Limite de timp și penalități pentru raportare

Când se discută intervalul de timp pentru depunerea unei declarații fiscale, nu există nicio diferență în ceea ce privește modul de păstrare a evidenței întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare pentru venituri minus cheltuieli în 2019 și modul de păstrare a acestora într-o formă simplificată cu o cotă de 6%. Dar diferă semnificativ în cazurile în care sunt angajați în personal. Regula generală este ca raportul anual să fie depus până la data de 30 aprilie a perioadei curente.

Organizatorii de afaceri poartă o anumită responsabilitate pentru încălcarea regimului fiscal. Serviciul Fiscal Federal, care face apel la articolele 119 și 76 din Codul fiscal, impune amenzi pentru:

• Încălcarea perioadei contabile, sub rezerva plății impozitului - 1000 de ruble;
• Datoria fiscală – de la 20% la 40% din valoarea datoriei.

De asemenea, Fondul de pensii poate aplica o amendă pentru transmiterea cu întârziere sau denaturarea datelor în formularele de raportare:

• 2-NDFL. Amenda variază de la 100 la 1000 de ruble;
• 6-NDFL. O întârziere de 1 lună este estimată la 1000 de ruble. Orice document care nu este furnizat este evaluat la cinci sute de ruble;
• RSV-1. Se pedepsește cu amendă de 500 de ruble pentru lucrătorul împotriva căruia este depus procesul verbal.

Pentru nerespectarea cerințelor Rosstat în 2019, se aplică o amendă de la 10 la 20 de mii de ruble.

În ciuda regulilor simple de păstrare a evidenței contabile pentru întreprinzătorii individuali, pentru a nu vă crește cheltuielile, trebuie să încredințați contabilitatea unor persoane competente.

Video: cum să păstrați evidența antreprenorilor individuale în sistemul fiscal simplificat

În legătură cu cele mai recente modificări aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali (IP) nu mai sunt obligați să țină evidența contabilă; ei furnizează autorităților fiscale exclusiv raportări fiscale. Astfel, legea din 2013 prevede că toți micii întreprinzători și întreprinzătorii individuali țin evidența, dar cei care țin evidența fiscală sunt scutiți de aceasta.

În ciuda acestui fapt, un antreprenor inteligent își dă seama că fără contabilitate este ca un pasionat de mașini moderne fără un navigator GPS în mașină - carosabilul este vizibil doar de aproape și nu există perspective de viitor.

Importanța contabilității în conducerea unei afaceri

În primul rând, contabilitatea reflectă întreaga listă de tranzacții comerciale și îndeplinește următoarele funcții:

• reflectă rezultatele finale ale activităților organizației la data curentă;
• transparența analizei datelor ajută la prevenirea falimentului întreprinzătorilor individuali;
• ajută la pregătirea altor tipuri de raportare transmise agențiilor guvernamentale;
• controlează totalitatea resurselor materiale și financiare de muncă;
• servește drept bază pentru planificarea corectă a activităților antreprenorilor individuali;
• stabilește obligații față de partenerii existenți.

Astfel, contabilitatea este o componentă importantă în conducerea competentă a unei afaceri și reglementarea tuturor proceselor acesteia.

Este posibil ca un antreprenor individual să desfășoare contabilitate în mod independent?

În ciuda faptului că acum multe agenții și contabili „singuri” își oferă serviciile de contabilitate, mulți antreprenori individuali preferă să facă acest lucru pe cont propriu.

Serviciile și programele de internet plătite și gratuite vă permit să păstrați înregistrări contabile, care vă ajută, de asemenea, să vă dați seama cum să calculați corect anumite taxe și taxe și să țineți cont de momentul plății acestora.

În ultimă instanță, puteți finaliza cursuri suplimentare care vor organiza și pune în locul lor cunoștințele existente și nou dobândite. În aceste cursuri puteți învăța următoarele abilități la un nivel suficient:

1. Mentine evidenta contabila.
2. Determinați cu exactitate veniturile și cheltuielile.
3. Calculați salariile pentru angajați și calculați plățile fiscale necesare.
4. Pregătiți documentele de raportare.

Contabilitatea în regimul fiscal simplificat

Declarațiile contabile ale întreprinzătorilor individuali care lucrează în condiții simplificate sunt întocmite după bunul plac. La pregătirea rapoartelor, este important să afișați toate procesele care au loc în timpul activităților întreprinderii. Sistemul de impozitare simplificat, de regulă, face mai ușor să faceți față contabilității chiar și pentru persoanele fără educație adecvată.

Păstrarea evidenței contabile este cea mai benefică pentru antreprenorii începători, deoarece are ca scop reducerea la minimum a sarcinii impuse începătorilor. Astfel, aceștia nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal și sunt, de asemenea, scutiți de impozit pe proprietatea deținută de persoane fizice. Antreprenorii persoane fizice care practică sistemul de impozitare simplificat nu plătesc TVA (cu excepția situațiilor în care taxa trebuie plătită la importul produselor prin vamă).

În cazul încălcării Codului Fiscal în 2018-2019, întreprinzătorii individuali care operează în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt supuși răspunderii fiscale și administrative, care includ:

1. Sancțiuni de până la 10.000 de ruble - pentru încălcări grave ale regulilor contabile de către întreprinzătorii individuali, dacă acestea au fost comise în timpul unei perioade fiscale.
2. Este posibilă creșterea amenzii la 30.000 de ruble dacă actele de mai sus au avut loc în timpul unei perioade fiscale.

Instrucțiuni pas cu pas pentru contabilitatea antreprenorilor individuali: pentru ce trebuie să fiți pregătit

Înainte de a alege un sistem de impozitare, este de preferat să vă familiarizați cu principalele nuanțe ale contabilității pentru întreprinzătorii individuali:

1. Pentru a începe, selectați un obiect impozabil. Poate fi partea de venituri sau venit minus cheltuieli. În primul caz, venitul antreprenorilor individuali este determinat ca bază de impozitare, iar cota de impozitare este calculată la 6%. Un alt caz ia in calcul venituri si costuri, aici rata ajunge la 15%.
2. La sfârșitul fiecărui an calendaristic, trebuie să pregătiți și să aduceți declarația dumneavoastră completată autorităților fiscale. Termenul limită este 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale. Informațiile despre angajații trebuie să fie transmise la Fondul de pensii și la autoritățile fiscale. Dacă îl gestionați singur și nu angajați pe nimeni, informațiile trebuie totuși furnizate prin indicarea numărului „0” în coloanele corespunzătoare.
3. În plus față de alte raportări, ar trebui să țineți o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Aceasta este o cerință obligatorie a Codului Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, nu toate costurile sunt luate în considerare în impozitare; acordați o atenție deosebită părților de venituri și cheltuieli care sunt incluse în baza de determinare a impozitului.
4. Un antreprenor individual care se înregistrează de la zero, de regulă, are un cont curent. Dacă acesta este disponibil, întreprinzătorul individual nu este scutit de contabilitate pentru primirea și cheltuirea bunurilor materiale care trec prin casa de marcat și, respectiv, prin cont.

În termenele stabilite de legislația rusă, întreprinzătorii individuali care nu țin evidența fiscală depun următoarele documente contabile:

• bilanț;
• raport asupra rezultatelor privind starea finanțelor;
• anexe la aceste două lucrări, care se numesc: „Raport privind modificările capitalului”, „Situația fluxurilor de numerar”, „Raport privind utilizarea intenționată a fondurilor”.

Contabilitate in 2018-2019 sub UTII

Dacă ați ales UTII, este suficient să țineți evidența cheltuielilor și veniturilor organizației și să nu uitați să reflectați indicatorii fizici care afectează baza de impozitare.

Există o ofertă specială pentru vizitatorii site-ului nostru - puteți obține sfaturi de la un avocat profesionist complet gratuit, lăsând pur și simplu întrebarea dvs. în formularul de mai jos.

UTII se plătește la fiecare 3 luni, termenul limită este până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Contribuțiile la Fondul de pensii se efectuează până la data de 31 decembrie a perioadei de raportare.

Când vă dezvoltați afacerea, ar trebui să vă gândiți în avans la contabilitate. O astfel de atitudine față de activitate de la bun început vă va permite să monitorizați îndeaproape progresul noii întreprinderi și să prindeți momentul în care este necesară intervenția de urgență. Procesul de transformare a unei afaceri din profitabil în neprofitabil trece adesea neobservat. Contabilitatea unui antreprenor individual pentru începători vă va ajuta să înțelegeți ce se întâmplă în timp util. Dobândirea de cunoștințe și abilități de bază ajută la îmbunătățirea calității muncii și, în consecință, a profiturilor.

Păstrarea corectă a înregistrărilor este de mare importanță pentru planificarea de succes a afacerii. Un antreprenor individual trebuie să aibă o idee clară despre veniturile și cheltuielile sale reale. Responsabilitățile sale includ efectuarea plăților obligatorii de impozite, a căror frecvență este fixă. Din acest motiv, monitorizarea continuă a activităților este necesară pentru a preveni impunerea de amenzi.

Astăzi, există un număr mare de programe specializate care facilitează foarte mult contabilitatea antreprenorilor individuali.

Puteți alege fie un „asistent” plătit, fie gratuit, care va avea un impact pozitiv asupra activităților dumneavoastră. Prin urmare, este suficient să stăpâniți programul și să aveți cunoștințe de bază despre regulile contabile de bază. Angajarea unui specialist înalt calificat la începutul afacerii tale nu este întotdeauna justificată din punct de vedere financiar și, chiar dacă îți dorești, este foarte posibil să faci față singur.

Totul despre procedura de ținere a situațiilor financiare pentru întreprinzătorii individuali:

Avantajele autocontabilității

Un avantaj incontestabil este controlul propriei afaceri. Reglementarea tuturor mișcărilor de fonduri ajută la formarea unei imagini clare a activităților în desfășurare. În acest caz, ajustările vor fi efectuate în timp util și eficient, aspectele negative vor fi minimizate, ceea ce va duce la o reducere a pierderilor reale sau posibile. Specificul afacerii constă în schimbările constante, care sunt urmărite doar în procesul de monitorizare regulată a indicatorilor și analiza acestora.

În spatele bunăstării exterioare a activităților în desfășurare, pot fi ascunse probleme destul de grave care necesită o eliminare urgentă. Un studiu aprofundat al documentelor și rapoartelor va ajuta la identificarea punctelor slabe și la acțiunea rapidă. Printre avantajele suplimentare ale participării directe la „viața” propriei afaceri se numără:

• creșterea eficienței;
• repartizarea corectă a resurselor financiare;
• urmărirea rezultatelor acțiunilor întreprinse.

Dacă totuși doriți să încredințați întregul proces unui specialist ieftin, ar trebui să vă gândiți la posibilele consecințe. Economiile pot afecta negativ calitatea serviciilor oferite. Toate greșelile făcute vor avea un impact asupra activităților tale. În conformitate cu legislația în vigoare, întreaga responsabilitate pentru raportarea incorectă revine întreprinzătorului. Ca urmare, vă vor fi îndreptate reclamațiile din partea inspectoratului fiscal, precum și amenzi pentru fiecare încălcare. Prin urmare, există două opțiuni: înțelegeți-vă singur sau angajați un specialist înalt calificat.

Puncte importante pentru o raportare de succes

Pe lângă obligația de a susține periodic teste, trebuie să se înțeleagă necesitatea studierii contabilității fiscale și de gestiune. Ambele tipuri vor ajuta la stabilirea funcționării cu succes a întreprinderii. Contabilitatea de gestiune are ca scop optimizarea și creșterea eficienței afacerilor întreprinzătorilor individuali, iar contabilitatea fiscală vizează interacțiunea corectă cu inspectoratul fiscal. Înțelegerea specificului lucrării și a nuanțelor va îmbunătăți starea afacerii și va crește profitabilitatea acesteia.

Pentru a efectua contabilitatea fiscală în mod competent, nu este necesar să studiați toate legile existente și să încercați să stăpâniți profesia de contabil într-o perioadă minimă de timp. Este suficient să înțelegeți temeinic sistemul de impozitare aplicabil, frecvența raportării și regulile de menținere a acestuia, precum și să aveți o idee despre principalele modificări ale legislației care vă afectează activitățile. Acest lucru vă va permite să vă mențineți afacerea sub control și să fiți întotdeauna conștienți de starea ei reală.

Contabilitate online

Cea mai comună formă de contabilitate din ultimii ani a fost contabilitatea online pentru antreprenorii individuali. Serviciile specializate sunt ușor accesibile și nu provoacă dificultăți deosebite în stăpânire. În plus, există o listă destul de impresionantă de avantaje ale contabilității „virtuale”.

• Nicio legătură cu un anumit loc

Toate datele la menținerea contabilității online sunt stocate pe servere și pot fi accesate de pe orice computer, telefon sau tabletă cu acces la Internet. Mai mult, după procedura obișnuită de autorizare, este disponibilă nu doar vizualizarea, ci și editarea sau crearea de noi documente și rapoarte. Un antreprenor are posibilitatea de a lucra de oriunde fără a fi nevoit să poarte cu el o cantitate mare de documente.

• Toate formularele de documente și procesele de numărare sunt standardizate.

Se fac adesea modificări standardelor actuale sau forma unui formular este complet actualizată. Contabilitatea electronică înlătură obligația de a monitoriza astfel de inovații. Antreprenorul are mereu la dispoziție doar formulare actualizate care corespund standardelor actuale. În plus, este posibilă configurarea notificărilor automate, iar problema raportării ratate va dispărea de la sine.

• Nu este nevoie să descărcați software sau aplicații

Contabilitatea electronică funcționează pe „capacitatea” serverelor fără a utiliza spațiul pe disc al unui computer, laptop sau alte dispozitive. Nu este nevoie să descărcați programe sau aplicații terțe.

• Securitatea stocării datelor

Toate informațiile sunt stocate în așa-numitul stocare „cloud”, care asigură siguranța acestora. Dacă computerul nu reușește, puteți accesa datele de pe alt dispozitiv. Stocând toată documentația la modă veche pe un computer fără backup, un antreprenor riscă să o piardă fără cea mai mică posibilitate de recuperare. Preocupările cu privire la furtul de informații de pe servere sunt exagerate în mod nefondat. Un astfel de pericol, desigur, există, dar tehnologiile de criptare utilizate fac posibilă protejarea fiabilă a datelor. Dar piratarea conturilor este destul de reală, dar se întâmplă doar din vina proprietarilor înșiși. Atitudinea neglijentă față de siguranța datelor cu caracter personal (parolă și autentificare) permite terților să obțină acces la cont.

• Economii notabile în comparație cu utilizarea programelor convenționale

Instalarea de programe licențiate pentru contabilitate este, într-o anumită măsură, o întreprindere costisitoare. Serviciile online sunt mai ușor de întreținut, deoarece nu necesită suport tehnic suplimentar și au prețuri atractive pentru utilizare de către antreprenorii individuali.

• Simplitate și accesibilitate

Serviciile vă permit să creați cu ușurință formularele necesare și să pregătiți rapoarte chiar și pentru un antreprenor fără educație specială. O interfață intuitivă și o mulțime de sfaturi vă ajută să stăpâniți principiile de bază de funcționare într-un timp scurt. În câteva zile, puteți înțelege toate caracteristicile și puteți începe să utilizați serviciul la maximum.

Nu există multe dezavantaje ale contabilității online. Acestea includ o conexiune constantă la Internet (fără aceasta, accesul și lucrul cu documente este imposibil). Un alt dezavantaj este lipsa setărilor fine personalizate. Majoritatea serviciilor pot fi ajustate în funcție de forma afacerii. Dar ele nu ne mai permit să o reflectăm în totalitate. Din acest motiv, înainte de a face alegerea finală, revizuiți cu atenție capabilitățile serviciului.

Tot ce trebuie să știe un nou antreprenor

În primul rând, este necesar să reamintim responsabilitatea antreprenorului individual, care începe din momentul eliberării certificatului antreprenorului. Principala caracteristică a acestui formular este riscul tuturor proprietăților. Cu alte cuvinte, dacă datoria unui antreprenor față de contrapărți apare ca urmare a unei tranzacții nereușite, atunci nu numai bunurile de vânzare, echipamentele pentru un magazin sau birou, ci și o mașină personală, o casa sau un apartament pot fi folosite pentru a o rambursa. Din acest motiv, contabilitatea este de o importanță primordială pentru antreprenor însuși. Vă va ajuta să evitați consecințele negative și să calculați riscurile în timp util.

În plus, contabilitatea organizată necorespunzător va duce la erori de contabilitate, ceea ce va duce la amenzi și penalități. Datoria față de autoritățile fiscale va duce din nou la plata sumei cerute pe cheltuiala tuturor bunurilor, inclusiv a bunurilor personale. Va trebui să plătiți în orice caz. Și dacă există o datorie fiscală mare (mai mult de 600.000 de ruble în trei ani), atunci vom vorbi despre răspunderea penală conform articolului 198 din Codul penal. Deci, nu numai activitățile antreprenorilor individuali, ci și, într-o oarecare măsură, viața depind de o simplă contabilitate.

Ce raportare ar trebui să furnizeze un antreprenor individual la închidere:

Dar există încă anumite puncte care vă vor permite să rezolvați această situație. Dacă este imposibil să ramburseze datoria, antreprenorul are dreptul de a se adresa instanței pentru a-i reduce dimensiunea. Foarte des, astfel de pretenții sunt satisfăcute în favoarea antreprenorului individual, se ia în considerare situația financiară dificilă și se fac mici concesii. Un alt punct pozitiv este că, în comparație cu organizațiile, amenzile pentru antreprenorii individuali sunt mult mai mici.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, dreptul securitatii sociale, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologie juridica

Legea nr. 402-FZ stabilește că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă. Dar această prevedere nu trebuie înțeleasă ca însemnând că întreprinzătorul individual nu raportează deloc statului. Pe lângă contabilitatea în sine, mai există una – contabilitatea fiscală. Contabilitatea fiscală reprezintă colectarea și sinteza informațiilor necesare pentru calcularea bazei de impozitare și a plăților fiscale. Se realizează de către toți contribuabilii, inclusiv întreprinzătorii individuali.
Una dintre opțiunile de contabilitate este externalizarea serviciilor de contabilitate, adică transferarea funcțiilor contabile către un contractor extern. Un exemplu izbitor al principiului „cu cât este mai scump, cu atât mai simplu”. Serviciile unei firme de contabilitate sunt metoda cea mai costisitoare, dar scutesc antreprenorii individuali de nevoia de a aprofunda problemele contabile. Specialiștii sunt ocupați cu contabilitate, iar antreprenorul însuși se poate dedica cu calm la restul muncii.

Caracteristici ale contabilității pentru antreprenori individuali pentru începători

Două caracteristici pot fi remarcate ca caracteristice tuturor antreprenorilor:

• menținerea obligatorie a unei registre de venituri și cheltuieli KUDiR (cu excepția antreprenorilor pe UTII);
• plata contributiilor fixe la fondul de pensii.

Acum să evidențiem pe scurt caracteristicile contabilității în funcție de sistemele fiscale.

DE BAZĂ

Sistemul permite unui antreprenor să devină un plătitor de TVA cu drepturi depline, ceea ce este necesar pentru afaceri de succes cu organizațiile. OSNO se distinge prin intensitatea muncii în comparație cu altele. Presupune:

• menținerea KUDiR;
• completarea carnetului de cumpărare/vânzare, emiterea facturilor și înregistrarea acestora în jurnal;
• mentinerea evidentei personalului.

Taxe care trebuie plătite:

• impozit pe venitul persoanelor fizice de 13% pe venit;
• TVA la 18%;
• contribuție fixă ​​la fondul de pensii;
• contributii pentru angajati - impozit pe venit si asigurari;
• taxe locale suplimentare dacă este necesar.

Frecvența raportării fiscale:

• trimestrial până pe data de 25 pentru TVA;
• anual până la 30 aprilie pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• dacă există angajați – frecvența stabilită la fonduri extrabugetare.

USN și brevet

Sistemul de impozitare „simplificat” prevede plata unui impozit și opțiunea de calcul („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) poate fi aleasă de întreprinzător în mod independent. Acest sistem ar trebui să fie folosit pentru a conduce KUDiR. Un raport anual în forma prescrisă trebuie depus la biroul fiscal până la 31 martie, iar plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie plătite până în al 25-lea trimestru.

Un brevet este disponibil pentru puțini. Doar KUDiR este condus pe el. Taxa se plătește în două etape. Nu există nicio raportare.

Este de remarcat faptul că atunci când se atrag angajați sau angajați, pentru ambele sisteme apare obligația de a furniza rapoarte pentru aceștia, de a menține evidența personalului și de a efectua plăți către fonduri extrabugetare.

UTII și Impozitul Agricol Unificat

UTII înregistrează doar indicatori fizici care caracterizează activitățile antreprenorului. Menținerea KUDiR este opțională. Raportarea fiscală se depune trimestrial până în data de 25, impozitul calculat se achită până în data de 20.

KUDiR se desfășoară la Unified Agricultural Sciences. Ei plătesc impozite pe 31 martie și 25 iunie, de două ori pe an. Rapoartele sunt depuse până la 31 martie anual.

Plata impozitelor la fondurile extrabugetare pentru sine și pentru angajați, precum și raportarea, au loc în același mod ca și pentru OSNO.

Informațiile furnizate vă vor ajuta să vă faceți o idee generală asupra necesității și procedurii de contabilitate pentru începerea antreprenorilor individuali. Gestionarea corectă a documentelor nu numai că va evita amenzile, dar va crește și profitabilitatea afacerii dvs. Fiecare sistem, precum și raportarea, sunt discutate mai detaliat în articolele relevante de pe site-ul nostru.