Značajke oporezivanja pojedinaca. Oporezivanje pojedinaca Oporezivanje pojedinaca

Porezne obveze odavno su postale sastavni dio modernog čovjeka. Informacije o načinu oporezivanja pojedinaca, vrstama poreza sadržane su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Danas ćemo pokušati detaljnije istaknuti glavne poreze koje plaćaju građani Rusije.

Vrste poreza i naknada od fizičkih osoba

Važno! Treba imati na umu da:

• Svaki slučaj je jedinstven i individualan.
• Pažljivo proučavanje problema ne jamči uvijek pozitivan ishod slučaja. Ovisi o mnogo faktora.

Da biste dobili najdetaljniji savjet o svom problemu, samo trebate odabrati bilo koju od predloženih opcija:

Rusko zakonodavstvo definira sljedeće vrste poreza i naknada od pojedinaca:

• prijevozna obveza pojedinaca;
• porez na osobni dohodak;
• porez na imovinu;
• zemljišni porez;
• državna pristojba - naknada čiji iznos varira ovisno o karakteristikama pruženih javnih usluga.

Razmotrite detaljnije vrste poreza koje plaćaju pojedinci.

porezi na dohodak

9% na dividende koje primaju rezidenti Ruske Federacije

13% je općenito primjenjiva stopa

35% - za kamate na depozite, dobitke od kockanja

30% na dobit stranaca - nerezidenata Rusije

15% na dividendu koju primaju stranci

Pravo korištenja imaju osobe čiji se dohodak (primanja) oporezuje trinaest posto, čime se omogućuje povrat isplaćenog dohotka.

• profesionalni;
• standard;
• vlasništvo;
• društveni.

Postupak provedbe gore navedenog pravila, posebnosti njegove primjene regulirani su važećim zakonodavstvom.

Porez na prijevoz

Porez na promet uključen je u vrste poreza koji se godišnje naplaćuju fizičkim osobama.

• automobili;
• autobusi;
• skuteri;
• motocikli;
• motorne sanjke;
• vodeni, zračni promet;
• drugi samohodni mehanizam koji je prošao državnu registraciju.

Porezna stopa izračunava se u rubljima, ovisno o količini konjskih snaga motora. Općinski organi federalnih subjekata imaju pravo sami utvrditi porez, ali ne više od desetostrukog iznosa utvrđenog.

Porez na imovinu

Popularna vrsta poreza koji se naplaćuje pojedincima je porez na imovinu. Plaćaju ga svi Rusi, stranci koji imaju nekretnine. Konačni iznos poreza, kategorije osoba koje su oslobođene plaćanja, utvrđuju organi lokalne samouprave svakog federalnog subjekta.

• 0,1% na privatne stambene zgrade, nedovršene kuće, garaže, parkirna mjesta, gospodarske zgrade;
• 2% na objekte čija je katastarska vrijednost veća od tri stotine milijuna rubalja;
• 0,5% u odnosu na ostale građevine.

U nedostatku cijene nekretnine u katastru, za izračun porezne obveze koriste se popisne procjene koje se množe s koeficijentima deflatora. Detaljniji postupak za određivanje vrsta, plaćanja poreza pojedinaca reguliran je Poglavljem 36 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kada porezni obveznici posjeduju dio objekta (udio u stanu), porez se obračunava razmjerno njihovom udjelu. Imovinska obveza za nasljednika nastaje od trenutka državne registracije njegovog prava na imovinu, a ne od primitka dokumenta koji potvrđuje pravo na nasljedstvo.

Porez na zemljište od fizičkih osoba

• posjedovati zemljišnu parcelu;
• koristiti se zemljom po pravu doživotnog posjeda;
• izdano pravo trajnog korištenja parcela.

Za fizičke osobe porezna obveza na zemljište iznosi 0,3%. Međutim, zakonodavstvo predviđa uspostavljanje drugih stopa s obzirom na kategorije zemljišnih čestica i njihovu površinu.

Obveza za prethodnu godinu plaća se do početka prosinca tekuće godine. U Ruskoj Federaciji pojedinci plaćaju poreze, vrste naknada koje se odnose na zemljište, prema poreznim obavijestima.

Koji se dohodak fizičkih osoba oporezuje porezom na dohodak, a koji ne?

Vrste dohotka koji podliježu porezu na dohodak

• od prodaje imovine koja je u vlasništvu kraće od 3 godine;
• od iznajmljivanja imovine;
• prihod primljen izvan Ruske Federacije;
• prihod od dobitaka;
• ostali prihod.

Vrste primanja koja NE podliježu porezu na dohodak

• prihod od prodaje imovine koja je u vlasništvu dulje od tri godine;
• prihod od nasljedstva;
• prihod primljen prema ugovoru o donaciji od člana obitelji i (ili) bliskog rođaka u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije (od supružnika, roditelja i djece, uključujući posvojitelje i posvojenu djecu, djedove, bake i unuke, puni i polukrvni (koji imaju zajedničkog oca ili majku) od braće i sestara);
• ostali prihod.

Nadopunjavanje proračuna Ruske Federacije svih razina provodi se na račun poreza i naknada. Porezi građana nisu iznimka.

Osobni porezi u Rusiji

Razmotrite detaljno sve postojeće poreze za pojedince, uklj. kako doznati o postojećem poreznom dugu, kako ga podmiriti, na što obratiti pozornost pri obračunu poreza na postojeće nekretnine i promet.

Predmet oporezivanja fizičkih osoba

Predmet oporezivanja fizičkih osoba je dohodak (plaća, nasljedstvo, darovi, dividende...) i imovina (stanovi, automobili, vikendice...). Važno je znati da nezakoniti prihodi neće izazvati samo administrativnu ili kaznenu odgovornost, već i plaćanje poreza.

Tko je porezni obveznik

Porezni obveznici mogu biti punoljetni i maloljetni građani Rusije (koji stvarno borave u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana tijekom 12 uzastopnih mjeseci) i nerezidenti - osobe koje djeluju na području Ruske Federacije s državljanstvom drugih država.

• Maloljetna i maloljetna djeca mogu posjedovati imovinu, uklj. nasljeđem, koje je predmet oporezivanja. Obveza plaćanja pada na teret roditelja i zakonskih zastupnika.
• Osim toga, pojedinci su dužni platiti porez - rezidenti (provode 183 ili više dana godišnje unutar zemlje) i nerezidenti Ruske Federacije.

Popis (popis) poreza koje građani plaćaju u proračune Ruske Federacije uključuje

Dohodak (porez na dohodak) br.1

Glavna vrsta izravnih poreza. Izračunava se kao postotak ukupnog prihoda pojedinca, umanjen za dokumentirane troškove, u skladu s važećim zakonom.

Postoje iznimke u vidu neoporezivog dohotka

• prihod od prodaje imovine koja je u vlasništvu dulje od tri godine;
• prihod od nasljedstva;
• prihod primljen prema ugovoru o donaciji od člana obitelji i (ili) bliskog rođaka u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije (od supružnika, roditelja i djece, uključujući posvojitelje i posvojenu djecu, djedove, bake i unuke, puni i polukrvni (koji imaju zajedničkog oca ili majku) od braće i sestara).

Porez na imovinu #2

Od 2017. oporezivanje nekretnina na temelju katastarske vrijednosti provodi se u 72 konstitutivna subjekta Ruske Federacije. Porezne obavijesti za plaćanje poreza na imovinu pojedinaca na temelju katastarske vrijednosti u odnosu na nekretnine priznate kao predmet oporezivanja šalje Federalna porezna služba.

Prometna taksa br. 3

Prometni porez je regionalni, primjenjuje se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezu i obvezan je za plaćanje na teritoriju odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Sva sredstva iz njega idu u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Porez na zemljište br. 4

Obveznici poreza na zemljište su fizičke osobe koje posjeduju zemljišne čestice priznate kao predmet oporezivanja u skladu s čl. 389 Poreznog zakona Ruske Federacije, o pravu vlasništva, pravu trajnog (trajnog) korištenja ili pravu doživotnog nasljeđivanog posjeda (1. stavak članka 388. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pojedinci se ne priznaju kao porezni obveznici u odnosu na zemljišne čestice koje imaju na pravo besplatnog korištenja, uključujući pravo besplatnog korištenja na određeno vrijeme, ili su im prenesene na temelju ugovora o zakupu.

Trošarina br. 5

Malo tko zna da trošarinski obveznici mogu biti i fizičke osobe (ne samostalni poduzetnici). To je moguće pri uvozu / izvozu trošarinske robe kroz carinu (članak 179. Poreznog zakona).

Porez na vodu #6

Pojedinci, uključujući samostalne poduzetnike, koji koriste vodna tijela podliježu licenciranju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Naknada za lov br.7 i ribolov br.8

Građani, samostalni poduzetnici i pravne osobe koje u skladu s utvrđenim postupkom dobiju dozvolu (dozvolu) za korištenje objekata divljih životinja na području Ruske Federacije. Izračun se vrši u skladu s člankom 333 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez za samostalne djelatnosti br. 9

Od 1. siječnja freelanceri su napokon dobili priliku raditi “na bijelo” bez nepotrebne birokracije i preplaćivanja poreza. Službeni naziv je Porez na profesionalni dohodak (PIT). Novi jedinstveni porez na profesionalnu djelatnost trenutno se testira u samo četiri regije, uključujući Moskvu i Tatarstan. Glavni cilj eksperimenta je legalizirati status freelancera i pomoći onima koji rade za sebe da izađu iz sjene. Razumijemo što znači biti samozaposlen, koliko to može biti korisno i što kažu oni koji odluče svoje prihode pokazati državi.

Kako bi se prevladalo nepovjerenje građana, zakon jamči nepromjenjivost profesionalne porezne stope tijekom 10 godina: 4% za dohodak pri radu s fizičkim osobama, 6% za samostalne poduzetnike i pravne osobe.

Postoje i neizravni porezi.

• državna pristojba - naknada čiji iznos varira ovisno o karakteristikama pruženih javnih usluga.
• trošarine na podzemlje - kod kupnje benzina, alkohola osnovica cijene su državne naknade.

Ovi porezi su klasificirani kako slijedi

1. Po razini:
   1. federalni;
   2. Regionalni;
   3. lokalni.
2. Načinom unosa:
   1. ravno;
   2. neizravni.
3. Ovisno o uplatitelju:
   1. od pojedinaca
   2. pravne osobe.

u smislu federalnih poreza i regionalnih zakona u smislu regionalnih i općinskih poreza.

Porezni zakon Ruske Federacije

Osnova ruskog zakonodavstva koje regulira oporezivanje fizičkih i pravnih osoba u Ruskoj Federaciji je Porezni zakonik Ruske Federacije.

Što se tiče pojedinaca, au ovom ćemo materijalu govoriti samo o oporezivanju pojedinaca, Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje:

vrste poreza koje plaćaju pojedinci u Ruskoj Federaciji;

osnove za nastanak i postupak ispunjenja obveze plaćanja poreza i pristojbi;

oblici i metode poreznog nadzora;

odgovornost za počinjenje poreznih prekršaja;

postupak žalbe na akte poreznih tijela i radnje njihovih službenika.

Porezni zakon Ruske Federacije sastoji se od dva dijela:

prvi dio Poreznog zakona posvećen je utvrđivanju općih načela oporezivanja, uključujući pojedince;

drugi dio Poreznog zakona ima 4 odjeljka, uključujući 18 poglavlja, podijeljenih u 374 članka (od kojih neki trenutno nisu na snazi), koji reguliraju određene vrste poreza.

Tijekom vremena koje je prošlo od usvajanja drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, u njega su unesene mnoge izmjene. Istodobno, poglavlja i članci drugog dijela Poreznog zakona nisu odmah stupili na snagu, već sukcesivno tijekom 2001.-2005.

Porezi su glavni izvor formiranja prihodnog dijela proračuna Ruske Federacije. Ne posljednju ulogu u tome igraju porezi od pojedinaca.

Vrste poreza od fizičkih osoba

U poreznom sustavu Rusije postoje 3 skupine poreza na pojedince, ovisno o državnom tijelu koje naplaćuje porez na pojedince i koristi sredstva ovog poreza:

savezni porezi;

regionalni porezi i

lokalne poreze i naknade.

Savezni osobni porezi

Savezni osobni porezi uključuju:

• porez na dohodak (PIT) ili, kako se još naziva, porez na dohodak.

Regionalni porezi od pojedinaca

Lokalni porezi za fizičke osobe uključuju:

• porez na prijevoz od fizičkih osoba.

Lokalni porezi od fizičkih osoba

Lokalni porezi za fizičke osobe uključuju:

• porez na osobnu imovinu;
• zemljišni porez.

Naknade za osiguranje od pojedinaca

Ukratko razmotrimo značajke oporezivanja za svaku od ovih vrsta poreza na pojedince.

Porez na osobni dohodak (PIT)

Porez na osobni dohodak reguliran je Poglavljem 23 "Porez na dohodak pojedinaca" Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez na dohodak plaćaju fizičke osobe koje su rezidenti Ruske Federacije i osobe koje ostvaruju dohodak iz izvora u Ruskoj Federaciji, ali nisu njeni rezidenti.

Fizičke osobe koje borave na teritoriju Ruske Federacije više od 183 dana zaredom priznaju se kao porezni rezidenti. Svaki prihod koji ostvaruju (osim ako obrt nije registriran) podliježe porezu na dohodak (POD) u iznosu od 9/13/15/30/35%.

U oporezivu osnovicu ulaze sve vrste dohotka koji su ostvareni:

• kako u gotovini tako i
• u prirodnom obliku.

Oni također mogu uključivati ​​prihode u obliku materijalnih koristi. Za svaku vrstu dohotka posebno se izračunava porezna osnovica jer za različite vrste dohotka postoje različite porezne stope.

Porezna osnovica može se smanjiti zbog:

Porez na prijevoz od fizičkih osoba

Prema glavi 32. Poreznog zakona, obveznici poreza na imovinu fizičkih osoba su osobe koje imaju pravo vlasništva na imovini koja je priznata kao predmet oporezivanja.

(Članak 400. "Porezni obveznici" i članak 401. "Predmet oporezivanja" Poreznog zakona).

Članak 407. "Porezne olakšice" Poreznog zakona, koji uređuje postupak odobravanja olakšica za porez na imovinu pojedinaca, predviđa kategorije građana oslobođene od plaćanja ovog poreza, uključujući umirovljenike koji primaju mirovine dodijeljene na način utvrđen mirovinskim zakonodavstvom .

Norme ovog članka predviđaju potpuno oslobađanje od plaćanja poreza na imovinu fizičkih osoba u odnosu na jednu nekretninu za sljedeće vrste po izboru poreznog obveznika:

• stan ili soba;
• Kuća;
• prostorije ili objekti navedeni u podstavku 14. stavka 1. članka 407. Poreznog zakona;
• gospodarska zgrada ili građevina navedena u podstavku 15. stavka 1. članka 407. Poreznog zakona;
• garažno ili parkirno mjesto.

U skladu sa stavkom 2. članka 401. Poreznog zakona, stambene zgrade smještene na zemljišnim česticama predviđenim za osobnu podružnicu, uzgoj u dači, vrtlarstvo, vrtlarstvo, individualnu stambenu izgradnju klasificiraju se kao stambene zgrade.

Odnosno, građanin koji od 2015. ima pravo na primjenu poreznog oslobođenja poreza na imovinu fizičkih osoba, ima pravo na oslobođenje od plaćanja tog poreza u cijelosti samo, primjerice, za jednu stambenu zgradu, po vlastitom izboru. , bez obzira na broj stambenih zgrada u njegovom vlasništvu.

Podatke o odabranim predmetima oporezivanja, u odnosu na koje treba ostvariti poreznu olakšicu, porezni obveznik dostavlja poreznoj inspekciji po vlastitom izboru prije 1. studenoga godine koja je porezno razdoblje od kojeg počinje porez naknada se primjenjuje na te objekte.

U skladu s odredbama poglavlja 32. Poreznog zakona, prilikom utvrđivanja poreza na imovinu pojedinaca, regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina također mogu utvrditi dodatne porezne olakšice koje nisu predviđene člankom 407. Poreznog zakona, na temelju i postupak njihove primjene od strane poreznih obveznika.

Porez na zemljište za fizička lica

Porez na zemljište za pojedince reguliran je Poglavljem 31. "Porez na zemljište" članka 15. "Lokalni porezi i pristojbe" Poreznog zakona Ruske Federacije i lokalni je porez.

Porez na zemljište dužni su platiti svi pojedinci koji posjeduju zemljišne čestice. Formira se veličina stope poreza na zemljište u svakoj općini na temelju osnovnih koeficijenata utvrđenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Postupak za obračun poreza na zemljište za pojedince

Porez na zemljište se fizičkim osobama naplaćuje samo na zemljišne čestice koje se nalaze unutar granica općine. Ako građanin posjeduje nekoliko zemljišnih čestica, prezentiraju mu se iznosi na temelju pravila koja su na snazi ​​na lokaciji svake od njih.

Ne podliježe porez na zemljište ograničeno ili povučeno iz prometa zemljište, kao i šumska područja.

Ne uključuje u broju objekata oporezivanja zemljišta na kojem se nalaze prirodna vodna tijela, klasificirana kao vodno dobro.

Osnovica za obračun poreza na zemljište za fizičke osobe je katastarska vrijednost zemljišne čestice, utvrđena u skladu sa zahtjevima zakona.

U svjetlu nedavnih promjena, ovaj trošak je značajno porastao. Procjena katastarske vrijednosti zemljišne čestice ovisi o položaju, površini, razini tržišnih cijena, plodnosti i drugim čimbenicima. Odobrenu brojku porezni obveznik može osporiti, uz predočenje neovisnog izvješća o procjeni ili drugih dokumenata koji pokazuju nižu vrijednost.

Prilikom uspostavljanja zajedničkog vlasništva zemljišne čestice, svaki građanin dužan je platiti dio poreza koji odgovara obimu njegovih prava. U općem zajedničkom režimu raspodjela dužnosti vrši se na jednake dijelove.

Obveznici poreza na zemljište za pojedince su i maloljetni ili poslovno nesposobni građani, za njih teret plaćanja poreza snose skrbnici ili roditelji.

Stopa poreza na zemljište za fizičke osobe i porezno razdoblje

Izračun iznosa poreza na zemljište koje plaćaju pojedinci provodi teritorijalna Federalna porezna služba Ruske Federacije na temelju odobrenih stopa. Razdoblje obračuna je kalendarska godina.

Porezni službenici primjenjuju sljedeće stope:

• 0,3% - poljoprivredno zemljište, stambeni fond, komunikacije, vrtlarstvo, zemljište za obranu, potrebe carine, sigurnost;
• 1,5% - sve ostale parcele.

Općine su ovlaštene prilagoditi navedene stope poreza na zemljište za pojedince.

Rok za uplatu obračunatih iznosa za pojedince se ne može postaviti prije 1. studenog godine koja slijedi nakon obračunske godine.

Nije dužan plaćati porez na zemljište predstavnici autohtonih naroda sjevera, Dalekog istoka i Sibira, prepoznati kao mali. U kategoriju korisnika uključeni su i stanovnici ovih zajednica koji žive na zemljištima koja služe za očuvanje tradicionalnog načina života, načina gospodarenja koji nestaje.

Naknade za osiguranje (doprinosi) od pojedinaca

Od 1. siječnja 2010. poglavlje Poreznog zakona Ruske Federacije o jedinstvenom socijalnom porezu postalo je nevažeće. Zakonodavac je uveo novi sustav oporezivanja tzv naknade za osiguranje.

Tko je obveznik naknade za osiguranje

Obveza plaćanja premije osiguranja nastaje:

od poslodavaca s iznosima isplaćenim zaposlenicima;

individualni poduzetnici (fiksne stope).

Visina premija osiguranja u 2019

U 2018. godini stope premija osiguranja ostaju na istoj razini. Državna duma odlučila je ne podizati stope. Ukupna stopa premije osiguranja u 2018. godini bit će 30%.

Stol. Visina premija osiguranja u 2019.

*- ovom stopom se oporezuju samo isplate koje prelaze maksimalnu granicu za osnovicu premije osiguranja (članak 4., članak 8. i stavak 1. članak 58.2 Zakona br. 212-FZ).

Porezi i oporezivanje pojedinaca prilično su česta tema na internetu jer se s tim pojmom svatko susreće.

Sve u vezi s porezima i oporezivanjem prilično je složeno, au tome će vam pomoći ili stručnjak ili neovisno dubinsko proučavanje zakonodavstva i vrsta svih postojećih poreza. Za djelatnosti, poduzeća i građane, vrste poreza i sama procedura se malo razlikuju, kao što se razlikuju i iznosi predviđeni za plaćanje.

Kako se vrši oporezivanje?

Što se tiče oporezivanja pojedinaca, ono se provodi u skladu s TIN-om u poreznim tijelima. Isto tako, građaninu se ne može nametnuti određena vrsta poreza, stoga svaki odnos u ovoj oblasti nastaje nakon pojave i registracije predmeta oporezivanja (automobili, plaće i sl.). Ako osoba skriva izgled ili primitak takvih predmeta, to prijeti pojavom kaznene ili upravne odgovornosti.

Obično porezni službenici šalju dopis sa zahtjevom za dostavljanje ispunjene prijave poreza na dohodak. To se događa ako IFTS na neki način primi informaciju da fizički. pojedinac je primao prihod.

Glavne vrste poreza nametnutih građanima

U pravilu se porezi od pojedinaca u Rusiji provode na sljedećim točkama:

• Porez na dohodak smatra se glavnim među onima koji postoje za pojedince. Ovu vrstu poreza, najčešće, poslodavac odbija od ukupne plaće i prije nego što se obračuna zaposlenicima. Stopa poreza na dohodak iznosi 13% i potpuno je fiksna za sve isplate dohotka. Ako građanin Ruske Federacije radi "za sebe", obavlja privatne poslovne aktivnosti, tada je dužan samostalno izračunati ovaj postotak poreza za plaćanje na kraju mjeseca, tromjesečja ili godine.

Porezna prijava na dohodak izdaje se i pri primitku novca od prodaje imovine, automobila, zemljišta, vrijednosnih papira i druge imovine ili od primanja vrijednih novčanih darova. Među objektima oporezivanja su:

1. primanja iz ugovora o radu i ugovora o radu;
2. dividende od sudjelovanja u poslovanju;
3. primanje vrijednih nagrada;
4. kamate koje građanin prima na depozite u bankama;
5. plaćanja osiguranja;
6. prihod nakon prodaje nekretnina, automobila i drugih vrijednih predmeta i dr.

• Porez na nekretnine ili kako se to danas zove - porez na imovinu. Ova vrsta poreza dijeli se na dva dijela: na svu imovinu i na zemlju. Za razliku od poreza na dohodak, porez na imovinu nije statičan i obračunava se ovisno o stopama koje utvrđuju lokalne vlasti na procijenjene iznose nakon popisa imovine.

U pravilu, porez na imovinu s iznosom do 300 tisuća rubalja bit će jednak - 0,1%, do 500 tisuća kuna- do 0,3%, a iznad tog iznosa - do 2% vrijednosti cjelokupne nekretnine. Objekti ovog poreza su:

1. stambene zgrade i stanovi;
2. dače i ljetne kuće pogodne za život;
3. pomoćne prostorije;
4. garaže i slične objekte.

• Doprinosi u mirovinski fond su takvo oporezivanje fizičkih. osobe za koje poslodavci ili porezni agenti samostalno vrše odbitke prije isplate plaća zaposlenicima. Ovo je jedna od rijetkih vrsta poreza koja ne ide državi, već se knjiži na osobni osobni račun građanina koji ga prenosi. Njihovi iznosi mogu se vidjeti na pojedinačnim računima.
• Porez na vozila - porez prema kojem svi oni koji posjeduju ili koriste automobile, te druga vozila registrirana na njima, moraju odbiti određene iznose u regionalne proračune.

Porezni postupci

Postupak oporezivanja pojedinaca može se razumjeti na temelju važećeg zakonodavstva. Svaki gore spomenuti porez ima svoju proceduru. Postoje porezna razdoblja, određene deklaracije i tako dalje.

Specifična shema za vođenje i plaćanje iznosa poreza može se pronaći izravno u teritorijalnom odjelu vašeg poreznog ureda. U pravilu, glavna interakcija građana provodi se s inspektoratima Federalne porezne službe, kao i s onim poreznim agentima koji stalno odbijaju određene iznose od plaća i prihoda na račun države (to uključuje poslodavce, organizacije i sami poduzetnici, na primjer).

Osim poreza, u vezi s primanjem dohotka od strane poreznog obveznika - pojedinca, predviđen je niz poreza koji se odnose na prisutnost određene imovine kod njega.

Trenutačno postoje tri takva poreza u poreznom sustavu Ruske Federacije: porez na imovinu pojedinaca, porez na zemljište i porez na prijevoz, ali Osnovne odredbe porezne politike Ruske Federacije predviđaju da porez na imovinu porez na fizičke osobe i zemljište će se u narednom periodu transformirati u jedinstveni porez na nekretnine, čim se izradi jedinstveni katastar imovine fizičkih osoba i izvrši procjena te imovine.

Porez na osobnu imovinu

Porez na imovinu pojedinaca je lokalni porez, utvrđen Poreznim zakonikom Ruske Federacije i zakonom i stavljen na snagu zakonodavstvom lokalnih samouprava. Ovaj porez je obavezan za plaćanje na području dotičnih naselja i ide u proračune tih naselja. Poseban postupak za obračun i plaćanje poreza propisan je Zakonom Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. br. 2003-1 „O porezu na imovinu fizičkih osoba”, čije su odredbe više puta prilagođavane, ali norme koje se odnose na ovaj porez nije uključen u drugi dio Poreznog zakona Ruske Federacije, budući da su neposredni izgledi za poreznu reformu povezani s uvođenjem poreza na nekretnine, koji će uključivati ​​predmetni porez.

porezni obveznici fizičke osobe - vlasnici nekretnina zakon o porezu na imovinu fizičkih osoba.

Objekti oporezivanja su: stambene zgrade; stanovi; sobe; dače; garaže; druge zgrade, prostorije i strukture; udjela u zajedničkom vlasništvu nekretnine. Dakle, ako je nekretnina u zajedničkom vlasništvu, tada su svi vlasnici udjela porezni obveznici i podjednako odgovaraju za potpunost i pravodobnost plaćanja poreza.

Porezno razdoblje - kalendarska godina.

Porezna osnovica za porez na imovinu fizičkih osoba - popisna vrijednost imovine na dan 1. siječnja godine koja je porezno razdoblje. Inventarnu vrijednost utvrđuju organi tehničkog računovodstva i tehničke inventure. Procjena prostora, zgrada i građevina provodi se 1. siječnja svake godine prema popisu koji se provodi u skladu s važećim zakonom. Tehnički popis objekata kapitalne izgradnje moguć je na temelju prijave zainteresiranih strana.

Pretpostavlja se da će se uvođenjem poreza na nekretnine porezna osnovica temeljiti na katastarskoj vrijednosti imovine fizičkih osoba koju utvrđuju ovlašteni procjenitelji.

porezne stope utvrđuju se regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina, kao i zakonima gradova federalnog značaja - Moskve i Sankt Peterburga u granicama određenim saveznim zakonom. To su progresivne stope koje ovise o vrijednosti nekretnine. Najniža stopa predviđena je za imovinu čija vrijednost ne prelazi 300 tisuća rubalja, do 0,1%. Imovina u vrijednosti od 300 do 500 tisuća rubalja. oporezuje se po stopama od 0,1 do 0,3%, ostatak imovine - po stopi od 0,3 do 2%.

Zakon o porezu na imovinu predviđa niz pogodnosti u obliku oslobođenja od poreza. Konkretno, Heroji SSSR-a i Ruske Federacije i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja oslobođeni su plaćanja poreza; osobe s invaliditetom I. i II. skupine i invalidi od djetinjstva; sudionici građanskog rata i Velikog domovinskog rata; osobe čije je ukupno trajanje službe u vojsci 20 ili više godina; članovima obitelji vojnih osoba koje su izgubile hranitelja, te u nizu drugih slučajeva, uglavnom vezanih uz obnašanje državnih dužnosti u rizičnim područjima ili koje su izgubile zdravlje u javnoj službi.

Osim, ne plaćaju porez na zgradama, prostorijama i građevinama umirovljenici koji primaju mirovine u skladu s mirovinskim zakonodavstvom Ruske Federacije; građani koji su obavljali međunarodnu dužnost u Afganistanu i drugim zemljama u kojima su se vodila neprijateljstva; roditelji i supružnici vojnih i državnih službenika koji su poginuli na dužnosti; kulturni djelatnici, umjetnici i obrtnici - iz posebno opremljenih prostorija i zgrada koje im pripadaju na pravu vlasništva i koriste se isključivo u kreativne svrhe.

Građani koji imaju zgrade i kućanske objekte na parcelama u hortikulturnim i dačkim neprofitnim udrugama ukupne površine do 50 m 2 također su oslobođeni od oporezivanja.

Važno je da jedinice lokalne samouprave dobiju pravo utvrđivanja poreznih olakšica i osnove za njihovu primjenu.

Osobe koje imaju pravo na porezne olakšice dužne su samostalno dostaviti potrebne dokumente poreznim tijelima, u protivnom se olakšice neće ostvariti.

Prema Zakonu Ruske Federacije br. 2003-1, obveza plaćanja poreza na imovinu pojedinaca nastaje od trenutka kada pojedinac stekne pravo vlasništva, koje proizlazi iz pojedinca od trenutka državne registracije relevantnog prava na imovinu.

Pravo vlasništva sudionika u zajedničkoj izgradnji na objekt zajedničke izgradnje podliježe državnoj registraciji na način utvrđen Saveznim zakonom od 21. srpnja 1997. br. 122-FZ „O državnoj registraciji prava na nekretnine i transakcije Uz to” i Savezni zakon od 30. prosinca 2004. br. 214-FZ „O sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji stambenih zgrada i drugih nekretnina i o izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije”. Istodobno, temelj za državnu registraciju prava vlasništva sudionika u zajedničkoj izgradnji na objekt zajedničke izgradnje su dokumenti koji potvrđuju činjenicu njegove izgradnje (stvaranje), i to: dopuštenje za puštanje u rad stambene zgrade ili druge nekretnine. objekt koji uključuje objekt zajedničke izgradnje i primopredajni akt ili drugi dokument o prijenosu objekta zajedničke izgradnje.

Dakle, u slučaju nastanka vlasništva na objektu zajedničke izgradnje, istovremeno nastaje i udio u vlasništvu zajedničke imovine u stambenoj zgradi.

Obveznicima poreza na imovinu fizičkih osoba priznaju se fizičke osobe - vlasnici nekretnina, neovisno o njihovoj životnoj dobi, imovinskom stanju ili drugom kriteriju.

Maloljetnici u dobi od 14 do 18 godina provode transakcije uz pisani pristanak svojih zakonskih zastupnika - roditelja, posvojitelja ili skrbnika, osim transakcija koje mogu obavljati samostalno u skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije.

Za maloljetne osobe mlađe od 14 godina (maloljetnici) transakcije u njihovo ime mogu obavljati samo roditelji, posvojitelji ili skrbnici.

Dakle, roditelji (posvojitelji, staratelji, skrbnici), kao zakonski zastupnici maloljetne djece koja posjeduju imovinu koja podliježe oporezivanju, ostvaruju ovlasti upravljanja tom imovinom, uključujući i obvezu plaćanja poreza.

Za nove zgrade, prostore i građevine porez se plaća od početka godine koja slijedi nakon njihove izgradnje ili stjecanja.

Na naslijeđene stvari porez se nasljednicima naplaćuje od trenutka otvaranja nasljeđa.

Porezni obveznik ne obračunava samostalno porez - ovu obvezu snose porezna tijela, koja moraju dostaviti obavijesti poreznim obveznicima na način iu rokovima predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Osobe koje nisu odmah uključene u plaćanje poreza, plaćaju ga najviše tri godine koje prethode kalendarskoj godini slanja porezne obavijesti u vezi s privlačenjem plaćanja poreza. Od 1. siječnja 2011. godine porez na imovinu fizičkih osoba plaćaju jednom godišnje najkasnije do 1. studenoga godine koja slijedi nakon godine u kojoj je porez obračunat.

Primjer obračuna poreza

Porezni obveznik - fizička osoba ima stambenu zgradu u okrugu Odintsovo Moskovske regije, čija je katastarska vrijednost 3 milijuna rubalja. Lokalno zakonodavstvo predviđa maksimalnu poreznu stopu od 2% ako je katastarska vrijednost nekretnine veća od 500 tisuća rubalja. Iznos poreza je:

3 milijuna rubalja x 2% \u003d 60 tisuća rubalja.