बैंक का नकद संचालन। बैंकों के नकद लेनदेन नकद के साथ बैंक के नकद लेनदेन

सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया सभी संगठनों और उद्यमियों के लिए अनिवार्य है, भले ही वे कर व्यवस्था लागू हों। अगस्त 2017 में महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए, जब रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को अद्यतन किया गया था, और हमने इसके बारे में पहले ही लिखा था, लेकिन यहां हम नकद रजिस्टर बनाए रखने के लिए बुनियादी नियमों और नकद लेनदेन के लिए लेखांकन प्रक्रिया पर विचार करेंगे। .

नकद लेनदेन करने के नियम

नकदी की आवाजाही लगभग हर व्यावसायिक इकाई में मौजूद है, जबकि सभी "नकदी" को अपने कैश डेस्क से गुजरना होगा। निपटान और नकद संचालन नकद की स्वीकृति और जारी करना, फर्मों और / या व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच सभी नकद निपटान, साथ ही साथ बैंकों और व्यक्तियों के साथ उनके अपने कर्मचारियों सहित नकद निपटान हैं।

कैशियर को नकद लेन-देन करना चाहिए, या मुखिया द्वारा नियुक्त कोई अन्य कर्मचारी, या स्वयं प्रमुख। कैश डेस्क की मात्रा और संख्या के आधार पर, कई कैशियर हो सकते हैं, वे सभी वित्तीय रूप से जिम्मेदार हैं।

रूसी संघ में, नकद लेनदेन का नियामक विनियमन सेंट्रल बैंक द्वारा किया जाता है। आज, मुख्य नियम निम्नलिखित दस्तावेजों में निहित हैं:

• कानूनी संस्थाओं द्वारा कैश डेस्क बनाए रखने की प्रक्रिया और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों (एसएमई) द्वारा इसके सरलीकृत प्रबंधन पर सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 का निर्देश;
• कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद निपटान की सीमा पर 07.10.2013 के सेंट्रल बैंक नंबर 3073-यू का निर्देश।

फर्म और व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से निर्धारित करते हैं:

• भंडारण और परिवहन के दौरान नकदी की सुरक्षा कैसे सुनिश्चित होगी,
• चेकआउट पर "नकद" के चेक की प्रक्रिया और शर्तें।

संगठन को प्रमुख के आदेश से दिन के अंत में कैश रजिस्टर में रह सकने वाली अधिकतम राशि - नकद सीमा स्थापित करनी चाहिए। वेतन-दिवस और सप्ताहांत (यदि लेनदेन सप्ताहांत पर किए जाते हैं) को छोड़कर, ओवरलिमिट धन को कैश डेस्क से बैंक में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। सीमा की गणना दो सूत्रों में से एक के अनुसार की जाती है: आय की मात्रा से, या नकद निकासी की मात्रा से (निर्देश संख्या 3210-यू के परिशिष्ट)। व्यक्तिगत उद्यमी और एसएमपी बिना किसी प्रतिबंध के अपने राजस्व को जमा करते हुए नकद सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं।

नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया व्यावसायिक संस्थाओं के बीच नकद निपटान को 100 हजार रूबल की राशि तक सीमित करती है। एक अनुबंध के तहत। यह सीमा कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मान्य है, और सामान्य व्यक्तियों के साथ बस्तियों पर लागू नहीं होती है।

नकद लेनदेन का दस्तावेजीकरण

किसी भी नकद लेनदेन को प्राथमिक लेखा दस्तावेजों के साथ प्रलेखित किया जाना चाहिए। केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक अपवाद बनाया गया है, जो रूसी संघ के टैक्स कोड (उदाहरण के लिए, KUDiR में) के अनुसार अपने कर संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं - वे नकद दस्तावेज नहीं भर सकते हैं (खंड 4.1। सेंट्रल बैंक के निर्देश रूसी संघ संख्या 3210-यू)।

नकद "प्राथमिक" के रूप एकीकृत हैं, वे राज्य सांख्यिकी समिति संख्या 88 के 08.18.1998, 01.05.2004 के नंबर 1 के प्रस्तावों द्वारा अनुमोदित हैं और केंद्रीय बैंक से सहमत हैं, स्वतंत्र रूप से विकसित रूपों का उपयोग नहीं किया जा सकता है नकद लेनदेन के लिए। नकद दस्तावेजों को कागज पर मैन्युअल रूप से भरा जा सकता है, सुधार की अनुमति नहीं है, या विशेष कार्यक्रमों का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरा जा सकता है।

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया निम्नलिखित दस्तावेजों के साथ नकद लेनदेन के पंजीकरण के लिए प्रदान करती है:

• इनकमिंग कैश ऑर्डर (फॉर्म नंबर KO-1) - कैश डेस्क पर कैश प्राप्त होने पर उपयोग किया जाता है। पीकेओ में दो भाग होते हैं, जिनमें से एक जमाकर्ता को दी जाने वाली आंसू रसीद है। पीकेओ मुख्य लेखाकार और कैशियर के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित है। पीकेओ के माध्यम से, सारा पैसा कैश डेस्क में चला जाता है, जिसमें सीसीपी का उपयोग करके प्राप्त आय भी शामिल है।
• व्यय नकद आदेश (फॉर्म संख्या KO-2) - कैश डेस्क से धन जारी करने के लिए भरा गया। "प्रिखोदनिक" के विपरीत, आरकेओ में धन की प्राप्ति के लिए एक रसीद भी होती है, जहां प्राप्तकर्ता शब्दों में राशि को इंगित करता है, प्राप्ति की तारीख, हस्ताक्षर करता है, और अपनी पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ का विवरण भी दर्ज करता है। कैशियर और आरकेओ के मुख्य लेखाकार के अलावा, संगठन के प्रमुख हस्ताक्षर करते हैं।
• कैश बुक (फॉर्म नंबर KO-4) कैश डेस्क के रखरखाव को दर्शाता है और इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के आधार पर भरा जाता है। कैशियर, या अन्य अधिकृत कर्मचारी, जिस दिन लेनदेन होता है, कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति और व्यय पर पुस्तक में प्रविष्टियां करता है, दिन के अंत में पीकेओ और आरकेओ के डेटा के साथ प्रविष्टियों की जांच करता है। , कारोबार और नकदी की शेष राशि को प्रदर्शित करता है, अपने हस्ताक्षर करता है। मुख्य लेखाकार रोकड़ बही के रखरखाव की देखरेख करता है। पुस्तक के सभी पृष्ठों को पहले से क्रमांकित और सिला जाता है, और इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरते समय, सूचनाओं को परिवर्तनों से बचाने के उपाय किए जाते हैं।
• पेरोल और पेरोल (फॉर्म नंबर टी -49 और नंबर टी -53) का उपयोग कई कर्मचारियों को एक साथ वेतन देने के लिए किया जाता है। धन प्राप्त करने के बाद, उनमें से प्रत्येक अपने नाम और राशि के विपरीत विवरण में हस्ताक्षर करता है। मजदूरी के भुगतान के बाद, भुगतान की गई पूरी राशि के लिए एक सामान्य नकद निपटान विवरण में संकलित किया जाता है। अप्राप्त मजदूरी जमा की जाती है।

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नकद दस्तावेजों को संगठन में कम से कम 5 वर्षों के लिए रखा जाना चाहिए, और व्यक्तिगत खातों की अनुपस्थिति में पेरोल रिकॉर्ड - 75 वर्ष।

नकद लेनदेन के लिए लेखांकन

खाता 50 "कैशियर" का उपयोग उद्यम के कैश डेस्क पर संचालन के लेखांकन को बनाए रखने के लिए किया जाता है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 31 अक्टूबर, 2000 नंबर 94n), जिसके लिए, यदि आवश्यक हो, तो आप उप खोल सकते हैं -खाते, सहित:

• 50.1 नकद लेखांकन के लिए "संगठन का कैश डेस्क"। यदि कोई कंपनी विदेशी मुद्रा के साथ संचालन करती है, तो उसके प्रत्येक प्रकार के लिए एक अलग उप-खाता खोला जाता है;
• 50.2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" का उपयोग मुख्य रूप से संचार और परिवहन संगठनों द्वारा स्टेशनों, मरीना, डाकघरों आदि के कैश डेस्क पर पैसे के लिए किया जाता है;
• 50.3 बॉक्स ऑफिस पर संग्रहीत भुगतान किए गए हवाई टिकटों, डाक टिकटों और इसी तरह के अन्य दस्तावेजों के लेखांकन के लिए "नकद दस्तावेज"।

खाता 50 के डेबिट के अनुसार, नकद लेनदेन के लिए लेखांकन में उद्यम के कैश डेस्क पर "नकद" की प्राप्ति को दर्शाना शामिल है, उदाहरण के लिए:

• खाता 50 का डेबिट और खाता 71 का क्रेडिट अव्ययित जवाबदेह धन को दर्शाता है जिसे कर्मचारी ने खजांची को लौटा दिया;
• खाता 50 डेबिट और खाता 62 क्रेडिट - खरीदारों और ग्राहकों आदि से माल या सेवाओं के लिए नकद भुगतान की प्राप्ति।

• कर्मचारी को रिपोर्ट के रूप में जारी की गई राशि को खाता 71 के डेबिट और खाता 50 के क्रेडिट में पोस्ट किया जाएगा;
• खाता 70 का डेबिट और खाता 50 का क्रेडिट कर्मचारियों को वेतन के भुगतान को दर्शाता है;
• आपूर्तिकर्ताओं को माल और सेवाओं के लिए नकद भुगतान खाता 63 के डेबिट और खाता 50 के क्रेडिट आदि पर किया जाता है।

खाता 50 की शेष राशि हाथ में नकदी की राशि के बराबर होनी चाहिए। यह ऋणात्मक नहीं हो सकता है, और खाते पर "क्रेडिट" शेष की उपस्थिति का अर्थ है कि लेखांकन में त्रुटि हुई है।

रूसी संघ के क्षेत्र में नकद लेनदेन एक कानूनी इकाई (व्यक्तिगत उद्यमी, एक सीमित देयता कंपनी के प्रमुख, और इसी तरह) के धन के किसी भी आंदोलन (धन की प्राप्ति, भुगतान, व्यावसायिक व्यय, और इसी तरह) को दर्शाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद लेनदेन - अवधारणा, प्रकार और प्रलेखन

पाठ्यपुस्तकों की भाषा में बोलते हुए, नकद लेनदेन की अवधारणा में नकद प्राप्त करने, संग्रहीत करने और जारी करने के लिए रसद प्रक्रियाओं का एक सेट शामिल है। तथ्य यह है कि कानून के तहत, कानूनी संस्थाओं को अपने धन को बैंकों में रखने और बैंक हस्तांतरण द्वारा सभी भुगतान करने की आवश्यकता होती है, लेकिन कर्मचारियों और अन्य मौजूदा नकद खर्चों के भुगतान के लिए, विशेष रूप से सुसज्जित एक निश्चित राशि को स्टोर करने की अनुमति है। भुगतान डेस्क।

यही है, नकद निपटान और किसी भी अन्य नकद लेनदेन का कार्यान्वयन तभी संभव है जब एक कैश डेस्क हो, और एक उद्यम में एक कैश डेस्क तभी मौजूद हो सकता है जब कानून की सभी आवश्यकताएं पूरी हों।

नकद लेनदेन का कानूनी विनियमन

नकद लेनदेन का संचालन सेंट्रल बैंक के विनियमन द्वारा "रूसी संघ के क्षेत्र में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" दिनांक 12 अक्टूबर, 2011 नंबर 373-पी द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

नकद लेनदेन पर कानून 1 जनवरी, 2012 को लागू हुआ। इस अवधि से सभी उद्यमियों के लिए नकद लेनदेन का रिकॉर्ड रखना अनिवार्य हो गया है।

नकद लेनदेन का दस्तावेजीकरण

तो लाइव उदाहरण पर नकद लेनदेन क्या हैं? ये सभी भुगतान और व्यय हैं, साथ ही धन की प्राप्ति जो उद्यमी नकद में करता है। मुख्य नकद लेनदेन विशेष दस्तावेजों में परिलक्षित होते हैं:

• रोकड़ बही;
• प्राप्ति आदेश;
• व्यय आदेश;
• खजांची द्वारा स्वीकार और जारी किए गए धन की लेखा पुस्तक (नकद लेनदेन की पुस्तक);
• पेरोल;
• पेरोल;

दस्तावेजों के प्रपत्र स्थापित रूप के होने चाहिए (इसका उपयोग करने से पहले, आपको यह जांचना होगा कि यह फॉर्म पुराना है या नहीं)। प्रत्येक दस्तावेज़ को स्पष्ट रूप से और बिना ब्लॉट्स (हाथ से या कंप्यूटर पर) से भरा जाना चाहिए, एक अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए (ऐसे व्यक्तियों की सूची मुख्य लेखाकार के साथ उद्यम के प्रमुख द्वारा स्थापित की जाती है)।

नकद लेनदेन पर विनियमन यह निर्धारित करता है कि कैशियर, उद्यम के मुख्य (वरिष्ठ) लेखाकार, प्रबंधक, या किसी विशेष आदेश द्वारा नियुक्त किसी अन्य कर्मचारी को नकद दस्तावेज रखना चाहिए। ऐसे कर्मचारी को नकद अनुशासन के प्रावधानों से परिचित होना चाहिए और पूर्ण दायित्व पर एक समझौते पर हस्ताक्षर करना चाहिए। प्रबंधन के अनुरोध पर, इस तरह के एक समझौते पर हस्ताक्षर नहीं किया जा सकता है, लेकिन इसे सुरक्षित रूप से खेलना बेहतर है।

नकद लेनदेन के प्रकार और सार

नकद लेनदेन के प्रकार में विभाजित हैं:

• श्रेय;
• उपभोज्य

आइए हम अधिक विस्तार से नकद लेनदेन के सार पर विचार करें। इसमे शामिल है:

• कैश डेस्क पर नकद की स्वीकृति, कैश डेस्क से नकद निकासी और उपरोक्त नकद दस्तावेजों का निष्पादन;
• कैशियर को नकद पोस्ट करना;
• उद्यम की नकदी और क़ीमती सामानों का भंडारण;
• आय, साथ ही बैंक से प्राप्त नकदी का उपयोग करने की प्रक्रिया;
• बैंक को नकदी की डिलीवरी के लिए प्रक्रिया और शर्तों का पालन।

इनकमिंग और आउटगोइंग नकद लेनदेन

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, उद्यम में कोई भी नकद रसीद और कोई भी नकद निकासी नकद लेनदेन है। उन्हें तदनुसार तैयार किया जाना चाहिए: "आय और व्यय नकद दस्तावेजों के पंजीकरण के जर्नल" में क्रेडिट और डेबिट आदेश और अंक भरने के साथ। उसी समय, सभी आदेशों को "भुगतान" (या यह शिलालेख हाथ से बनाया गया है) पर मुहर लगाई जानी चाहिए और आदेश की परिपक्वता की तारीख को इंगित किया जाना चाहिए, और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा रजिस्टर में प्रविष्टियों की पुष्टि की जानी चाहिए।

आने वाले नकद लेनदेन

रसीद नकद लेनदेन - यह उद्यम के कैश डेस्क पर नकदी की प्राप्ति है।

वे नकद रसीद आदेश (PKO) द्वारा N KO-1 के रूप में जारी किए जाते हैं। ऐसा आदेश एक ही प्रति में जारी किया जाता है, जो मुख्य लेखाकार या उसकी जगह लेने वाले व्यक्ति द्वारा प्रमाणित होता है, और इसमें व्यापार लेनदेन के सार के बारे में जानकारी होती है।

जैसे ही कैश डेस्क पर नकद प्राप्त होता है, एक पीकेओ रसीद जारी की जाती है और आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों की पत्रिका में दर्ज की जाती है। रसीद उस व्यक्ति को सौंप दी जाती है जिसने ऑर्डर प्रदान किया था, और ऑर्डर कैश डेस्क पर ही रहता है।

व्यय नकद लेनदेन

p>उद्यम की आर्थिक जरूरतों के लिए नकद जारी करना, बैंक को धन का हस्तांतरण, कर्मचारियों को भुगतान, और इसी तरह - नकदी रजिस्टर से नकदी निकालने के लिए कोई भी कार्रवाई शामिल है। व्यय नकद लेनदेन सबसे पहले एक खाता नकद वारंट (RKO) द्वारा N KO-2 के रूप में निष्पादित किया जाता है। ऐसा आदेश एक एकल प्रति में भी जारी किया जाता है, जो मुख्य लेखाकार या उसकी जगह लेने वाले व्यक्ति द्वारा प्रमाणित होता है, और आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों की पत्रिका में दर्ज किया जाता है। व्यय आदेश के साथ एक संलग्न दस्तावेज संलग्न होना चाहिए: पेरोल, आवेदन, बैंक खाता, और इसी तरह। कभी-कभी ऐसा दस्तावेज़ RKO की जगह ले सकता है। यदि साथ वाले दस्तावेज़ पर पहले से ही प्रमुख या मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं, तो वारंट पर हस्ताक्षर करने की भी आवश्यकता नहीं है।

नकद संचालन के जर्नल

इस दस्तावेज़ को एक एकाउंटेंट द्वारा भरे गए फॉर्म एन केओ -3 में रखा जाता है, और फिर कैशियर को स्थानांतरित कर दिया जाता है। जर्नल पीकेओ और आरकेओ को पंजीकृत करता है, साथ ही साथ उन्हें बदलने वाले दस्तावेज: बयान, पेरोल विवरण, और इसी तरह। दस्तावेजों को बदलना अभी भी नकद रजिस्टर जारी किया जाता है, लेकिन भुगतान जारी करने के बाद ही।

विदेशी मुद्रा में नकद लेनदेन

अक्सर एक उद्यम विदेशी भागीदारों के साथ सहयोग करता है, इसलिए विदेशी मुद्रा लेनदेन (बैंक या भागीदार को धन हस्तांतरित करने से पहले) के रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है। मुद्रा लेनदेन 10 दिसंबर, 2003 नंबर 173-FZ के संघीय कानून "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर" द्वारा विनियमित होते हैं, मुद्रा के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया निर्धारित की जाती है केंद्रीय अधिकोष. मानदंडों के अनुसार, सभी विदेशी मुद्रा लेनदेन राष्ट्रीय मुद्रा के बराबर में परिलक्षित होना चाहिए। यही है, उदाहरण के लिए, 100 डॉलर प्राप्त करने के बाद, कैशियर को ऑपरेशन के दिन सेंट्रल बैंक में विनिमय दर को स्पष्ट करना चाहिए और इस राशि को रूबल में परिवर्तित करना चाहिए (विनिमय दर अंतर को ध्यान में रखते हुए)।

अन्यथा, विदेशी मुद्रा प्राप्तियों और खर्चों पर प्रलेखन उसी तरह बनाए रखा जाता है जैसे कि रूबल में नकद के लिए।

नकद लेनदेन के लिए विनियम

नकद लेनदेन के नियमन (या प्रक्रिया) में न केवल कैशियर या उसे बदलने वाले व्यक्ति के प्रलेखन और प्रशिक्षण का रखरखाव शामिल है। 12 अक्टूबर, 2011 नंबर 373-पी के सेंट्रल बैंक के विनियमन के अनुसार, कैश डेस्क को लैस करना आवश्यक नहीं है अलग कमरा, लेकिन अनधिकृत व्यक्तियों द्वारा कैशियर तक पहुंच को अवरुद्ध किया जाना चाहिए। इसके अलावा, उद्यम के प्रमुख को कैश डेस्क और उसमें संग्रहीत धन और क़ीमती सामानों की सुरक्षा सुनिश्चित करनी चाहिए (उपायों को एक अलग आदेश या विनियम में निर्धारित किया जाना चाहिए)।

उद्यम का प्रमुख नकद लेनदेन पर जांच करने की प्रक्रिया भी निर्धारित करता है, स्वतंत्र रूप से धन की सीमा निर्धारित करता है जिसे कैश डेस्क पर रखा जा सकता है (बैंक को इस बारे में सूचित करने की आवश्यकता नहीं है)। आप कैश डेस्क पर स्थापित सीमा से अधिक (उदाहरण के लिए, मजदूरी जारी करने के लिए) तीन कार्य दिवसों (अर्थात सप्ताहांत और छुट्टियांध्यान में नहीं रखा जाता है)। कैश डेस्क पर प्राप्त सभी धनराशि एक सप्ताह के भीतर बैंक में स्थानांतरित कर दी जानी चाहिए।

नकद लेनदेन का स्वचालन

उद्यम में नकद लेनदेन के संचालन का सामना करते हुए, हर कोई तुरंत समझता है कि ज्यादातर समय विभिन्न दस्तावेजों को भरने में लगता है (जिसमें, इसके अलावा, सेंट्रल बैंक के नियमों के अनुसार, कोई धब्बा और सुधार नहीं होना चाहिए)। सहज रूप में, सबसे अच्छा उपायइस प्रक्रिया को सभी चरणों में स्वचालित करेगा: आदेश जारी करने से लेकर रोकड़ बही तक।

आज तक, ऐसे विशेष कार्यक्रम हैं जो एकाउंटेंट और कैशियर के जीवन को बहुत सुविधाजनक बनाते हैं, उदाहरण के लिए, 1 सी: लेखांकन।

नकद लेनदेन का विश्लेषण

इस तरह का विश्लेषण नकद लेनदेन के ऑडिट डेटा के आधार पर किया जाता है और आपको एक वस्तुनिष्ठ तस्वीर देखने की अनुमति देता है: धन की एक महत्वपूर्ण राशि कहां से आती है, नकदी कैसे और कहां खर्च की जाती है, क्या नकद सीमा पार हो गई है (और यह भी क्या हो रहा है इसके कारणों का पता लगाएं)।

1 -1

विधायक ने रूसी संघ के क्षेत्र में नकदी परिसंचरण को व्यवस्थित करने की क्षमता, साथ ही साथ बैंक ऑफ रूस (अनुच्छेद 34) को नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया निर्धारित करने के कार्यों को सौंपा। संघीय कानूनदिनांक 10 जुलाई, 2002 नंबर 86-FZ "रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (रूस के बैंक) पर")।

नियामक कानूनी दस्तावेज जो रूसी संघ में नकदी परिसंचरण को नियंत्रित करते हैं और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं:

- "रूसी संघ के क्षेत्र में नकदी परिसंचरण के आयोजन के नियमों पर विनियम" दिनांक 5 जनवरी, 1998 नंबर 14-पी (19 दिसंबर, 1997 को बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित, मिनट नंबर 47 );

- "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया", रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निदेशक मंडल के निर्णय द्वारा अनुमोदित दिनांक 22 सितंबर, 1993 नंबर 40 (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का पत्र दिनांकित) 4 अक्टूबर, 1993 नंबर 18 "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" के अनुमोदन पर (बाद में रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के रूप में संदर्भित)।

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर सामान्य प्रावधान शामिल हैं और निम्नलिखित वर्गों के लिए प्रक्रियात्मक नियम स्थापित करता है:

स्वीकृति, नकद जारी करना और नकद दस्तावेजों का निष्पादन;

रोकड़ बही रखना और धन संचय करना;

कैश रजिस्टर का ऑडिट करना और कैश अनुशासन के अनुपालन की निगरानी करना।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (बाद में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के रूप में संदर्भित), दी गई शक्तियों के अनुसार, धन के संचलन के लिए कुछ शर्तें स्थापित करता है और के प्रावधानों के व्यवहार में आवेदन की विशेषताओं की व्याख्या करता है "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया", उदाहरण के लिए - देखें:

14 नवंबर, 2001 नंबर 1050-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का निर्देश "एक लेनदेन में कानूनी संस्थाओं के बीच रूसी संघ में नकद बस्तियों की अधिकतम राशि स्थापित करने पर";

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का पत्र दिनांक 17 फरवरी, 1994 नंबर 14-4/35 "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" के आवेदन पर स्पष्टीकरण पर;

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का पत्र दिनांक 16 मार्च, 1995 नंबर 14-4 / 95 "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" और नकदी के साथ काम करने की शर्तों के कुछ मुद्दों पर स्पष्टीकरण पर।

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय रूसी क्षेत्र में स्थित सभी संगठनों (रूसी संघ के केंद्रीय बैंक और क्रेडिट संगठनों को छोड़कर) द्वारा उपयोग के लिए अनिवार्य व्यावसायिक लेनदेन के रिकॉर्ड रखने के लिए लेखांकन नियमों और नियमों को विकसित और अनुमोदित करता है। संघ।

सांख्यिकी पर रूसी संघ की राज्य समिति (रूसी संघ का गोस्कोमस्टेट - लेखांकन के नियमन में अपनी शक्तियों के भीतर भाग लेने वाला एक संघीय निकाय) नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन प्रलेखन के एकीकृत रूपों को मंजूरी देता है।

नकद लेनदेन की बात करें तो इसका अर्थ हमेशा नकद द्वारा किए गए भुगतान से संबंधित क्रियाओं से होता है।

रूसी संघ के संविधान (अनुच्छेद 75) के अनुसार, विधायक रूबल को कानूनी निविदा के रूप में मान्यता देता है, जो पूरे रूसी संघ में अंकित मूल्य पर स्वीकृति के लिए अनिवार्य है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 140 (इसके बाद के रूप में संदर्भित) रूसी संघ का नागरिक संहिता)), और वस्तुओं की सूची में धन भी शामिल है नागरिक अधिकार (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 128)।

नकद निपटान वे बस्तियां हैं जिनमें नकद वास्तव में भाग लेता है, और जिसे एक ही रूप में बनाया जा सकता है - उन्हें किसी भी नागरिक कानून दायित्व की पूर्ति में स्थानांतरित करके।

नागरिक कानून, स्थापना सामान्य नियमनकद भुगतान, उपयोग विभेदित दृष्टिकोणइस पर निर्भर करता है कि ऐसी बस्तियों का विषय कौन है (रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 861)।

अपनी स्वयं की उद्यमशीलता गतिविधियों के बाहर के नागरिक आपस में या कानूनी संस्थाओं के साथ बिना किसी प्रतिबंध के नकद निपटान कर सकते हैं।

उद्यमी गतिविधियों को अंजाम देते समय, नागरिक अपने बीच या कानूनी संस्थाओं के साथ नकद भुगतान कर सकते हैं, लेकिन विधायी आवश्यकताओं के अनुसार।

कानूनी संस्थाओं को उन मामलों में नकद में आपस में निपटान करने का अधिकार है जहां यह कानून द्वारा निषिद्ध नहीं है।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निदेशक मंडल के निर्णय से निर्देशित, रूस के सेंट्रल बैंक ने 60,000 (साठ हजार) रूबल की राशि में एक लेनदेन के लिए कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान की अधिकतम राशि की स्थापना की। रूसी संघ का सेंट्रल बैंक दिनांक 14 नवंबर, 2001 नंबर 1050-यू "एक लेनदेन में कानूनी संस्थाओं के बीच रूसी संघ में नकद निपटान धन की अधिकतम राशि स्थापित करने पर")। उसी समय, यह आधिकारिक तौर पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के पत्र में 2 जुलाई, 2002 नंबर 85-टी, रूसी संघ के कर मंत्रालय के दिनांक 1 जुलाई, 2002 नंबर 24-2-02 के पत्र में समझाया गया था। / 252 "कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के मुद्दों पर" एक समझौते के तहत एक या कई मौद्रिक दस्तावेजों के तहत कानूनी संस्थाओं के बीच किए गए नकद निपटान नकद निपटान की अधिकतम राशि से अधिक नहीं हो सकते।

रूस के सेंट्रल बैंक की आवश्यकता को ध्यान में रखते हुए - सभी "आर्थिक एजेंसियां" लागू होती हैं बाध्यकारी नियमनकद लेनदेन, और उनके (नियमों) महत्व और एक नियामक कानूनी अधिनियम में पर्याप्त रूप से विस्तृत प्रस्तुति को देखते हुए, लेखक इस पुस्तक में दस्तावेज़ के पाठ का हवाला देना आवश्यक समझते हैं - "रूसी में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया फेडरेशन", जिसमें निम्नलिखित खंड शामिल हैं:

1. सामान्य प्रावधान;

2. स्वीकृति, नकद जारी करना और नकद दस्तावेजों का निष्पादन;

3. रोकड़ बही रखना और धन संचय करना;

4. कैश डेस्क का पुनरीक्षण और नकद अनुशासन के अनुपालन पर नियंत्रण।

टिप्पणी।

दस्तावेज़ में निम्नलिखित परिशिष्ट - रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया इस पुस्तक के परिशिष्ट में दी गई है:

"परिशिष्ट 1। बैंक ऑफ रूस के बैंकनोटों और सिक्कों की शोधन क्षमता के संकेत";

"परिशिष्ट #3। उद्यमों के कैश डेस्क के परिसर के सिग्नलिंग के साथ तकनीकी शक्ति और उपकरणों के लिए समान आवश्यकताएं";

"परिशिष्ट संख्या 4। नकदी के संशोधन का अधिनियम।

रूसी संघ में नकद संचालन करने की प्रक्रिया

1. सामान्य प्रावधान

"एक। उद्यम, संघ, संगठन और संस्थान (बाद में उद्यमों के रूप में संदर्भित), उनके संगठनात्मक और कानूनी रूपों और गतिविधि के दायरे की परवाह किए बिना, बैंकिंग संस्थानों (बाद में बैंकों के रूप में संदर्भित) में मुफ्त धन रखने के लिए बाध्य हैं।

2. उद्यम अन्य उद्यमों के साथ अपने दायित्वों का निपटान, एक नियम के रूप में, बैंकों के माध्यम से बैंक हस्तांतरण द्वारा या रूसी संघ के कानून के अनुसार बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित कैशलेस भुगतान के अन्य रूपों का उपयोग करते हैं।

3. नकद निपटान करने के लिए, प्रत्येक उद्यम के पास एक कैश डेस्क होना चाहिए और एक कैश बुक निर्धारित प्रपत्र में रखना चाहिए।

नकदी रजिस्टर के अनिवार्य उपयोग के साथ आबादी के साथ समझौता करते समय उद्यमों द्वारा नकदी की स्वीकृति की जाती है।

टिप्पणी।

रोकड़ रजिस्टरों के उपयोग पर - इस पुस्तक का खंड संख्या 2 देखें।

"चार। बैंकों से व्यवसायों द्वारा प्राप्त नकद चेक पर इंगित उद्देश्यों पर खर्च किया जाता है।

5. उद्यमों के प्रमुखों के साथ समझौते में, बैंकों द्वारा निर्धारित सीमाओं के भीतर उद्यमों के पास उनके कैश डेस्क में नकदी हो सकती है। यदि आवश्यक हो, तो नकद शेष राशि की सीमाओं की समीक्षा की जाती है।

6. उद्यम बैंक को सेवा देने वाले बैंकों के साथ सहमत तरीके और शर्तों के अनुसार हाथ में नकदी के संतुलन पर स्थापित सीमा से अधिक की सभी नकदी को बैंक को सौंपने के लिए बाध्य हैं।

बैंक को बाद में डिलीवरी के लिए बैंकों, कलेक्टरों और उद्यमों में संयुक्त कैश डेस्क के साथ-साथ संपन्न समझौतों के आधार पर बैंक खातों में हस्तांतरण के लिए संचार उद्यमों को नकद सौंपे जा सकते हैं।

7. उद्यम जिनके पास निरंतर नकद आय है, उन्हें सेवा देने वाले बैंकों के साथ समझौते में, इसे मजदूरी और सामाजिक और श्रम लाभ (बाद में - मजदूरी), कृषि उत्पादों की खरीद, कंटेनरों की खरीद और चीजों से खर्च कर सकते हैं। आबादी।

टिप्पणी।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के 16 मार्च, 1995 नंबर 14-4 / 95 के पत्र के अनुसार "रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" के कुछ मुद्दों पर स्पष्टीकरण पर और साथ काम करने की शर्तें नकद", कृषि उत्पादों की खरीद उद्यम की वैधानिक गतिविधियों या इस प्रकार की गतिविधि को करने के लिए लाइसेंस के अनुसार की जाती है।

आबादी से कृषि उत्पादों की खरीद के लिए बैंकों के कैश डेस्क से नकदी जारी करना बिना किसी प्रतिबंध के किया जाता है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 845 के अनुच्छेद 3 के अनुसार, बैंक ग्राहक के धन के उपयोग के निर्देशों को निर्धारित करने और नियंत्रित करने और कानून द्वारा प्रदान नहीं किए गए अन्य प्रतिबंधों को स्थापित करने या इसके बारे में बैंक खाता समझौते का हकदार नहीं है। अपने विवेक से निधियों के निपटान का अधिकार।

उद्यम द्वारा प्राप्त धन के इच्छित उपयोग की जाँच बैंक के सर्विसिंग संस्थान द्वारा की जाती है, बाद के क्रम में उद्यमों द्वारा नकदी के साथ काम करने की शर्तों और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन के मुद्दों पर जगह में प्रवेश करने पर जाँच की जाती है।

इन उद्देश्यों के लिए उद्यमों द्वारा धन खर्च करने की वैधता निर्धारित करने का आधार और उनकी पुष्टि एक लागत अनुमान, चार्टर, विनियमन, उद्यम स्थापित करने का निर्णय या संस्थापकों का एक समझौता, लाइसेंस हो सकता है ख़ास तरह केगतिविधियों और अन्य दस्तावेज, समझौते (अनुबंध), कृषि उत्पादों की खरीद के लिए प्राप्त नकदी के खर्च पर जवाबदेह व्यक्तियों की रिपोर्ट।

चेक में इंगित उद्देश्यों के लिए नकद जारी करने का निर्णय लेते समय, बैंक सेवित उद्यमों से आवश्यक दस्तावेजों का अनुरोध कर सकते हैं।

उद्यमों को वेतन सहित भविष्य के खर्चों के लिए स्थापित सीमा से अधिक अपने कैश डेस्क में नकदी जमा करने का अधिकार नहीं है।

8. कुछ उद्यमों की आय से दूसरों की जरूरतों के लिए निरंतर नकद प्राप्तियों के साथ धन जारी करने की अनुमति उन दूरदराज के क्षेत्रों में दी जाती है जहां इन उद्यमों की सेवा करने वाले बैंकों के साथ समझौते में उद्यमों के बीच एक समझौते के आधार पर कोई बैंक नहीं है।

9. उद्यमों को केवल 3 कार्य दिवसों (सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों में स्थित उद्यमों के लिए - 5 तक) के लिए केवल मजदूरी, सामाजिक बीमा लाभ और छात्रवृत्ति के लिए स्थापित सीमा से अधिक नकदी रखने का अधिकार है। दिन), जिस दिन बैंक में पैसा प्राप्त हुआ था।

10. रिपोर्ट के तहत नकद जारी करना उद्यमों के कैश डेस्क से किया जाता है।

उद्यमों में कैश डेस्क की अस्थायी अनुपस्थिति के मामले में, बैंक के साथ समझौते में, उद्यमों के कैशियर या उन्हें बैंक के कैश डेस्क से सीधे नकद प्राप्त करने के लिए चेक के साथ बदलने वाले व्यक्तियों को जारी करने की अनुमति है।

11. उद्यम आर्थिक और परिचालन खर्चों पर रिपोर्ट के साथ-साथ अभियानों, भूवैज्ञानिक अन्वेषण दलों, अधिकृत उद्यमों और संगठनों, आर्थिक संगठनों के अलग-अलग डिवीजनों पर रिपोर्ट के खिलाफ नकद जारी करते हैं, जिसमें शाखाएं शामिल हैं जो एक स्वतंत्र बैलेंस शीट पर नहीं हैं और हैं उद्यमों के प्रमुखों द्वारा निर्धारित राशि और अवधि के लिए गतिविधि संगठनों के क्षेत्र के बाहर।

व्यापार यात्राओं से जुड़े खर्चों पर रिपोर्ट के खिलाफ नकद जारी करना इन उद्देश्यों के लिए व्यापार यात्रियों को देय राशि की सीमा के भीतर किया जाता है।

जिन व्यक्तियों को खाते में नकद प्राप्त हुआ है, वे उस अवधि की समाप्ति के बाद 3 कार्य दिवसों के बाद बाध्य नहीं हैं, जिसके लिए उन्हें जारी किया गया था, या जिस दिन से वे व्यापार यात्रा से लौटते हैं, लेखांकन में खर्च की गई राशि पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य हैं। उद्यम का विभाग और उन पर अंतिम समझौता करें।

रिपोर्ट के तहत नकद जारी करना, उसे पहले जारी किए गए अग्रिम भुगतान पर एक विशेष जवाबदेह व्यक्ति की पूरी रिपोर्ट के अधीन किया जाता है।

एक व्यक्ति द्वारा दूसरे व्यक्ति को रिपोर्ट के तहत जारी नकदी का हस्तांतरण निषिद्ध है।

12. नकद लेनदेन को उद्यमों और संगठनों के लिए प्राथमिक लेखा प्रलेखन के मानक अंतर-विभागीय रूपों में औपचारिक रूप दिया जाता है, जिन्हें रूसी संघ के केंद्रीय बैंक और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के साथ समझौते में रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है। .

13. भुगतान के लिए बैंकनोट और सिक्के स्वीकार करते समय, उद्यमों के कैशियर को सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित बैंक ऑफ रूस (परिशिष्ट संख्या 1) के बैंक नोटों (बैंक नोट) और सिक्कों की सॉल्वेंसी निर्धारित करने के लिए संकेतों और नियमों द्वारा निर्देशित होना आवश्यक है। रूसी संघ के।

उद्यमों के कैश डेस्क द्वारा नकद की स्वीकृति मुख्य लेखाकार या उद्यम के प्रमुख के लिखित आदेश द्वारा ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित नकद रसीद आदेशों के अनुसार की जाती है।

पैसे मिलने पर रसीद की रसीद जारी की जाती है नकद आदेशमुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित, और कैशियर, कैशियर की मुहर (स्टाम्प) या कैश रजिस्टर की छाप द्वारा प्रमाणित।

14. उद्यमों के कैश डेस्क से नकद जारी करना नकद आदेश या विधिवत निष्पादित अन्य दस्तावेजों (पेरोल (निपटान और भुगतान), धन जारी करने के लिए आवेदन, चालान और अन्य) के अनुसार एक मोहर लगाने के साथ किया जाता है नकद आदेश के विवरण के साथ ये दस्तावेज। धन जारी करने के लिए दस्तावेजों पर प्रमुख, उद्यम के मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए।

ऐसे मामलों में जहां आउटगोइंग कैश वारंट से जुड़े दस्तावेजों, आवेदनों, चालानों और अन्य दस्तावेजों में उद्यम के प्रमुख का अनुमति शिलालेख होता है, आउटगोइंग कैश वारंट पर उनके हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं होती है।

खरीद संगठन कृषि उत्पादों और कच्चे माल के वितरणकर्ताओं को नकद जारी कर सकते हैं, इसके बाद कार्य दिवस के अंत में, खरीद रसीदों पर प्रति दिन जारी सभी राशियों के लिए एक सामान्य व्यय नकद आदेश तैयार कर सकते हैं।

केंद्रीकृत लेखा विभागों में, जारी किए गए वेतन की कुल राशि के लिए एक संकलित किया जाता है, जिसकी तारीख और संख्या प्रत्येक पेरोल (पेरोल) विवरण से जुड़ी होती है।

15. एक व्यय नकद आदेश के तहत धन जारी करते समय या किसी व्यक्ति को इसे बदलने वाले दस्तावेज़, कैशियर को प्राप्तकर्ता की पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ (पासपोर्ट या अन्य दस्तावेज़) की प्रस्तुति की आवश्यकता होती है, दस्तावेज़ का नाम और संख्या रिकॉर्ड करता है, किसे और कब जारी किया गया था और प्राप्तकर्ता की रसीद का चयन करता है। यदि कई व्यक्तियों को धन जारी करने के लिए एक व्यय नकद वारंट की जगह एक दस्तावेज तैयार किया जाता है, तो प्राप्तकर्ता भी अपनी पहचान साबित करने वाले संकेतित दस्तावेज प्रस्तुत करते हैं और भुगतान दस्तावेजों के उपयुक्त कॉलम में हस्ताक्षर करते हैं। हालांकि, बाद के मामले में, पहचान दस्तावेज का डेटा नकद व्यय आदेश की जगह मौद्रिक दस्तावेज पर दर्ज नहीं किया जाता है।

उद्यम में, इस उद्यम द्वारा जारी किए गए एक प्रमाण पत्र के अनुसार धन जारी किया जा सकता है, अगर इसमें एक तस्वीर और मालिक के व्यक्तिगत हस्ताक्षर हों।

धन प्राप्त करने की रसीद प्राप्तकर्ता द्वारा केवल अपने हाथ से स्याही या बॉलपॉइंट पेन में प्राप्त की गई राशि को इंगित करते हुए बनाई जा सकती है: रूबल - शब्दों में, कोप्पेक - संख्याओं में। भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण के अनुसार धन प्राप्त करते समय, राशि शब्दों में इंगित नहीं की जाती है।

16. उन व्यक्तियों को धन जारी करना जो उद्यम के पेरोल पर नहीं हैं, प्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग से जारी किए गए व्यय नकद आदेशों के अनुसार, या संपन्न समझौतों के आधार पर एक अलग बयान के अनुसार किया जाता है।

बयान के अनुसार, कृषि और लोडिंग और अनलोडिंग कार्यों में शामिल व्यक्तियों के साथ-साथ प्राकृतिक आपदाओं के परिणामों को खत्म करने के लिए धन जारी किया जा सकता है। प्रत्येक संगठन के लिए अलग-अलग बयान तैयार किए जाते हैं जिनके कर्मचारियों को निर्दिष्ट कार्य पर भेजा गया था, और प्रमाणित हैं, उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर के अलावा - अधिकृत प्रतिनिधि के हस्ताक्षर द्वारा कार्य के आयोजक संबंधित संगठन के।

कैशियर केवल उस व्यक्ति को पैसा जारी करता है जिसे कैश ऑर्डर में दर्शाया गया है या इसे बदलने वाले दस्तावेज़। यदि पैसा जारी किया जाता है तो पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत जारी किया जाता है उचित समय पर, आदेश के पाठ में, अंतिम नाम, प्रथम नाम और धन प्राप्त करने वाले के संरक्षक के बाद, लेखा विभाग उस व्यक्ति के अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक को इंगित करता है जिसे धन प्राप्त करने के लिए सौंपा गया है। यदि बयान के अनुसार पैसा जारी किया जाता है, तो पैसे की प्राप्ति से पहले, कैशियर शिलालेख बनाता है: "प्रॉक्सी द्वारा।" प्रॉक्सी द्वारा धन जारी करना अनुच्छेद 15 में प्रदान की गई आवश्यकताओं के अनुसार किया जाता है। अटॉर्नी की शक्ति दिन के दस्तावेजों में एक व्यय नकद आदेश या विवरण के अनुलग्नक के रूप में बनी रहती है।

टिप्पणी।

अटॉर्नी की शक्ति को "स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निष्पादित" के रूप में मान्यता प्राप्त है, अगर इसे नोटरी की उपस्थिति में ठीक से निष्पादित किया जाता है; इसे एक साधारण लिखित रूप में भरे गए पावर ऑफ अटॉर्नी का उपयोग करने की अनुमति है, लेकिन अगर इसमें एक प्रशासनिक शिलालेख (वीजा) और संगठन के प्रमुख (मनी मैनेजर) के हस्ताक्षर हैं।

"17. प्रत्येक प्राप्तकर्ता के लिए खाता नकद वारंट संकलित किए बिना वेतन (निपटान और भुगतान) विवरणों के अनुसार कैशियर द्वारा श्रम का पारिश्रमिक, सामाजिक बीमा लाभ और छात्रवृत्ति का भुगतान किया जाता है।

वेतन (निपटान और भुगतान) विवरण के शीर्षक (शीर्षक) पृष्ठ पर, उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित धन जारी करने पर एक अनुमेय शिलालेख बनाया जाता है।

इसी तरह, मजदूरी के लिए एकमुश्त पैसा जारी करना (छुट्टी, बीमारी, आदि पर जाने पर), साथ ही कई व्यक्तियों को जमा की गई राशि और व्यापार यात्राओं से जुड़े खर्चों पर एक रिपोर्ट के खिलाफ पैसा जारी किया जा सकता है। जारी किया गया।

व्यक्तियों को मजदूरी के लिए एकमुश्त धन जारी करना, एक नियम के रूप में, नकद प्राप्तियों के अनुसार किया जाता है।

18. पारिश्रमिक की शर्तों की समाप्ति के बाद, पैरा 9 द्वारा स्थापित सामाजिक बीमा लाभ और छात्रवृत्ति का भुगतान, कैशियर को यह करना होगा:

ए) वेतन (निपटान और भुगतान) विवरण में, उन व्यक्तियों के नाम के सामने, जिन्हें उक्त भुगतान नहीं किया गया है, एक मुहर लगाएं या एक हस्तलिखित नोट बनाएं: "जमा";

बी) जमा राशि का एक रजिस्टर तैयार करें;

ग) पेरोल (पेरोल) विवरण के अंत में, वास्तव में भुगतान की गई राशि और जमा के अधीन एक शिलालेख बनाएं, पेरोल पर कुल के साथ उनकी तुलना करें और शिलालेख को अपने हस्ताक्षर के साथ चिपकाएं। यदि धन खजांची द्वारा नहीं, बल्कि किसी अन्य व्यक्ति द्वारा जारी किया गया था, तो एक शिलालेख अतिरिक्त रूप से बयान पर बनाया गया है: "मैंने बयान (हस्ताक्षर) के अनुसार पैसा जारी किया"। कैशियर और वितरक द्वारा एक ही शीट पर पैसा जारी करना निषिद्ध है;

घ) वास्तव में भुगतान की गई राशि को रोकड़ बही में लिख लें और कथनों पर मुहर लगा दें: "व्यय नकद आदेश संख्या ____"।

लेखा विभाग कैशियर द्वारा भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण में किए गए नोटों की जांच करता है, और उन पर जारी और जमा की गई राशियों की गणना करता है।

जमा की गई राशि बैंक में जमा की जाती है, और जमा राशि के लिए एक सामान्य नकद आदेश तैयार किया जाता है।

19. उनके लिए आने वाले कैश ऑर्डर और रसीदें, साथ ही आउटगोइंग कैश ऑर्डर और उन्हें बदलने वाले दस्तावेजों को लेखा विभाग द्वारा स्पष्ट और स्पष्ट रूप से स्याही, बॉलपॉइंट पेन या मशीन (लेखन, कंप्यूटिंग) पर लिखा जाना चाहिए। इन दस्तावेजों में मिटाने, धब्बा या सुधार की अनुमति नहीं है।

प्राप्ति और व्यय नकद आदेशों में, उनकी तैयारी के लिए आधार का संकेत दिया जाता है और उनसे जुड़े दस्तावेजों को सूचीबद्ध किया जाता है।

धन जमा करने या प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के हाथों में रसीदें और व्यय नकद आदेश या दस्तावेज़ जारी करना निषिद्ध है।

नकद आदेशों पर धन की प्राप्ति और जारी करना केवल उसी दिन किया जा सकता है जिस दिन वे तैयार किए जाते हैं।

20. क्रेडिट और डेबिट कैश ऑर्डर या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़ प्राप्त होने पर, कैशियर जांच करने के लिए बाध्य है:

ए) दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति और प्रामाणिकता, और व्यय नकद वारंट या इसे बदलने वाले दस्तावेज़ पर, उद्यम के प्रमुख या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के अनुमेय शिलालेख (हस्ताक्षर);

बी) कागजी कार्रवाई की शुद्धता;

ग) दस्तावेजों में सूचीबद्ध आवेदनों की उपस्थिति।

इनमें से किसी एक आवश्यकता का अनुपालन न करने की स्थिति में, कैशियर उचित प्रसंस्करण के लिए दस्तावेजों को लेखा विभाग को वापस कर देता है। रसीद और व्यय नकद आदेश या दस्तावेज़ उन पर धन प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद उन्हें बदलने के लिए कैशियर द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और उनसे जुड़े दस्तावेजों को एक स्टैम्प या शिलालेख "भुगतान" के साथ चुकाया जाता है जो दिनांक (दिन, महीना, वर्ष) दर्शाता है। .

21. इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़, कैश डेस्क में स्थानांतरित होने से पहले, इनकमिंग और आउटगोइंग कैश दस्तावेज़ों के रजिस्टर में लेखा विभाग द्वारा पंजीकृत किए जाते हैं। वेतन और अन्य समकक्ष भुगतानों के लिए भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण पर जारी खाता नकद आदेश उनके जारी होने के बाद पंजीकृत किए जाते हैं।

कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों का पंजीकरण किया जा सकता है। उसी समय, इसी दिन के लिए संकलित मशीनीग्राम "इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के रजिस्टर की शीट डालें" में, इच्छित उद्देश्य के लिए धन की आवाजाही के लिए लेखांकन के लिए डेटा का गठन भी प्रदान किया जाता है।

22. उद्यम की सभी प्राप्तियों और नकद निकासी को रोकड़ बही में दर्ज किया जाता है।

23. प्रत्येक उद्यम केवल एक रोकड़ बही रखता है, जिसे मोम या मैस्टिक सील के साथ क्रमांकित, सज्जित और सील किया जाना चाहिए। कैश बुक में शीट की संख्या उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होती है।

मैस्टिक सील के साथ एक किताब को सील करते समय, तरल ग्लास ("सिलिकेट", "ऑफिस", "ऑफिस", "लिक्विड ग्लास"), सिगरेट पेपर और स्टैम्प स्याही पर आधारित गोंद का उपयोग किया जाता है। मुद्रित कागज को गोंद के साथ दोनों तरफ लिप्त किया जाता है, पुस्तक को सील करने के बाद गोंद की एक और परत लगाई जाती है।

रोकड़ बही में प्रविष्टियाँ स्याही या बॉलपॉइंट पेन से कार्बन पेपर के माध्यम से 2 प्रतियों में रखी जाती हैं। शीट्स की दूसरी प्रतियां वियोज्य होनी चाहिए और कैशियर की रिपोर्ट के रूप में काम करती हैं। चादरों की पहली प्रतियां रोकड़ बही में रहती हैं। चादरों की पहली और दूसरी प्रतियों को समान संख्याओं के साथ क्रमांकित किया जाता है।

रोकड़ बही में मिटाने और अनिर्दिष्ट सुधार की अनुमति नहीं है। किए गए सुधार कैशियर के हस्ताक्षर, साथ ही उद्यम के मुख्य लेखाकार या उसे बदलने वाले व्यक्ति द्वारा प्रमाणित किए जाते हैं।

24. कैश बुक में प्रविष्टियाँ कैशियर द्वारा प्रत्येक आदेश या अन्य दस्तावेज़ को बदलने के लिए धन प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद की जाती हैं। कार्य दिवस के अंत में हर दिन, कैशियर दिन के लिए संचालन के परिणामों की गणना करता है, अगली तारीख को कैश रजिस्टर में धन की शेष राशि प्रदर्शित करता है और दूसरी आंसू-बंद शीट (प्रविष्टियों की एक प्रति) भेजता है दिन के लिए रोकड़ बही) लेखा विभाग को दिन के लिए खजांची की रिपोर्ट के रूप में) प्राप्तियों और व्यय के साथ रोकड़ बही में रसीद के खिलाफ नकद दस्तावेज।

25. उद्यमों में, नकद दस्तावेजों की पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करने के अधीन, कैश बुक को स्वचालित तरीके से बनाए रखा जा सकता है, जिसमें इसकी शीट एक मशीनोग्राम "कैश बुक की शीट डालें" के रूप में बनाई जाती है। इसके साथ ही एक मशीन-ग्राम "कैशियर रिपोर्ट" बनता है। दोनों नामित मशीन-ग्राम अगले कार्य दिवस की शुरुआत तक तैयार किए जाने चाहिए, उनमें समान सामग्री होनी चाहिए और कैश बुक के रूप में प्रदान किए गए सभी विवरण शामिल करें।

इन मशीन आरेखों में रोकड़ बही की शीटों की संख्या वर्ष की शुरुआत से आरोही क्रम में स्वचालित रूप से की जाती है।

टाइपोग्राम में "कैश बुक की शीट डालें", प्रत्येक महीने के अंतिम को स्वचालित रूप से प्रत्येक महीने के लिए कैश बुक की कुल शीटों को प्रिंट करना चाहिए, और कैलेंडर वर्ष के लिए आखिरी में - शीट्स की कुल संख्या वर्ष के लिए रोकड़ बही।

कैशियर, मशीनोग्राम "कैश बुक इंसर्ट शीट" और "कैशियर की रिपोर्ट" प्राप्त करने के बाद, इन दस्तावेजों की तैयारी की शुद्धता की जांच करने, उन पर हस्ताक्षर करने और कैशियर की रिपोर्ट को इनकमिंग और आउटगोइंग कैश दस्तावेजों के साथ स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। रोकड़ बही डालने की शीट में रसीद के विरुद्ध लेखा विभाग।

सुरक्षा और उपयोग में आसानी सुनिश्चित करने के लिए, कैश बुक इंसर्ट शीट के मशीन-ग्राम को कैशियर द्वारा पूरे वर्ष में प्रत्येक महीने के लिए अलग से संग्रहीत किया जाता है। कैलेंडर वर्ष के अंत में (या आवश्यकतानुसार), कैश बुक इंसर्ट शीट के मशीन-ग्राम कालानुक्रमिक क्रम में ब्रोशर किए जाते हैं। वर्ष के लिए शीट की कुल संख्या उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होती है और पुस्तक को सील कर दिया जाता है।

26. रोकड़ बही के सही रखरखाव पर नियंत्रण उद्यम के मुख्य लेखाकार को सौंपा गया है।

27. कैश डेस्क से धन जारी करना, नकद आदेश में प्राप्तकर्ता की प्राप्ति की पुष्टि नहीं की गई है या इसे बदलने वाले अन्य दस्तावेज, कैश डेस्क में नकदी के संतुलन को सही ठहराने के लिए स्वीकार नहीं किया जाता है। इस राशि को कमी माना जाता है और कैशियर से एकत्र किया जाता है। नकद जो आने वाले नकद आदेशों द्वारा पुष्टि नहीं की जाती है उसे नकद अधिशेष माना जाता है और इसे कंपनी की आय में जमा किया जाता है।

28. कार्य दिवस की शुरुआत से पहले, प्रमुख (वरिष्ठ) कैशियर अन्य कैशियर को कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के खाता बही में रसीद के खिलाफ डेबिट लेनदेन के लिए आवश्यक नकद राशि अग्रिम में जारी करता है।

कार्य दिवस के अंत में कैशियर मुख्य (वरिष्ठ) कैशियर को प्राप्त अग्रिम भुगतान और रसीद दस्तावेजों के अनुसार स्वीकार किए गए धन में रिपोर्ट करने के लिए बाध्य होते हैं, और किए गए कार्यों के लिए नकद और नकद दस्तावेजों की शेष राशि को सौंपते हैं। (मुख्य) कैशियर ऑफ मनी द्वारा स्वीकृत और जारी की गई अकाउंटिंग बुक में रसीद के खिलाफ सीनियर कैशियर।

वेतन और छात्रवृत्ति के लिए प्राप्त अग्रिमों के लिए, खजांची अपने भुगतान के लिए पेरोल में निर्दिष्ट अवधि के भीतर रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है। इस अवधि की समाप्ति तक, कैशियर को कैशियर को पेरोल के अनुसार जारी नहीं की गई नकदी की शेष राशि को सौंपने की आवश्यकता होती है। यह पैसा कैशियर द्वारा सील किए गए बैग, पैकेज और अन्य पैकेजों में रसीद के खिलाफ प्रमुख (वरिष्ठ) कैशियर को सौंप दिया जाता है, जो घोषित राशि का संकेत देता है।

29. पैराग्राफ 3 के अनुसार, उद्यमों के प्रमुख एक कैश डेस्क (नकदी प्राप्त करने, जारी करने और अस्थायी रूप से संग्रहीत करने के लिए डिज़ाइन किया गया एक अलग कमरा) से लैस करने के लिए बाध्य हैं और कैश डेस्क में धन की सुरक्षा सुनिश्चित करते हैं, साथ ही जब वे होते हैं बैंक संस्थान से डिलीवर किया गया और बैंक को डिलीवर किया गया। ऐसे मामलों में जहां उद्यमों के प्रमुखों की गलती के कारण, उनके भंडारण और परिवहन के दौरान धन की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक शर्तें नहीं बनाई गई हैं, वे कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार जिम्मेदारी लेते हैं।

चेकआउट रूम अलग होना चाहिए, और लेनदेन के दौरान चेकआउट के दरवाजे अंदर से बंद होने चाहिए। कैश डेस्क के परिसर में उन व्यक्तियों के लिए प्रवेश निषिद्ध है जो इसके कार्य से संबंधित नहीं हैं।

उद्यमों के कैश डेस्क के लिए तकनीकी मजबूती और सिग्नलिंग उपकरण के लिए समान आवश्यकताएं परिशिष्ट संख्या 3 में दी गई हैं।

उद्यमों के कैश डेस्क का बीमा लागू कानून के अनुसार किया जा सकता है।

30. उद्यमों में सभी नकद और प्रतिभूतियों को एक नियम के रूप में, अग्निरोधक धातु अलमारियाँ में संग्रहीत किया जाता है, और कुछ मामलों में - संयुक्त और साधारण धातु अलमारियाँ में, जो कार्य दिवस के अंत में, एक कुंजी के साथ बंद कर दी जाती हैं और सील कर दी जाती हैं एक खजांची की मुहर। धातु अलमारियाँ और मुहरों की चाबियां कैशियर द्वारा रखी जाती हैं, जिन्हें उन्हें सहमत स्थानों पर छोड़ने, उन्हें अनधिकृत व्यक्तियों को स्थानांतरित करने, या गैर-रिकॉर्डेड डुप्लिकेट बनाने से प्रतिबंधित किया जाता है।

कैशियर द्वारा सील किए गए पैकेजों में डुप्लीकेट चाबियों के लिए लेखांकन, ताबूत और अन्य चीजें उद्यमों के प्रमुखों द्वारा रखी जाती हैं। तिमाही में कम से कम एक बार, उन्हें उद्यम के प्रमुख द्वारा नियुक्त एक आयोग द्वारा जांचा जाता है, जिसके परिणाम अधिनियम में दर्ज किए जाते हैं।

यदि कुंजी के नुकसान का पता चला है, तो उद्यम का प्रमुख आंतरिक मामलों के निकायों को घटना की रिपोर्ट करता है और धातु कैबिनेट के लॉक को तुरंत बदलने के उपाय करता है।

नकद और अन्य कीमती सामान जो इस कंपनी से संबंधित नहीं हैं, को कैश डेस्क पर रखना प्रतिबंधित है।

31. कैश डेस्क और धातु अलमारियाँ खोलने से पहले, कैशियर ताले, दरवाजे, खिड़की की सलाखों और मुहरों की सुरक्षा का निरीक्षण करने के लिए बाध्य है, यह सुनिश्चित करने के लिए कि सुरक्षा अलार्म काम कर रहा है।

सील को नुकसान या हटाने, ताले, दरवाजे या बार के टूटने के मामले में, कैशियर तुरंत उद्यम के प्रमुख को इसकी सूचना देने के लिए बाध्य है, जो आंतरिक मामलों के निकायों को घटना की रिपोर्ट करता है और कैश डेस्क की सुरक्षा के उपाय करता है। अपने कर्मचारियों के आने से पहले।

इस मामले में, प्रमुख, मुख्य लेखाकार या उनकी जगह लेने वाले व्यक्ति, साथ ही साथ उद्यम के कैशियर, आंतरिक मामलों के निकायों से अनुमति प्राप्त करने के बाद, कैश डेस्क में संग्रहीत धन और अन्य कीमती सामानों की उपलब्धता की जांच करते हैं। यह चेक नकद लेनदेन शुरू होने से पहले किया जाना चाहिए।

4 प्रतियों में चेक के परिणामों पर एक अधिनियम तैयार किया जाता है, जिस पर चेक में भाग लेने वाले सभी व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। अधिनियम की पहली प्रति आंतरिक मामलों के निकायों को हस्तांतरित की जाती है, दूसरी बीमा कंपनी को भेजी जाती है, तीसरी उच्च संगठन (यदि कोई हो) को भेजी जाती है, और चौथी उद्यम के पास रहती है।

32. काम करने के लिए एक खजांची की नियुक्ति पर एक आदेश (निर्णय, संकल्प) जारी करने के बाद, उद्यम के प्रमुख को रसीद के खिलाफ, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया से परिचित कराने के लिए बाध्य किया जाता है, जिसके बाद खजांची के साथ पूर्ण दायित्व पर एक समझौता संपन्न होता है।

टिप्पणी।

पूर्ण व्यक्तिगत दायित्व पर एक समझौते के मानक रूप को रूसी संघ के श्रम मंत्रालय के डिक्री द्वारा 31 दिसंबर, 2002 नंबर 85 द्वारा अनुमोदित किया गया था "उन कर्मचारियों द्वारा प्रतिस्थापित या किए गए पदों और कार्यों की सूची के अनुमोदन पर जिनके साथ नियोक्ता पूर्ण व्यक्तिगत या सामूहिक (टीम) दायित्व पर लिखित समझौतों के साथ-साथ पूर्ण दायित्व पर समझौतों के मानक रूपों में प्रवेश कर सकते हैं।

33. खजांची, श्रमिकों और कर्मचारियों के भौतिक दायित्व पर वर्तमान कानून के अनुसार, उनके द्वारा स्वीकार किए गए सभी मूल्यों की सुरक्षा के लिए और जानबूझकर किए गए कार्यों के परिणामस्वरूप उद्यम को हुए नुकसान के लिए पूरी तरह से उत्तरदायी है। और अपने कर्तव्यों के प्रति लापरवाह या बेईमान रवैये के परिणामस्वरूप।

34. कैशियर को उसे सौंपे गए कार्य के प्रदर्शन को अन्य व्यक्तियों को सौंपने से प्रतिबंधित है।

35. उन उद्यमों में जिनके पास एक कैशियर है, यदि उसे अस्थायी रूप से बदलना आवश्यक है, तो एक कैशियर के कर्तव्यों को उद्यम के प्रमुख (निर्णय, संकल्प) के लिखित आदेश द्वारा दूसरे कर्मचारी को सौंपा जाता है। इस कर्मचारी के साथ एक समझौता किया गया है, जो पैराग्राफ 32 में प्रदान किया गया है।

एक खजांची के अचानक काम (बीमारी, आदि) छोड़ने की स्थिति में, उसकी रिपोर्ट के तहत मूल्यों को तुरंत एक अन्य कैशियर द्वारा पुनर्गणना की जाती है, जिसे उन्हें उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार की उपस्थिति में या में स्थानांतरित किया जाता है। उद्यम के प्रमुख द्वारा नियुक्त व्यक्तियों के एक आयोग की उपस्थिति। संकेतित व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित मूल्यों के पुनर्गणना और हस्तांतरण के परिणामों पर एक अधिनियम तैयार किया गया है।

36. ऐसे उद्यमों में जिनके पास बड़ी संख्या में डिवीजन हैं या केंद्रीकृत लेखा विभागों द्वारा सेवित हैं, पारिश्रमिक, सामाजिक बीमा लाभों का भुगतान, छात्रवृत्ति अन्य लोगों द्वारा उद्यम के प्रमुख (निर्णय, संकल्प) के लिखित आदेश द्वारा की जा सकती है, सिवाय इसके कि खजांची, वे व्यक्ति जिनके साथ एक समझौता हुआ है, अनुच्छेद 32 में प्रदान किया गया है, और जिन पर कैशियर के लिए इस प्रक्रिया द्वारा स्थापित सभी अधिकार और दायित्व लागू होते हैं।

छोटे उद्यमों में जिनके पास स्टाफ पर कैशियर नहीं है, बाद के कर्तव्यों को मुख्य लेखाकार या अन्य कर्मचारी द्वारा उद्यम के प्रमुख के लिखित आदेश पर किया जा सकता है, बशर्ते कि उसके साथ एक समझौते के निष्कर्ष के लिए प्रदान किया गया हो। अनुच्छेद 32 में।

37. उद्यम के प्रमुख द्वारा निर्धारित समय सीमा के भीतर, साथ ही प्रत्येक उद्यम में कैशियर बदलते समय, कैश डेस्क का अचानक ऑडिट कैश की पूरी शीट-बाय-शीट पुनर्गणना और अन्य कीमती सामानों के सत्यापन के साथ किया जाता है। कैश डेस्क में। कैश ऑन हैंड बैलेंस को कैश बुक में अकाउंटिंग डेटा के खिलाफ चेक किया जाता है। कैश रजिस्टर के ऑडिट के लिए, उद्यम के प्रमुख के आदेश से एक आयोग नियुक्त किया जाता है, जो एक अधिनियम तैयार करता है। यदि ऑडिट कैश डेस्क पर कीमती सामान की कमी या अधिकता का पता लगाता है, तो अधिनियम उनकी राशि और घटना की परिस्थितियों को इंगित करता है।

निधियों की उपलब्धता की लेखापरीक्षा के कार्य का एक अनुमानित रूप परिशिष्ट संख्या 4 में दिया गया है।

स्वचालित कैश बुक कीपिंग की शर्तों में, कैश दस्तावेज़ों को संसाधित करने के लिए सॉफ़्टवेयर टूल के सही संचालन की जाँच की जानी चाहिए।

38. उद्यमों के संस्थापक, उच्च संगठन (यदि कोई हो), साथ ही लेखा परीक्षक (लेखा परीक्षा फर्म), संपन्न समझौतों के अनुसार, उद्यमों में दस्तावेजी ऑडिट और निरीक्षण के उत्पादन के दौरान, कैश डेस्क का ऑडिट करें और नकदी के अनुपालन की जांच करें अनुशासन। जिसमें विशेष ध्यानपैसे और क़ीमती सामानों की सुरक्षा सुनिश्चित करने के मुद्दे को दिया जाना चाहिए।

39. नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन की जिम्मेदारी उद्यमों के प्रमुखों, मुख्य लेखाकारों और कैशियर की होती है।

40. नकद अनुशासन के बार-बार उल्लंघन के दोषी व्यक्तियों को रूसी संघ के कानून के अनुसार उत्तरदायी ठहराया जाता है।

41. बैंक व्यवस्थित रूप से जांच करते हैं कि उद्यम नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की आवश्यकताओं का अनुपालन करते हैं।

संबंधित वित्तीय अधिकारियों द्वारा बजटीय संगठनों में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की जाँच की जाती है।

42. आंतरिक मामलों के निकाय, अपनी क्षमता की सीमा के भीतर, उद्यमों में धन और क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए शर्तों को सुनिश्चित करते हुए, कैश डेस्क और कैश पॉइंट की तकनीकी ताकत की जाँच करते हैं।

43. नकद अनुशासन की जांच के दौरान पहचानी गई कमियों को खत्म करने के लिए प्रस्ताव और सिफारिशें, साथ ही चोरी और दुरुपयोग के कमीशन के लिए अनुकूल कारण और शर्तें उद्यमों के लिए अनिवार्य हैं।

44. रूसी संघ के संचार मंत्रालय के तहत संघीय डाक प्रशासन के बैंकिंग संस्थानों, संस्थानों और उद्यमों के साथ-साथ उद्यमों और संगठनों को छोड़कर, नकद लेनदेन करने की यह प्रक्रिया रूसी संघ के क्षेत्र में सभी उद्यमों द्वारा लागू की जाती है। जो RSFSR "उद्यमों और उद्यमशीलता गतिविधियों पर" कानून के अधीन नहीं हैं।

सभी प्रकार के स्वामित्व की कानूनी संस्थाओं (व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को नकद सेवाएं प्रदान करने वाले क्रेडिट संस्थानों को छोड़कर) के लिए नकद लेनदेन के लिए लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज के एकीकृत रूपों को अगस्त के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। 18, 1998 नं. एकीकृत रूपइन्वेंट्री परिणामों के लेखांकन के लिए नकद लेनदेन के लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज":

नंबर KO-1 "आने वाले नकद आदेश",

सं. केओ-2 "व्यय नकद वारंट",

नंबर KO-3 "इनकमिंग और आउटगोइंग कैश दस्तावेजों के पंजीकरण का जर्नल",

नंबर KO-4 "कैश बुक",

नंबर KO-5 "खजांची द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लिए लेखांकन की पुस्तक।"

एक इनकमिंग कैश ऑर्डर (फॉर्म नंबर KO-1) का उपयोग संगठन के कैश डेस्क पर नकदी की रसीद को पंजीकृत करने के लिए किया जाता है, जैसा कि विधियों की शर्तों में है। मैनुअल प्रसंस्करणडेटा, और कंप्यूटर प्रौद्योगिकी का उपयोग करके सूचना के प्रसंस्करण में।

आने वाले नकद आदेश के लिए एक रसीद, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के पैराग्राफ 13 और 19 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए, आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों (फॉर्म नंबर KO-3) के रजिस्टर में पंजीकृत है। ) और उस व्यक्ति के हाथों जारी किया जाता है जिसने धन हस्तांतरित किया, लेकिन कैश डेस्क पर रहता है।

आने वाले नकद आदेश और इसकी रसीद में, यह इंगित किया गया है:

"आधार" लाइन पर - व्यापार लेनदेन की सामग्री;

"सहित" लाइन पर - वैट की राशि (आंकड़ों में दर्ज, और यदि उत्पादों, कार्यों, सेवाओं पर कर नहीं लगाया जाता है, तो प्रविष्टि "बिना कर (वैट)" की जाती है);

"परिशिष्ट" लाइन पर - संलग्न प्राथमिक और अन्य दस्तावेजों को उनकी संख्या और संकलन की तारीखों के संकेत के साथ सूचीबद्ध किया गया है;

कॉलम में "क्रेडिट, स्ट्रक्चरल यूनिट का कोड" उस स्ट्रक्चरल यूनिट का कोड जिसमें फंड प्राप्त होता है, इंगित किया गया है।

खजांची, लेखा विभाग से एक रसीद आदेश या इसे बदलने वाला एक दस्तावेज प्राप्त करने के बाद, रूसी संघ में नकद लेनदेन के संचालन की प्रक्रिया के पैराग्राफ 20 की आवश्यकताओं द्वारा निर्देशित, इसकी जांच करने के लिए बाध्य है।

कैश डेस्क पर नकद प्राप्ति नकद रसीद रसीद जारी करने के साथ होती है

इस घटना में कि कैशियर द्वारा बेचे गए सामान, किए गए कार्य या प्रदान की गई सेवाओं के लिए धन प्राप्त होता है, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिनके लिए संघीय कानून नकद भुगतान करते समय और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करते समय कैश रजिस्टर (सीआरई) के उपयोग को निर्धारित करता है, हैं खरीदार (ग्राहक) को एक नकद रसीद जारी करने के लिए एक सीसीपी (22 मई, 2003 के संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के पैराग्राफ 1 और 4) नंबर 54-एफजेड "नकद निपटान में नकदी रजिस्टर के उपयोग पर और (या) ) भुगतान कार्ड का उपयोग करके बस्तियां "(इसके बाद कानून संख्या 54-एफजेड)।

एक खाता नकद वारंट (फॉर्म नंबर KO-2) का उपयोग किसी संगठन के कैश डेस्क से पारंपरिक डेटा प्रोसेसिंग विधियों की शर्तों के तहत और कंप्यूटर तकनीक का उपयोग करके सूचना को संसाधित करते समय नकद जारी करने के लिए किया जाता है। एक आउटगोइंग कैश ऑर्डर पैराग्राफ 14 - 16, पैराग्राफ 17 के पैराग्राफ 4, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के पैराग्राफ 19 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए तैयार किया गया है और इनकमिंग और आउटगोइंग कैश के पंजीकरण के जर्नल में पंजीकृत है। दस्तावेज (फॉर्म नंबर KO-3)।

उन मामलों में जब व्यय नकद वारंट से जुड़े दस्तावेजों (आवेदन, चालान, आदि) में संगठन के प्रमुख का एक प्राधिकरण शिलालेख (वीजा) होता है, तो व्यय नकद वारंट पर उनके हस्ताक्षर वैकल्पिक होते हैं।

आउटगोइंग कैश वारंट में, लाइन "बेसिस" व्यापार लेनदेन की सामग्री को इंगित करती है, और लाइन "परिशिष्ट" संलग्न प्राथमिक और अन्य दस्तावेजों को सूचीबद्ध करती है, जो उनकी संख्या और संकलन की तारीखों को दर्शाती है।

खजांची, एक व्यय आदेश या इसे बदलने वाले दस्तावेज़ के लेखा विभाग से प्राप्त होने पर, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुच्छेद 20 के नुस्खे द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

प्राथमिक दस्तावेजों से संबंधित मुद्दों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आप सीजेएससी "बीकेआर-इंटरकॉम-ऑडिट" "प्राथमिक दस्तावेज" के लेखकों की पुस्तक में पा सकते हैं।

एक सामान्य नियम के रूप में, इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़ (भुगतान या निपटान - पेरोल, पैसे जारी करने के लिए आवेदन, चालान, आदि) के फॉर्म नंबर KO-3 के जर्नल में पंजीकरण द्वारा किया जाता है। लेखा विभाग को कैश डेस्क में स्थानांतरित करने से पहले।

एक खाते का पंजीकरण नकद वारंट या इसे बदलने वाले दस्तावेज़, एक सामान्य नियम के रूप में, इसे कैश डेस्क पर स्थानांतरित करने से पहले किया जाता है। और केवल "भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण पर जारी किए गए व्यय नकद आदेश मजदूरी और अन्य समकक्ष भुगतान के लिएजारी करने के बाद दर्ज किया गया। (रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का पैरा 21 देखें)।

कैश बुक नंबर KO-4 का उपयोग कैश डेस्क पर संगठन की प्राप्तियों और नकद निकासी को रिकॉर्ड करने के लिए किया जाता है। रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के पैरा 23 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए कैश बुक तैयार की जानी चाहिए।

कैश बुक की प्रत्येक शीट में 2 बराबर भाग होते हैं: उनमें से एक (क्षैतिज शासक के साथ) कैशियर द्वारा पहली प्रति के रूप में भरा जाता है, दूसरा (क्षैतिज शासकों के बिना) कैशियर द्वारा दूसरी प्रति के रूप में भरा जाता है स्याही या बॉलपॉइंट पेन के साथ कार्बन पेपर के माध्यम से आगे और पीछे की तरफ। चादरों की पहली और दूसरी प्रतियों को समान संख्याओं के साथ क्रमांकित किया जाता है। चादरों की पहली प्रतियां रोकड़ बही में रहती हैं। चादरों की दूसरी प्रतियां फाड़नी चाहिए, वे कैशियर की रिपोर्ट के रूप में काम करती हैं और दिन के संचालन के अंत तक नहीं आती हैं।

नकद लेनदेन के रिकॉर्ड "दिन की शुरुआत में संतुलन" लाइन के बाद शीट के अविभाज्य हिस्से के सामने की तरफ शुरू होते हैं।

पहले, शीट को कट लाइन के साथ मोड़ा जाता है, शीट के आंसू-बंद हिस्से को शीट के उस हिस्से के नीचे रखा जाता है जो किताब में रहता है। "स्थानांतरण" के बाद रिकॉर्ड रखने के लिए, शीट के वियोज्य हिस्से को शीट के अविभाज्य हिस्से के सामने की तरफ लगाया जाता है और शीट के अविभाज्य हिस्से के रिवर्स साइड के क्षैतिज शासकों के साथ रिकॉर्ड जारी रखा जाता है।

कैश बुक को बनाए रखने की प्रक्रिया पर, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के पैराग्राफ 24 और 25 भी देखें।

रोकड़ बही के सही रखरखाव पर नियंत्रण संगठन के मुख्य लेखाकार द्वारा किया जाता है।

कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लिए लेखांकन की पुस्तक (फॉर्म नंबर KO-5) का उपयोग कैशियर द्वारा संगठन के कैश डेस्क से अन्य कैशियर या अधिकृत व्यक्ति (वितरक) को जारी किए गए धन के लिए किया जाता है। प्रदर्शन किए गए कार्यों के लिए नकद और नकद दस्तावेजों की वापसी के लिए लेखांकन के रूप में।

लेखांकन पर विनियमन के अनुसार और वित्तीय विवरणरूसी संघ में, 29 जुलाई, 1998 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित संख्या 34n "रूसी संघ में लेखांकन और लेखा पर विनियमन के अनुमोदन पर", - लेखांकन की विश्वसनीयता सुनिश्चित करने के लिए और वित्तीय विवरण, संगठनों को संपत्ति और देनदारियों की एक सूची बनानी चाहिए, जिसके दौरान उनकी उपस्थिति की जाँच और दस्तावेजीकरण किया जाता है, और उनकी स्थिति निर्धारित की जाती है।

कैश डेस्क का ऑडिट करने और नकद अनुशासन के अनुपालन की निगरानी की प्रक्रिया पर, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की धारा 4 देखें।

कैश डेस्क से न केवल व्यय नकद वारंट के आधार पर, बल्कि पेरोल या पेरोल के आधार पर भी नकद जारी किया जा सकता है।

संगठन के कर्मचारियों को वेतन जारी करते समय ये बयान तैयार किए जाते हैं।

इस मामले में, संगठन स्वतंत्र रूप से निर्णय लेता है कि किस प्रकार के कथन का उपयोग करना है:

निपटान और भुगतान;

समझौता;

भुगतान।

रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति का संकल्प दिनांक 5 जनवरी, 2004 नंबर 1 "श्रम और उसके भुगतान के लिए लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखांकन प्रलेखन के एकीकृत रूपों के अनुमोदन पर" स्वीकृत मानक रूप:

पेरोल फॉर्म नंबर टी -49 के लिए,

पेरोल फॉर्म नंबर टी -51 के लिए,

पेरोल फॉर्म नंबर टी -53 के लिए।

वेतन और अन्य भुगतान जारी करने के लिए संगठन द्वारा स्थापित समय सीमा के बाद, कैशियर पेरोल के अंत में कुल भुगतान और जमा (देय, लेकिन भुगतान नहीं किया गया, लेकिन मांग पर भंडारण के लिए स्वीकार किया गया) राशियों को इंगित करने के लिए बाध्य है। कुल के साथ, विवरण पर हस्ताक्षर करें और रोकड़ बही में वास्तव में भुगतान की गई राशि को रिकॉर्ड करें। बयान पर खजांची, मुख्य लेखाकार और संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर होने चाहिए। विवरण के अनुसार भुगतान की जाने वाली कुल राशि के लिए, एक व्यय नकद वारंट जारी किया जाता है। व्यय नकद वारंट की संख्या और संकलन की तिथि विवरण में इंगित की गई है। बैंक को सौंपी गई जमा राशि के लिए, वे एक सामान्य व्यय नकद आदेश का गठन करते हैं।

पेरोल एक विशेष पत्रिका (फॉर्म नंबर टी -53 ए) में पंजीकृत हैं। संगठन द्वारा पेरोल रिकॉर्ड 75 वर्षों के लिए रखा जाता है। पत्रिका एक कैलेंडर वर्ष के लिए शुरू की जाती है और 5 साल के लिए संगठन में रखी जाती है।

कैश डेस्क पर नकद शेष सीमा पर सामान्य प्रावधानों के लिए, रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की धारा 1 देखें।

किसी संगठन के कैश डेस्क में धन की उपलब्धता की सीमा निर्धारित करने की प्रक्रिया, साथ ही इन संगठनों के खातों में बाद में जमा करने के लिए बैंक संस्थानों में नकद जमा करने की प्रक्रिया और शर्तें नियमों पर विनियम में परिभाषित की गई हैं। रूसी संघ में 5 जनवरी, 1998 के नंबर 14-पी (19 दिसंबर, 1997 को बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित, मिनट नंबर 47) में नकदी परिसंचरण के आयोजन के लिए।

संगठनों को, संगठनात्मक और कानूनी रूप की परवाह किए बिना, बैंकिंग संस्थानों में संविदात्मक शर्तों पर उपयुक्त खातों पर मुफ्त फंड रखना चाहिए।

संगठनों के कैश डेस्क पर प्राप्त नकद धनराशि इन संगठनों के खातों में बाद में जमा करने के लिए बैंकिंग संस्थानों को वितरण के अधीन है।

संगठनों द्वारा बैंकिंग संस्थानों के कैश डेस्क को सीधे या संगठनों में संयुक्त कैश डेस्क के माध्यम से नकद हस्तांतरित किया जाता है, साथ ही बैंकिंग संस्थानों में उपयुक्त खातों में स्थानांतरण के लिए संघीय डाक संगठनों की सेवाओं का उपयोग किया जाता है। नकद और अन्य क़ीमती सामानों के संग्रह के लिए प्रासंगिक संचालन करने के लिए बैंकिंग संस्थानों की संग्रह सेवाओं या बैंक ऑफ रूस द्वारा लाइसेंस प्राप्त विशेष संग्रह सेवाओं के माध्यम से संगठनों द्वारा नकद को अनुबंध की शर्तों पर सौंपा जा सकता है।

नकदी की डिलीवरी के लिए प्रक्रिया और शर्तें बैंकों के सर्विसिंग संस्थानों द्वारा प्रत्येक संगठन के लिए अपने नेताओं के साथ समझौते में स्थापित की जाती हैं, जो कि बैंकिंग के दिनों में कैश डेस्क पर पैसे के कारोबार और उनकी समय पर प्राप्ति में तेजी लाने की आवश्यकता के आधार पर होती है। संस्थान।

यह निम्नलिखित सेट कर सकता है संगठनों द्वारा नकद वितरण की समय सीमा:

एक बस्ती में स्थित संगठनों के लिए जहां बैंकिंग संस्थान या संघीय डाक संगठन हैं - प्रतिदिन संगठनों के कैश डेस्क पर नकद प्राप्त होता है;

उन संगठनों के लिए, जो अपनी गतिविधियों की बारीकियों और संचालन के तरीके के साथ-साथ शाम के संग्रह या शाम के कैश डेस्क की अनुपस्थिति में, बैंक संस्थान हर दिन बैंकिंग संस्थानों या संघीय डाक संगठनों को नकद नहीं सौंप सकते हैं। कार्य दिवस - अगले दिन;

एक बस्ती में स्थित संगठनों के लिए जहां कोई बैंकिंग संस्थान या संघीय डाक संगठन नहीं हैं, साथ ही उनसे दूर स्थित हैं - कई दिनों में 1 बार।

करों, बीमा और अन्य शुल्कों के भुगतान के लिए व्यक्तियों से स्वीकार किए गए नकद को प्रशासन और इन भुगतानों के संग्रहकर्ताओं द्वारा सीधे बैंकिंग संस्थानों को या संघीय डाक संगठनों के माध्यम से हस्तांतरण द्वारा सौंप दिया जाएगा।

संगठनों के कैश डेस्क इन संगठनों के प्रमुखों के साथ समझौते में उनकी सेवा करने वाले बैंकिंग संस्थानों द्वारा निर्धारित सीमा के भीतर नकदी रख सकते हैं।

कैश रजिस्टर में कैश बैलेंस की सीमा हर साल बैंकिंग संस्थानों द्वारा सभी संगठनों के लिए निर्धारित की जाती है, चाहे संगठनात्मक और कानूनी रूप और गतिविधि के क्षेत्र की परवाह किए बिना, जिनके पास कैश डेस्क है और कैश सेटलमेंट करते हैं।

कैश डेस्क पर कैश बैलेंस की सीमा स्थापित करने के लिए, संगठन बैंक संस्थान को प्रस्तुत करता है जो अपनी निपटान और नकद सेवाएं प्रदान करता है, स्थापित फॉर्म की गणना - "उद्यम के लिए नकद शेष राशि की सीमा निर्धारित करने और नकद खर्च करने की अनुमति जारी करने के लिए गणना इसके कैश डेस्क द्वारा प्राप्त आय से ”।

एक ऐसे संगठन के लिए जिसमें ऐसे डिवीजन शामिल हैं जिनके पास एक स्वतंत्र बैलेंस शीट नहीं है और बैंकिंग संस्थानों के साथ खाते हैं, इन संरचनात्मक डिवीजनों को ध्यान में रखते हुए, एक एकल नकद शेष सीमा निर्धारित की जाती है। संरचनात्मक प्रभागों के लिए नकद शेष सीमा संगठन के प्रमुख के आदेश से लाई जाती है।

अपने स्थान के बाहर स्थित संगठन के प्रतिनिधि कार्यालयों, शाखाओं और अन्य अलग-अलग डिवीजनों के लिए, एक अलग बैलेंस शीट का संकलन और बैंकिंग संस्थानों में खाते रखने के लिए, बैंक के सर्विसिंग संस्थानों द्वारा खोलने के स्थान पर नकदी की शेष राशि की सीमा निर्धारित की जाती है। संरचनात्मक डिवीजनों के संबंधित खातों की।

यदि संगठन के विभिन्न बैंकिंग संस्थानों में कई खाते हैं, तो संगठन, अपने विवेक से, बैंकों के किसी एक सर्विसिंग संस्थान पर लागू होता है, जिसमें हाथ में नकदी के संतुलन की सीमा निर्धारित करने की अपेक्षा होती है। किसी एक बैंक संस्थान में नकद शेष सीमा निर्धारित करने के बाद, संगठन अपने लिए निर्धारित नकद शेष सीमा के बारे में अन्य बैंक संस्थानों को एक अधिसूचना भेजता है जिसमें उसके संबंधित खाते खोले जाते हैं। इस संगठन की जाँच करते समय, बैंकिंग संस्थानों को हाथ में नकदी के संतुलन पर इस सीमा द्वारा निर्देशित किया जाता है।

एक संगठन के लिए जिसने बैंक के किसी भी सर्विसिंग संस्थान को कैश रजिस्टर में कैश बैलेंस की सीमा निर्धारित करने के लिए गणना प्रस्तुत नहीं की है, कैश बैलेंस सीमा को शून्य माना जाता है, और वह कैश जिसे संगठन द्वारा नहीं सौंपा गया है। बैंकिंग संस्थान उस सीमा से अधिक हैं, जो आवश्यक है नकारात्मक परिणाम- रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1 के तहत प्रशासनिक जिम्मेदारी लाना।

नकद शेष सीमा संगठन के नकद कारोबार की मात्रा के आधार पर निर्धारित की जाती है, इसकी गतिविधि के तरीके की ख़ासियत, बैंकिंग संस्थानों में नकदी जमा करने की प्रक्रिया और शर्तों को ध्यान में रखते हुए, सुरक्षा सुनिश्चित करने और क़ीमती सामानों के काउंटर परिवहन को कम करने के आधार पर निर्धारित की जाती है। .

इस मामले में, नकद शेष सीमा निर्धारित की जा सकती है:

अगले दिन की सुबह से संगठनों के सामान्य संचालन को सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक राशि में;

औसत दैनिक नकद प्राप्तियों के भीतर;

वितरण के लिए स्थापित समय सीमा और नकद आय की राशि के आधार पर;

औसत दैनिक नकद खपत की सीमा के भीतर (मजदूरी, सामाजिक भुगतान और छात्रवृत्ति को छोड़कर)।

बैंक की संस्था द्वारा स्थापित कैश डेस्क में नकदी शेष की सीमा के बारे में प्रत्येक संगठन को लिखित में सूचित किया जाता है।

वर्ष के दौरान संगठन के उचित अनुरोध पर नकद शेष सीमा की समीक्षा की जा सकती है (नकद कारोबार की मात्रा में परिवर्तन के मामले में, आय के वितरण के लिए शर्तें, और अन्य), साथ ही साथ के अनुसार बैंक खाता समझौता।

संगठन हाथ पर नकदी के संतुलन पर स्थापित सीमा से अधिक की सभी नकदी बैंक संस्थानों को सौंपने के लिए बाध्य है।

असाधारण मामलों के लिए जब किसी संगठन को स्थापित सीमा से अधिक नकदी रखने का अधिकार है, तो रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के खंड 9 के प्रावधान देखें।

अपने कैश डेस्क द्वारा प्राप्त नकद आय के संगठन द्वारा खर्च करने का निर्णय, यदि उसके विभिन्न बैंकिंग संस्थानों में कई खाते हैं, तो ऐसे संगठन के कैश डेस्क में नकदी के संतुलन की सीमा निर्धारित करने के समान ही किया जाता है।

संगठनों को बैंक संस्थानों में नकद प्राप्त करने का अधिकार है जिसमें संघीय कानूनों, रूसी संघ के क्षेत्र में लागू अन्य कानूनी कृत्यों और रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियमों द्वारा स्थापित उद्देश्यों के लिए उपयुक्त खाते खोले जाते हैं।

सामाजिक प्रकृति के वेतन और भुगतान के लिए संगठन को नकद जारी करना, छात्रवृत्ति बैंकों के सर्विसिंग संस्थानों के साथ सहमत समय के भीतर की जाती है।

बर्खास्त कर्मचारियों के साथ बस्तियों के लिए नकद जारी करना और छुट्टी पर जाना, साथ ही संघीय कानूनों और रूसी संघ के क्षेत्र में लागू अन्य कानूनी कृत्यों द्वारा प्रदान किए गए मामलों में, मजदूरी के भुगतान के लिए स्थापित शर्तों की परवाह किए बिना किया जाता है। संगठन।

संगठनों के संस्थापकों, उच्च संगठनों (यदि कोई हो), साथ ही लेखा परीक्षकों (ऑडिट फर्मों) को संपन्न समझौतों के अनुसार, संगठनों में दस्तावेजी ऑडिट और निरीक्षण के दौरान, कैश डेस्क का ऑडिट करने और अनुपालन की जांच करने का अधिकार है नकद अनुशासन।

बैंकों को, अपने विवेक पर, सर्विस्ड संगठन में रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की आवश्यकताओं के अनुपालन की जांच करने का अधिकार है।

संबंधित वित्तीय अधिकारियों द्वारा बजटीय संगठनों में नकद लेनदेन के संचालन की जाँच की जाती है।

आंतरिक मामलों के निकाय, उनकी क्षमता के भीतर, कैश डेस्क और कैश पॉइंट की तकनीकी ताकत की जांच करने का अधिकार रखते हैं, जो संगठनों में धन और क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए शर्तों को सुनिश्चित करते हैं।

टिप्पणी।

उनके परिवहन के दौरान धन की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय की सिफारिशें, साथ ही साथ तकनीकी सुदृढीकरण और नकदी रजिस्टर के संकेत के साथ उपकरण के लिए रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय की समान आवश्यकताएं (परिशिष्ट संख्या) 2 और नंबर 3 रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के लिए।

नकद अनुशासन की जांच के दौरान पहचानी गई कमियों (उल्लंघन) को खत्म करने के प्रस्तावों और सिफारिशों के साथ नियामक अधिकारियों के निर्देश, साथ ही चोरी और दुरुपयोग के लिए अनुकूल कारण और शर्तें सभी संगठनों के लिए अनिवार्य हैं।

इस खाते का उद्देश्य उनकी तैयारी, भंडारण और बिक्री की प्रक्रिया में पहचानी गई भौतिक संपत्तियों की कमी की मात्रा के बारे में जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना है, भले ही वे उत्पादन लागत या जिम्मेदार लोगों के खातों के लिए जिम्मेदार हों।

यदि किसी प्राकृतिक आपदा के कारण संगठन में कमी है, तो इस मामले में कमी की राशि को रिपोर्टिंग वर्ष के नुकसान के रूप में 99 "लाभ और हानि" (प्राकृतिक आपदाओं से अप्रतिदेय नुकसान) के रूप में लिया जाता है।

इन्वेंट्री के दौरान पहचाने गए अधिशेष फंड "गैर-परिचालन आय" के रूप में योग्य हैं, लेखांकन के लिए स्वीकार किए जाते हैं और लेखांकन प्रविष्टि में परिलक्षित होते हैं - खाते का डेबिट 50 "कैशियर" खाते का क्रेडिट 91-1 "अन्य आय"।

कैश रजिस्टर के उपयोग के बिना कैश सेटलमेंट के कार्यान्वयन के बारे में प्रश्नों के साथ और कैश सेटलमेंट करते समय कैश रजिस्टर के उपयोग पर , आप CJSC "BKR INTERCOM-AUDIT" के लेखकों की पुस्तक "नकद लेनदेन" में पा सकते हैं। कैश रजिस्टर उपकरण।

सभी नकद लेनदेन निम्नानुसार विभाजित हैं:

श्रेय- उद्यम द्वारा नकदी की प्राप्ति से संबंधित;

उपभोज्य -उद्यम द्वारा नकदी के खर्च से जुड़े;

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित की गई है और सभी उद्यमों के लिए अनिवार्य है।

आने वाले नकद लेनदेन:

खरीदारों से आय की प्राप्ति (स्थापित सीमा के भीतर जनसंख्या और संगठन);

जवाबदेह राशि की वापसी;

बैंक से प्राप्तियां

कमी की चुकौती के लिए रसीदें;

एक कर्मचारी को पहले जारी किए गए ऋण की वापसी;

अन्य आय।

व्यय नकद लेनदेन:

रिपोर्ट के तहत जारी करना;

मजदूरी जारी करना;

जनसंख्या से खरीदे गए औषधीय पौधों की सामग्री और बर्तनों के लिए भुगतान;

बैंक के साथ आय जमा करना;

आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान (नकद भुगतान की स्थापित सीमा के भीतर);

किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई को ऋण जारी करना;

अन्य प्रकार के पैसे खर्च करना।

सभी नकद लेनदेन प्राथमिक दस्तावेजों द्वारा किए जाते हैं - स्थापित फॉर्म के क्रेडिट और डेबिट कैश ऑर्डर।

इसे ठीक से निष्पादित वेतन (निपटान और भुगतान) के बयानों, पैसे जारी करने के लिए आवेदन, चालान और अन्य दस्तावेजों के अनुसार कैश डेस्क से नकद जारी करने की अनुमति है, जिसमें एक खाता नकद वारंट के विवरण के साथ उन पर मुहर लगाई जाती है। रसीदें और डेबिट नकद आदेश तैयार करने का आधार हैं प्राथमिक खाते।ये दस्तावेज़ अलग-अलग कार्यों के लिए अलग-अलग हैं (तालिका 1)।

तालिका एक।

इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर जारी करने के लिए आधार

विषय	एक आदेश तैयार करने के लिए आधार दस्तावेज
आने वाले नकद लेनदेन
खरीदारों से राजस्व प्राप्त करना	खरीदार के साथ सीसीपी समझौते पर नकद रिपोर्ट (थोक)
जवाबदेह राशि की वापसी	अग्रिम रिपोर्ट
बैंक से पैसे की प्राप्ति	बैंक कथन
सूची के दौरान पहचानी गई कमियों के खिलाफ चुकौती	इन्वेंट्री परिणामों का अधिनियम
किसी कर्मचारी को पहले जारी किए गए ऋण की वापसी	ऋण समझौता
व्यय नकद लेनदेन
रिपोर्ट के तहत जारी करना	नकद निकासी के लिए आवेदन
मजदूरी जारी करना	पेरोल या पेरोल
जनता से खरीदे गए औषधीय पौधों की सामग्री और बर्तनों का भुगतान	रसीद रसीद (एल पीसी पर) प्रयुक्त कांच के बने पदार्थ की स्वीकृति का विवरण
बैंक को आय की सुपुर्दगी: कलेक्टर के माध्यम से बैंक के कैश डेस्क पर नकद में	नकद योगदान की घोषणा के लिए रसीद संलग्न विवरण की प्रति (दस्तावेजों के सेट से)
आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान (नकद भुगतान की स्थापित सीमा के भीतर)	आपूर्तिकर्ता समझौता
किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई को ऋण जारी करना	ऋण समझौता

निम्नलिखित नियमों के अनुपालन में एक लेखाकार द्वारा नकद आदेशों का पंजीकरण किया जाता है:

इन दस्तावेजों की तैयारी में मिटाने, धब्बा या सुधार की अनुमति नहीं है;

रसीद और व्यय नकद आदेशों में उनकी तैयारी का आधार इंगित किया गया है और उनसे जुड़े दस्तावेज सूचीबद्ध हैं;

सभी नकद आदेशों पर मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए, और व्यय नकद आदेश भी उद्यम के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित होते हैं। ऐसे मामलों में जहां व्यय नकद वारंट से जुड़े दस्तावेजों (आवेदन, चालान, आदि) में उद्यम के प्रमुख का परमिट शिलालेख होता है, व्यय नकद वारंट पर उनके हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं होती है;

नकद आदेश वर्ष की शुरुआत से गिने जाते हैं: अलग से आवक, अलग से जावक;

रसीद और व्यय नकद आदेश या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज, कैश डेस्क में स्थानांतरित होने से पहले, लेखा विभाग द्वारा रसीद और व्यय नकद दस्तावेजों के रजिस्टर में पंजीकृत होते हैं। भुगतान (निपटान और भुगतान) पर जारी किए गए आउटगोइंग नकद आदेश मजदूरी और अन्य समकक्ष भुगतानों के विवरण उनके भुगतान के बाद पंजीकृत किए जाते हैं।

धन जमा करने या प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के हाथों में रसीद और व्यय नकद आदेश (या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़) जारी करना निषिद्ध है।

आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेश और पंजीकरण के बाद उन्हें बदलने वाले अन्य दस्तावेज लेखा विभाग से नकद प्राप्त करने या जारी करने के लिए कैश डेस्क में स्थानांतरित कर दिए जाते हैं।

नकद प्राप्त करने और जारी करने के लिए संचालन करते हुए, कैशियर को यह याद रखना चाहिए कि नकद आदेश केवल उसी दिन मान्य होते हैं जिस दिन वे तैयार किए जाते हैं,यानी, नकद आदेशों के तहत धन की प्राप्ति और जारी करना केवल उसी दिन किया जा सकता है जिस दिन वे तैयार किए जाते हैं, आदेश पर ही इंगित किया जाता है।

इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर या उन्हें बदलने वाले दस्तावेज़ प्राप्त होने पर, कैशियर जाँच करने के लिए बाध्य है:

दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति और प्रामाणिकता, और व्यय नकद वारंट या इसे बदलने वाले दस्तावेज़ पर, उद्यम के प्रमुख या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों का अनुमेय शिलालेख (हस्ताक्षर);

कागजी कार्रवाई की शुद्धता;

दस्तावेजों में सूचीबद्ध आवेदनों की उपस्थिति।

इनमें से कम से कम एक आवश्यकता का अनुपालन न करने की स्थिति में, कैशियर उचित प्रसंस्करण के लिए दस्तावेजों को लेखा विभाग को वापस कर देता है।

जिस व्यक्ति ने पैसे सौंपे हैं, उसे मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्ति और कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित नकद रसीद आदेश की रसीद जारी की जाती है, जिसे मुहर द्वारा प्रमाणित किया जाता है। इनकमिंग कैश ऑर्डर का फॉर्म 9.5 के रूप में प्रस्तुत किया गया है।

एक व्यय नकद आदेश के तहत धन जारी करते समय या किसी व्यक्ति को इसे बदलने वाले दस्तावेज़ के लिए, कैशियर को प्राप्तकर्ता की पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ (पासपोर्ट या अन्य दस्तावेज़) की प्रस्तुति की आवश्यकता होती है, दस्तावेज़ का नाम और संख्या रिकॉर्ड करता है, जिसके द्वारा और जब यह जारी किया गया था और प्राप्तकर्ता की रसीद का चयन करता है। धन प्राप्त करने की रसीद प्राप्तकर्ता द्वारा केवल स्याही या बॉलपॉइंट पेन में अपने हाथ से प्राप्त की जा सकती है, जो प्राप्त राशि का संकेत देती है: शब्दों में रूबल, आंकड़ों में कोप्पेक।

भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण के अनुसार धन प्राप्त करते समय, राशि शब्दों में इंगित नहीं की जाती है। खाता नकद वारंट का एक उदाहरण फॉर्म 9.6 में प्रस्तुत किया गया है।

यदि कई व्यक्तियों को धन जारी करने के लिए एक व्यय नकद वारंट की जगह एक दस्तावेज तैयार किया जाता है, तो प्राप्तकर्ता भी अपनी पहचान साबित करने वाले दस्तावेज प्रस्तुत करते हैं और भुगतान दस्तावेजों के उपयुक्त कॉलम में हस्ताक्षर करते हैं। हालांकि, बाद के मामले में, पहचान दस्तावेज का डेटा नकद व्यय आदेश की जगह मौद्रिक दस्तावेज पर दर्ज नहीं किया जाता है।

उद्यम में, इस उद्यम द्वारा जारी किए गए एक प्रमाण पत्र के अनुसार धन जारी किया जा सकता है, अगर इसमें एक तस्वीर और मालिक के व्यक्तिगत हस्ताक्षर हों।

कैशियर केवल उस व्यक्ति को पैसा जारी करता है जिसे कैश ऑर्डर में दर्शाया गया है या इसे बदलने वाले दस्तावेज़। इसे निर्धारित तरीके से तैयार किए गए पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा धन जारी करने की अनुमति है।

इस मामले में, आदेश के पाठ में, धन प्राप्त करने वाले के अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक के बाद, लेखा विभाग उस व्यक्ति के अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक को इंगित करता है जिसे धन प्राप्त करने के लिए सौंपा गया है। यदि बयान के अनुसार पैसा जारी किया जाता है, तो पैसे की प्राप्ति से पहले, कैशियर शिलालेख बनाता है: "प्रॉक्सी द्वारा।" मुख्तारनामा दिन के दस्तावेजों में व्यय नकद वारंट या विवरण के अनुलग्नक के रूप में रहता है।

प्रत्येक प्राप्तकर्ता के लिए खाता नकद वारंट संकलित किए बिना वेतन (निपटान और भुगतान) विवरणों के अनुसार कैशियर द्वारा श्रम का पारिश्रमिक, सामाजिक बीमा लाभ और छात्रवृत्ति का भुगतान किया जाता है। वेतन (निपटान और भुगतान) विवरण के शीर्षक पृष्ठ पर, उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार या ऐसा करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षरित धन जारी करने पर एक अनुमेय शिलालेख बनाया गया है। इसी तरह, कई व्यक्तियों को मजदूरी के लिए एकमुश्त पैसा जारी करना (जब छुट्टी, बीमारी, आदि पर जाना हो), साथ ही साथ जमा की गई राशि जारी करना और व्यापार यात्राओं से संबंधित खर्चों के लिए रिपोर्ट के तहत, कर सकते हैं प्रोसेस किया गया।

व्यक्तियों को मजदूरी के लिए एकमुश्त राशि जारी करना आमतौर पर नकद वारंट पर किया जाता है।

कैश डेस्क से पैसे जारी करना, कैश ऑर्डर में प्राप्तकर्ता की प्राप्ति या इसे बदलने वाले अन्य दस्तावेज़ द्वारा पुष्टि नहीं की गई, कैश डेस्क में नकदी के संतुलन को सही ठहराने के लिए स्वीकार नहीं किया जाता है। इस राशि को कमी माना जाता है और कैशियर से एकत्र किया जाता है।

पारिश्रमिक के लिए धन जारी करने के लिए स्थापित शर्तों की समाप्ति पर, सामाजिक बीमा लाभ और छात्रवृत्ति का भुगतान (सामान्य स्थिति में, सुदूर उत्तर और समकक्ष क्षेत्रों के क्षेत्रों के लिए तीन दिन और पांच दिन), धन की अवैतनिक राशि इन जरूरतों के लिए बैंक में जमा और जमा किया जाना चाहिए। उसी समय, कैशियर भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण में उन व्यक्तियों के नाम के खिलाफ, जिन्हें भुगतान नहीं किया गया है, "जमा" का निशान बनाता है और जमा राशि का एक रजिस्टर संकलित करता है। पेरोल (निपटान और पेरोल) विवरण के अंत में, खजांची वास्तव में भुगतान की गई राशि पर एक शिलालेख बनाने के लिए बाध्य है और जमा के अधीन है, पेरोल पर कुल के साथ उनकी तुलना करें और शिलालेख को अपने हस्ताक्षर के साथ चिपकाएं। जमा की गई राशि बैंक में जमा की जाती है।

रसीद और व्यय नकद आदेश या दस्तावेज़ उन पर धन प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद उन्हें बदलने के लिए कैशियर द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं, और उनसे जुड़े दस्तावेजों को एक स्टैम्प या शिलालेख "भुगतान" के साथ चुकाया जाता है जो दिनांक (दिन, महीना, वर्ष) दर्शाता है। .

कैशियर कैश बुक (फॉर्म 9.7) में नकदी की सभी प्राप्तियों और संवितरण को ध्यान में रखता है।

प्रत्येक उद्यम केवल एक कैश बुक रखता है, जिसे मोम या मैस्टिक सील के साथ क्रमांकित, सज्जित और सील किया जाना चाहिए। कैश बुक में शीट की संख्या उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होती है।

कैश बुक में प्रविष्टियाँ कैशियर द्वारा स्याही या बॉलपॉइंट पेन से कार्बन पेपर के माध्यम से दो प्रतियों में रखी जाती हैं। प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए धन प्राप्त करने या जारी करने के तुरंत बाद उन्हें किया जाता है। कार्य दिवस के अंत में हर दिन, कैशियर दिन के लिए लेनदेन के परिणामों की गणना करता है, अगले नंबर पर कैश रजिस्टर में धन की शेष राशि प्रदर्शित करता है। दूसरी टियर-ऑफ शीट (दिन के लिए कैश बुक में प्रविष्टियों की एक प्रति) को कैशियर की रिपोर्ट माना जाता है, जिसे कैश बुक में अकाउंटेंट की रसीद के खिलाफ नकद प्राप्तियों और व्यय दस्तावेजों के साथ लेखा विभाग को हस्तांतरित किया जाता है।

रोकड़ बही में मिटाने और अनिर्दिष्ट सुधार की अनुमति नहीं है। किए गए सुधारों को कैशियर के हस्ताक्षरों के साथ-साथ उद्यम के मुख्य लेखाकार या उसकी जगह लेने वाले व्यक्ति द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।

नकद दस्तावेजों की पूर्ण सुरक्षा सुनिश्चित करने के अधीन, रोकड़ बही को स्वचालित तरीके से बनाए रखा जा सकता है। इसकी शीट एक ही सामग्री के दो दस्तावेजों के रूप में बनाई गई हैं, जिसमें कैश बुक के रूप में प्रदान किए गए सभी विवरण शामिल हैं। दोनों शीट (कैश बुक इंसर्ट शीट और कैशियर की रिपोर्ट) अगले कारोबारी दिन की शुरुआत तक तैयार की जानी चाहिए। वे वर्ष की शुरुआत से स्वचालित रूप से आरोही क्रम में गिने जाते हैं।

कैश बुक को स्वचालित तरीके से बनाए रखने के मामले में, कैशियर, प्रिंटआउट (मैशिनोग्राम) प्राप्त करने के बाद, उनके गठन की शुद्धता की जांच करने, उन पर हस्ताक्षर करने और कैश बुक (कैशियर की रिपोर्ट) की दूसरी प्रति को एक साथ स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। रोकड़ बही की ढीली शीट में रसीद के खिलाफ लेखा विभाग को नकद प्राप्तियों और व्यय के साथ।

सुरक्षा और उपयोग में आसानी सुनिश्चित करने के लिए, कैशियर द्वारा वर्ष के दौरान प्रत्येक माह के लिए अलग से रोकड़ बही की खुली शीट रखी जाती है। कैलेंडर वर्ष के अंत में (या आवश्यकतानुसार), उन्हें कालानुक्रमिक क्रम में बुक किया जाता है, और वर्ष के लिए शीट की कुल संख्या को उद्यम के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है, और पुस्तक को सील कर दिया जाता है।

रोकड़ बही के सही रखरखाव पर नियंत्रण उद्यम के मुख्य लेखाकार को सौंपा गया है।

नकद के साथ-साथ नकद दस्तावेज, डाक टिकट, भुगतान किए गए हवाई टिकट, वाउचर, गैसोलीन कूपन, टेलीफोन कार्ड आदि भी एक उद्यम के कैश डेस्क में हो सकते हैं। उनका लेखा-जोखा कैशियर द्वारा संगठन की लेखा नीति के प्रावधानों के अनुसार एक अलग पुस्तक या विवरण में रखा जाता है।

कैश रजिस्टर का ऑडिट करना और कैश अनुशासन के अनुपालन की निगरानी करना।

चेकआउट ऑडिट- यह कैश रजिस्टर की एक इन्वेंट्री है, जिसमें कैश रजिस्टर में पूरी शीट-दर-शीट कैश और अन्य कीमती सामानों का सत्यापन शामिल है। कैश ऑन हैंड बैलेंस को कैश बुक में अकाउंटिंग डेटा के खिलाफ चेक किया जाता है। यदि रोकड़ बही को स्वचालित तरीके से रखा जाता है, तो लेखा परीक्षा के दौरान, नकद दस्तावेजों के प्रसंस्करण के लिए सॉफ्टवेयर के सही संचालन की जाँच की जानी चाहिए। साथ ही, कैश डेस्क के ऑडिट के दौरान, कैश डेस्क में कैश दस्तावेज़ों की वास्तविक उपस्थिति की जाँच की जाती है और इसकी तुलना अकाउंटिंग डेटा से की जाती है।

कैशियर बदलते समय कैश डेस्क का ऑडिट आवश्यक रूप से किया जाता है। यह उद्यमों के संस्थापकों, उच्च संगठनों (यदि कोई हो) के साथ-साथ लेखा परीक्षकों (ऑडिट फर्मों) द्वारा संपन्न समझौतों के अनुसार भी किया जा सकता है।

उद्यम के प्रमुख:

कैश डेस्क के ऑडिट के लिए आयोग की संरचना निर्धारित करता है;

कैश डेस्क के ऑडिट का समय स्थापित करता है;

लेखापरीक्षा के परिणामों की समीक्षा करता है।

लेखा परीक्षा शुरू होने से पहले, प्रत्येक भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति या धन की सुरक्षा के लिए जिम्मेदार व्यक्तियों के समूह से एक रसीद ली जाती है कि धन के लिए सभी व्यय और रसीद दस्तावेज लेखा विभाग को सौंप दिए गए हैं और उनकी जिम्मेदारी के तहत प्राप्त सभी धन क्रेडिट कर दिया गया है, और जो सेवानिवृत्त हो गए हैं, उन्हें व्यय के रूप में बट्टे खाते में डाल दिया गया है (रसीद लेखापरीक्षा के परिणामों के आधार पर तैयार किए गए अधिनियम के रूप के शीर्षक में शामिल है)।

कैश डेस्क के ऑडिट के परिणामों के आधार पर, आयोग एक अधिनियम तैयार करता है, जिसमें पता चलने पर, कैश रजिस्टर में अधिशेष या कमी के तथ्य परिलक्षित होते हैं।

आमतौर पर अधिनियम दो प्रतियों में तैयार किया जाता है और लेखा परीक्षा आयोग और वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है। अधिनियम की एक प्रति उद्यम के लेखा विभाग को हस्तांतरित की जाती है, और दूसरी भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के पास रहती है। भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों को बदलते समय, अधिनियम को तीन प्रतियों में तैयार किया जाता है (भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के लिए एक प्रति जिसने मूल्यों को सौंप दिया, भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति जिसने मूल्यों को स्वीकार किया, और लेखा विभाग)।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुपालन की जिम्मेदारी उद्यमों के प्रमुखों, मुख्य लेखाकारों और कैशियरों की होती है।

बैंक व्यवस्थित रूप से नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की आवश्यकताओं के साथ उद्यमों के अनुपालन की जांच करते हैं।

आंतरिक मामलों के निकाय, अपनी क्षमता की सीमा के भीतर, कैश डेस्क और कैश पॉइंट की तकनीकी ताकत की जांच करते हैं, उद्यमों में धन और क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए शर्तों को सुनिश्चित करते हैं।

नकद आय का वितरण।

कार्य दिवस के अंत में, कैशियर-ऑपरेटर, वरिष्ठ कैशियर को या तुरंत संग्रह के माध्यम से बैंक को आय वितरित करता है। इस मामले में, पैसा बैंकनोटों से मेल खाना चाहिए। कलेक्टरों को आय हस्तांतरित करने का संचालन एक अग्रेषण विवरण का उपयोग करके निष्पादित किया जाता है, जो कि प्राप्तकर्ता और प्राप्तकर्ताओं, बैंक विवरण के प्राप्तकर्ता को इंगित करता है, जिसके अनुसार धन जमा किया जाता है। विवरण के पिछले भाग में सभी हस्तांतरित नकदी की बिल सूची होती है।

ट्रांसमिटल शीट की पहली प्रति, निर्धारित तरीके से तैयार की गई, कैशियर नकदी के साथ एक बैग में रखता है, और फिर उसे सील कर देता है। यह बैग और लदान के बिल की दूसरी प्रति, जिसे वेबिल कहा जाता है, कैशियर उचित नंबरिंग के साथ एक खाली के बदले कलेक्टर के पास जाता है।

पंजीकरण जर्नल में, कैशियर भुगतान की गई आय की राशि और बैग की संख्या को इंगित करता है, इसे कलेक्टर को हस्ताक्षर के लिए देता है, जो धन प्राप्त करने की तारीख और समय तय करता है। कैश डेस्क में कैश लिमिट के अंदर ही रहता है।

बैंक में कलेक्टर से प्राप्त नकदी के बैग को खोला जाता है और निवेशित धन की तुलना ट्रांसमिटल शीट के डेटा से की जाती है। राशियों या गैर-भुगतान बैंकनोटों के बीच विसंगति की स्थिति में, बैंक कर्मचारी एकतरफा एक अधिनियम तैयार करते हैं, जिसका रूप ट्रांसमिटल शीट पर उपलब्ध होता है। सत्यापन के बाद, पैसा फार्मेसी संगठन के खाते में जमा किया जाता है, जिसकी पुष्टि लेखा विभाग को विवरण की दूसरी प्रति की वापसी से होती है।

हाल ही में, व्यवहार में, व्यापार आय के वितरण के लिए ऐसी प्रक्रिया का अक्सर उपयोग किया जाता है, जिसमें संगठन के एक प्रतिनिधि द्वारा सीधे बैंकों, संचार उद्यमों के दिन और शाम के कैश डेस्क को नकद सौंप दिया जाता है। इस तरह के एक ऑपरेशन को सामान्य तरीके से एक व्यय नकद वारंट तैयार करने के साथ निष्पादित किया जाता है जो कैश डेस्क से आय की वापसी की पुष्टि करता है, और नकद योगदान की घोषणा करता है।

प्रशासन का प्रतिनिधि, कैशियर-ऑपरेटर की उपस्थिति में, अनुभागीय और नियंत्रण काउंटरों (रजिस्टरों) की रीडिंग लेता है, कैश मशीन से दिन के दौरान उपयोग किए जाने वाले नियंत्रण टेप को हटा देता है या उसका प्रिंटआउट प्राप्त करता है और समाप्ति पर हस्ताक्षर करता है। नियंत्रण टेप (प्रिंटआउट), उस पर मशीन के प्रकार और संख्या, अनुभागीय और नियंत्रण काउंटरों (रजिस्टरों) की रीडिंग, दैनिक राजस्व, काम पूरा होने की तारीख और समय का संकेत देता है। राजस्व का निर्धारण दिन की शुरुआत और अंत में मीटर रीडिंग के अंतर से होता है।

मीटर (रजिस्टर) की रीडिंग लेने या छपाई करने, राजस्व की वास्तविक राशि का निर्धारण और सत्यापन करने के बाद, कैशियर-ऑपरेटर के जर्नल में एक प्रविष्टि की जाती है, जिसे कैशियर और प्रशासन के प्रतिनिधि के हस्ताक्षर के साथ सील कर दिया जाता है।

परिचय

निष्कर्ष

परिचय

आधुनिक परिस्थितियों में, पैसा आर्थिक गतिविधि का एक अभिन्न गुण है। इसलिए, भौतिक संपत्ति की आपूर्ति और सेवाओं के प्रावधान से संबंधित सभी लेनदेन नकद निपटान में समाप्त होते हैं। बस्तियों का मुख्य उद्देश्य मनी टर्नओवर (भुगतान टर्नओवर) की सेवा करना है। बस्तियाँ नकद और गैर-नकद दोनों रूप ले सकती हैं।

निपटान और नकद संचालन - कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के खातों का रखरखाव और उनकी ओर से बस्तियों का कार्यान्वयन। यह देखते हुए कि हमारे देश में कानूनी संस्थाओं के लिए, वाणिज्यिक बैंकों में धन रखना अनिवार्य है, एक वाणिज्यिक बैंक की गतिविधियों में निपटान और नकद सेवाओं का कार्य प्राथमिकताओं में से एक है।
एक वाणिज्यिक बैंक निपटान और नकद सेवाओं के लिए कानूनी संस्थाओं को आकर्षित करने में रुचि रखता है। यह इस तथ्य के कारण है कि बैंक खाते में पैसा एक वाणिज्यिक बैंक का आकर्षित धन है, जिसकी मात्रा के अनुसार इसकी उद्यमशीलता गतिविधि का निर्माण होता है। निपटान और नकद सेवाओं के साथ, एक वाणिज्यिक बैंक संचालन की एक विस्तृत श्रृंखला की पेशकश कर सकता है जिसमें एक कानूनी इकाई रुचि रखती है: संपत्ति का ट्रस्ट प्रबंधन और प्रतिभूतियों का एक पोर्टफोलियो, परामर्श सेवाएं, उधार, आदि।

उसी समय, निपटान और नकद सेवाओं के लिए एक वाणिज्यिक बैंक के ग्राहक की पसंद वाणिज्यिक बैंक को निपटान सेवाओं के प्रावधान की उच्च गुणवत्ता सुनिश्चित करने के लिए बाध्य करती है, जिसे समय पर, आर्थिक और मज़बूती से किया जाना चाहिए। चूंकि निपटान और नकद सेवाओं के लिए बैंक के साथ संपर्क नियमित हैं, बैंक के काम की गुणवत्ता के आधार पर, ग्राहक बैंक के साथ आगे सहयोग की उपयुक्तता पर, इस तरह के सहयोग के रूपों पर, निर्धारित टैरिफ की वैधता की डिग्री पर निर्णय लेते हैं। निपटान और नकद सेवाओं के लिए बैंक द्वारा। इसीलिए निपटान और नकद सेवाओं का संगठन किसी भी बैंक का "कॉलिंग कार्ड" होता है।

आज तक, वाणिज्यिक बैंकों में नकद लेनदेन लगभग समान स्तर पर हैं। प्रदान की जाने वाली सेवाओं की सूची बहुत अलग नहीं है। लेकिन प्रत्येक ग्राहक के लिए तीव्र प्रतिस्पर्धा की अवधि में, नकद सेवा प्रणाली को विकसित करना, सुधारना और आने वाली समस्याओं को दूर करना आवश्यक है।

इस पाठ्यक्रम कार्य का विषय वर्तमान में प्रासंगिक है, क्योंकि। विचाराधीन क्षेत्र में काफी कुछ समस्याएं हैं, साथ ही विनियम संख्या 318-पी में मौजूदा कमियां भी हैं। आइए उनमें से कुछ का नाम लें:

1. विनियम संख्या 318-पी विदेशी मुद्रा के साथ नकद और अन्य क़ीमती सामानों में लेनदेन करने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करता है।

उसी समय, मुद्रा के प्रकार से नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को अलग करना अनुचित है, चाहे वह बैंक ऑफ रूस या विदेशी राज्यों के बैंक नोट हों।

2. ऑफ-बैलेंस खातों पर दर्ज नए विनियमों और मूल्यों को प्रभावित नहीं करता है, जो कि कैश डेस्क के माध्यम से स्वीकार और जारी किए जाने के बावजूद मूल्यों के स्टोर में संग्रहीत हैं।

3. विनियमों के अनुसार, एटीएम से निकाले गए नकद की स्वीकृति कैशियर द्वारा शीट, पीस ट्रांसफर द्वारा की जानी चाहिए। दर्जनों या सैकड़ों एटीएम वाले बड़े बैंकों के लिए ऐसी आवश्यकता मुश्किल लगती है, क्योंकि शीट-बाय-शीट रिसेप्शन, जिसमें आवश्यक दस्तावेज तैयार करना भी शामिल है, निश्चित समय लागतों से जुड़ा है। यह पता चला है कि एटीएम से नकद प्राप्त करने के लिए बैंक को एक अलग कैश डेस्क का आयोजन करना होगा, जो शायद ही उचित है। संभावित विकल्पकैशियर की श्रम लागत को कम करने के लिए यहां क्रेडिट संस्थानों का प्रावधान हो सकता है जिसमें सीलबंद एटीएम कैसेट में नकद स्वीकार करने की संभावना हो।

4. बैंक ऑफ रूस द्वारा भी पेश किया गया, एक बार का प्रतिस्थापन तकनीकी उपकरण, बैंक नोटों की प्रामाणिकता का निर्धारण करने के लिए कैशियर द्वारा उपयोग किया जाता है, एक वैश्विक उपक्रम है जिसमें बड़ी मात्रा में निवेश होता है। इन उद्देश्यों के लिए बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों के मशीन-पठनीय सुरक्षा तत्वों को पहचानने के कार्य के साथ केवल एक गिनती और छँटाई मशीन का उपयोग इस समय अनुचित लगता है। कार्यस्थलक्रेडिट संस्थानों में कैशियर आज पहले से ही बैंकनोटों के सभी आवश्यक तत्वों की प्रामाणिकता निर्धारित करने के लिए आवश्यक उपकरणों से लैस हैं, और उपयोग किए गए नकद उपकरण अंकित मूल्य, स्थान, पहनने के स्तर, प्रामाणिकता आदि के आधार पर गिने गए बैंकनोटों को छाँटने की अनुमति देते हैं।

कार्य का उद्देश्य वाणिज्यिक बैंकों के नकद लेनदेन की संभावनाओं का निर्धारण करना है

बैंकों के नकद लेनदेन की सामग्री को चिह्नित करने के लिए;

नकद स्वीकार करने, जारी करने और पुनर्गणना करने के नियमों का वर्णन करें;

"इलेक्ट्रॉनिक कैशियर" के कार्य का वर्णन करें;

नकद लेनदेन के लिए एटीएम का उपयोग करने की दक्षता का मूल्यांकन करें।

काम को अंजाम देते हुए, लेखक इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि शिक्षण में मददगार सामग्रीवाणिज्यिक बैंकों के नकद लेनदेन के विषय पर पुरानी सामग्री दी गई है। सितंबर 2008 में, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 318-पी का एक नया विनियमन "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर और बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियमों पर क्रेडिट संस्थानों में रूसी संघ" जारी किया गया था। काम के लेखक ने मुख्य रूप से पत्रिकाओं के लेखों का इस्तेमाल किया जिसमें बैंकिंग के क्षेत्र में घरेलू विशेषज्ञों के काम प्रकाशित होते हैं।

उदाहरण के लिए, के। परफेनोव ने अपने लेख में वाणिज्यिक बैंकों में नकद लेनदेन की विशेषताओं का वर्णन किया है। वी.एफ. रोशचिना विनियमन संख्या 318-पी के प्रकाशन के संबंध में क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन करने के लिए एक नई प्रक्रिया के बारे में बात करती है। ए। बेलोत्सवेटोवा ने न्यू रेगुलेशन नंबर 318-पी पर टिप्पणी की।

1 सितंबर, 2008 को, बैंक ऑफ रशिया रेगुलेशन नंबर 318-पी दिनांक 24 अप्रैल, 2008 "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर और क्रेडिट संस्थानों में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियमों पर। रूसी संघ का क्षेत्र" लागू हुआ, जिसमें उस समय तक बैंकों द्वारा निर्देशित दस्तावेज़ की तुलना में कई नवाचार शामिल थे।

रूसी संघ के क्षेत्र में क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन और बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियमों पर नए नियमों का मसौदा एक साल से अधिक समय पहले और पहले से ही विचार के लिए प्रस्तुत किया गया था। इसकी तैयारी के चरण की बैंकिंग समुदाय में और पत्रिकाओं के संस्करणों में व्यापक रूप से चर्चा की गई थी।

सबसे पहले, हम ध्यान दें कि रूसी संघ में क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर विनियमों की तुलना में (09.10.2002 नंबर 199-पी पर रूस के बैंक द्वारा अनुमोदित) जो 1 सितंबर तक लागू थे। , 2008, दस्तावेज़ का नाम बदल गया है, शब्द "... बैंक ऑफ रशिया के बैंकनोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियम ..."। हालाँकि, इन मुद्दों को पहले 09.10.2002 के विनियमन संख्या 199-पी द्वारा विनियमित किया गया था, लेकिन शीर्षक में इंगित नहीं किया गया था, अर्थात इस भाग में हम केवल संपादकीय परिवर्तनों के बारे में बात कर सकते हैं।

बैंक ऑफ रूस के दिनांक 09.10.2002 नंबर 199-पी के विनियमन की तुलना में अधिक प्रगति विनियमन संख्या 318-पी में प्रयुक्त शब्दावली में देखी जाती है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, "नकद सेवा" की अवधारणा अब लागू नहीं होती है, "नकद लेनदेन" की अवधारणा और नकद लेनदेन की एक सूची (रिसेप्शन, जारी करना, विनिमय, विनिमय, प्रसंस्करण, जिसमें रीकाउंटिंग, सॉर्टिंग, फॉर्मिंग, पैकिंग कैश शामिल है) ) दिया जाता है।

खंड 1.1 यह भी निर्धारित करता है कि रूसी संघ के कानून के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे व्यक्तियों को कानूनी संस्थाओं के लिए स्थापित तरीके से परोसा जाता है।

क्रेडिट संगठन (शाखा) - बैंक ऑफ रूस के नियमों के अनुसार आंतरिक संरचनात्मक विभाजन खोले गए। क्रेडिट संगठन निम्नलिखित नकद संचालन कर सकते हैं - स्वीकृति, जारी करना, विनिमय, विनिमय, प्रसंस्करण, जिसमें पुनर्गणना, छँटाई, गठन, नकदी की पैकेजिंग शामिल है।

नकद प्राप्त करने, जारी करने, विनिमय करने, विनिमय करने, प्रसंस्करण करने के लिए नकद संचालन उन ग्राहकों के साथ किया जाता है जो एक क्रेडिट संस्थान द्वारा सेवित होते हैं - कानूनी संस्थाएं और कानूनी इकाई बनाने के बिना उद्यमशीलता की गतिविधियों में लगे व्यक्ति, प्रक्रिया के अनुसार निजी अभ्यास में लगे व्यक्ति रूसी संघ और व्यक्तियों के कानून द्वारा स्थापित।

नकद के साथ नकद लेनदेन करते समय, क्रेडिट संगठन सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग कर सकते हैं - नकद प्राप्त करने और नकद प्राप्त करने के लिए स्वचालित उपकरण, नकद कार्यकर्ता के कार्यस्थल पर स्थापित एक व्यक्तिगत कंप्यूटर का उपयोग करके, स्वचालित मोड में संचालित होने वाले उपकरण और नकद प्राप्त करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं ग्राहकों, एटीएम और अन्य सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर से।

सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर, जिसका डिज़ाइन ग्राहक द्वारा नकदी के शीट-दर-शीट निवेश के लिए प्रदान करता है, बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों की प्रामाणिकता को सत्यापित करने के लिए डिटेक्टरों से लैस होना चाहिए।

नकद सबसे अधिक तरल संपत्ति है, लेकिन कम उपज है। नकद लेनदेन का उद्देश्य निर्बाध ग्राहक सेवा है।

इन कार्यों को करने के लिए उपयोग की जाने वाली सभी नकदी को बैंक का ऑपरेटिंग कैश डेस्क कहा जाता है।

कैशियर जो नकद रसीदें और डेबिट नकद लेनदेन करते हैं, उन्हें रसीदों और व्यय नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत लेखाकारों के नमूना हस्ताक्षर प्रदान किए जाते हैं, और रसीदों और व्यय नकद दस्तावेजों को संसाधित करने वाले लेखाकारों को नकद श्रमिकों के नमूना हस्ताक्षर प्रदान किए जाते हैं जो रसीदें और व्यय नकद करते हैं। लेनदेन।

एक नकद कर्मचारी को एक क्रेडिट संस्थान के एक प्रशासनिक दस्तावेज द्वारा एक लेखाकार के कर्तव्यों के प्रदर्शन के साथ सौंपा जा सकता है, एक इनकमिंग, आउटगोइंग कैश डॉक्यूमेंट तैयार करने, आय के लिए एक कैश रजिस्टर और व्यय के लिए एक कैश रजिस्टर का संकलन, स्वीकृत बैग और खाली बैग के लिए लेखांकन जर्नल। उसी समय, एक बैंक खाते पर संचालन के मामले में, एक ग्राहक के जमा (जमा) पर खाता, कंप्यूटर उपकरण का उपयोग किया जाना चाहिए जिसमें एक नियंत्रण प्रणाली स्थापित की जाती है जो एक नकद कार्यकर्ता की एकमात्र पहुंच को संचालन के लिए बाहर करती है एक बैंक खाता, ग्राहक के आदेश के बिना ग्राहक की जमा (जमा) पर खाता।

निर्दिष्ट कर्मचारी द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया क्रेडिट संस्थान द्वारा निर्धारित की जाती है।

क्रेडिट संस्थान में कैश टर्मिनल का उपयोग करने वाले ग्राहकों को कैशियर द्वारा नकद की स्वीकृति और जारी करना विनियमन संख्या 318-पी द्वारा स्थापित आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए किया जाता है।

क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए ज़िम्मेदार अधिकारी, नकद लेनदेन करने वाले कैशियर को धातु की अलमारियाँ, तिजोरियाँ, बंद-प्रकार की गाड़ियां, अलग-अलग लॉक सीक्रेट वाली टेबल, या कार्य दिवस के दौरान नकदी जमा करने के लिए डिज़ाइन किए गए अन्य उपकरण, व्यक्तिगत और अन्य टिकटों के साथ प्रदान किया जाता है। सील, सील, सीलिंग के लिए उपकरण, क्लिच। उपनाम का संकेत देते समय, बैंकनोटों के बंडलों के ओवरले, बैक के पार्सल, सिक्कों के साथ बैग के लिए लेबल, नकदी के साथ बैग और नकद लेनदेन के दौरान तैयार किए गए दस्तावेजों पर, क़ीमती सामानों की सुरक्षा के लिए जिम्मेदार अधिकारी, कैशियर नाममात्र का उपयोग करते हैं टिकट

उक्त टिकटों, मुहरों, क्लिच के प्रकार क्रेडिट संस्थान द्वारा विनियम संख्या 318-पी की आवश्यकताओं के अधीन निर्धारित किए जाते हैं।

क्रेडिट संस्थान में इनकमिंग, आउटगोइंग नकद लेनदेन करते समय, कैशियर इनकमिंग और आउटगोइंग कैश दस्तावेज़ों पर कैशियर की मुहर की एक छाप लगाएंगे। क्रेडिट संस्थान के परिचालन के बाद के समय में नकद स्वीकार करते समय, नकद कर्मचारी विशिष्ट विशेषताओं के साथ कैश डेस्क स्टैम्प की एक छाप लगाते हैं जो यह दर्शाता है कि लेनदेन क्रेडिट संस्थान के परिचालन के बाद के समय में किए गए थे।

इनकमिंग, आउटगोइंग नकद दस्तावेजों पर कैशियर की मुहर के बजाय, सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर टूल की एक छाप लगाई जा सकती है, जिसके उपयोग से आने वाले, बाहर जाने वाले नकद लेनदेन का पंजीकरण किया जाता था।

नकद लेन-देन करते समय, नकद कर्मचारियों को निम्न से प्रतिबंधित किया जाता है:

विनियम संख्या 318-पी द्वारा प्रदान की गई नियंत्रण प्रणाली की अनुपस्थिति में, बैंक खातों, जमा खातों (जमा) पर नकद लेनदेन करने के लिए ग्राहकों के निर्देशों को पूरा करना, लेखाकारों को दरकिनार करना;

ग्राहक के दृष्टि क्षेत्र से उसे प्राप्त नकद, उसे जारी किए गए, लेन-देन के अंत तक दस्तावेज और कैशियर द्वारा कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित इनकमिंग, आउटगोइंग कैश दस्तावेज़ की एक प्रति जारी करने के लिए कैश डेस्क की छाप के साथ जारी करना। टिकट;

कैशियर के डेस्कटॉप पर ग्राहकों से पहले स्वीकार की गई नकदी रखें;

बैंक ऑफ रूस के संदिग्ध बैंकनोटों को नष्ट करें, रद्द करें जिनमें जालसाजी के संकेत हैं, जिसमें मुहर लगाना, छेद करना, काटना, साथ ही जारी करना, उन्हें ग्राहक को वापस करना शामिल है।

विनियम संख्या 318-पी में निर्धारित तरीके से नकदी बनाई और पैक की जाती है।

ग्राहकों, कैशियर, कलेक्टरों को नकद जारी करने के लिए, एक क्रेडिट संस्थान उन्हें कैश-इन-ट्रांजिट बैग, विशेष बैग, केस, कैसेट और अन्य साधनों में पैक कर सकता है जो नकदी की सुरक्षा सुनिश्चित करता है और उन्हें खोलने की अनुमति नहीं देता है अखंडता क्षति के दृश्य निशान के बिना।

एक क्रेडिट संस्थान के कैश डेस्क से नकद जारी करना क्रेडिट संस्थानों, बैंक ऑफ रूस के संस्थानों, बैंक ऑफ रूस की प्रणाली में शामिल संगठनों, या मुद्रण कारखानों, संघीय राज्य एकात्मक के टकसालों की पैकेजिंग में किया जाता है। उद्यम गोस्ज़नक।

क्रेडिट संस्थानों की पैकेजिंग में ग्राहकों को क्रेडिट संस्थान द्वारा जारी किए गए बैंक ऑफ रशिया के बैंक नोटों को बैंक ऑफ रशिया के बैंक नोटों की मशीन-पठनीय सुरक्षा विशेषताओं को पहचानने के कार्य के साथ गिनती और छँटाई मशीनों का उपयोग करके क्रेडिट संस्थानों द्वारा संसाधित किया जाना चाहिए। बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों की कम से कम चार मशीन-पठनीय सुरक्षा विशेषताएं अनिवार्य सत्यापन के अधीन हैं, जिनकी सूची बैंक ऑफ रूस के एक विनियमन द्वारा स्थापित की गई है।

के बारे में जानकारी तकनीकी साधनबैंक ऑफ रूस द्वारा परीक्षण किया गया है और उपरोक्त आवश्यकताओं को पूरा करता है, बैंक ऑफ रूस द्वारा इंटरनेट पर बैंक ऑफ रूस की आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट किया गया है।

एक क्रेडिट संस्थान द्वारा नकद जारी करना नकदी के प्रसंस्करण के बाद और नकद रजिस्टर में स्वीकृत राशियों को दर्शाने के बाद उनके कैश डेस्क में नकदी की वर्तमान प्राप्तियों की कीमत पर किया जा सकता है। 26 दिसंबर, 2006 को बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 1778-यू द्वारा प्रदान की गई क्षतिग्रस्त नकदी "सॉल्वेंसी के संकेतों पर और बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के आदान-प्रदान के नियम" क्रेडिट संस्थानों, ग्राहकों द्वारा जारी नहीं किए जाते हैं। और बैंक ऑफ रूस के संस्थानों को सौंप दिया जाता है।

कैश डेस्क के प्रमुख और कैशियर के बीच नकदी का हस्तांतरण बैंक नोटों के गठित और पैक किए गए बंडलों, सिक्कों के साथ बैग, साथ ही साथ बैंक ऑफ रूस के व्यक्तिगत रीढ़, बैंकनोट और सिक्कों में किया जाता है। उसी समय, बैंकनोटों के बंडलों के शीर्ष ओवरले पर शिलालेखों के अनुसार जड़ों की संख्या, बैंकनोटों और मुहरों के बंडलों की पैकेजिंग की शुद्धता और अखंडता, क्लिच के प्रिंट, की उपस्थिति की जांच के साथ बैंक नोटों के बंडल स्वीकार किए जाते हैं। बैंक नोटों, मुहरों, क्लिच के प्रिंटों, व्यक्तिगत जड़ों, बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों के बंडलों के ऊपरी ओवरले पर आवश्यक विवरण - शीट काउंटिंग द्वारा, सिक्कों के साथ बैग - सिक्कों के साथ बैग के लिए लेबल पर शिलालेखों के अनुसार। सिक्कों और मुहरों के साथ बैग की शुद्धता और अखंडता, सिक्कों के साथ बैग के लिए मुहरों और लेबलों पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति, बैंक ऑफ रूस के अलग-अलग सिक्के - टुकड़े की गिनती से।

नकद के साथ बैग को लेबल पर शिलालेखों के अनुसार नकद के साथ बैग में सौंप दिया जाता है, बैग और मुहरों की अखंडता की जांच की जाती है, नकदी के साथ बैग के लिए मुहरों और लेबल पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति होती है। कैश डेस्क के प्रमुख और कैश वर्कर्स के बीच बैंकनोट्स के बंडल, सिक्कों के बैग, कैश के बैग का ट्रांसफर इन कर्मचारियों के हस्ताक्षर से किया जाता है।

2 "इलेक्ट्रॉनिक कैशियर" का उपयोग करके नकद स्वीकार करने, जारी करने और पुनर्गणना करने के नियम

2.1 नकद स्वीकार करने, जारी करने और पुनर्गणना के नियम

ग्राहकों से नकद स्वीकार करने की प्रक्रिया। एक क्रेडिट संस्थान में, 14 सितंबर, 2006 नंबर 28-I "बैंक खाते खोलने और बंद करने पर" बैंक ऑफ रूस के निर्देश के अनुसार खोले गए अपने बैंक खातों में जमा (स्थानांतरण) के लिए संगठनों से कैशियर द्वारा नकद की स्वीकृति , जमा के लिए खाते (जमा) ”, इस या किसी अन्य क्रेडिट संगठन में नकद योगदान के लिए घोषणाओं के अनुसार किया जाता है।

जब एक नकद कर्मचारी एक वाणिज्यिक संगठन से नकद स्वीकार करता है जो एक क्रेडिट संस्थान नहीं है, तो नकद योगदान की घोषणा के साथ, निर्दिष्ट संगठन लेनदेन का एक रजिस्टर प्रस्तुत करेगा, जो बैंक ऑफ रूस विनियमन द्वारा आयोजित करने की प्रक्रिया को विनियमित करने के लिए प्रदान किया गया है। रूसी संघ के क्षेत्र में नकद लेनदेन। उसी समय, नकद योगदान के लिए घोषणा में संकेतित राशि लेनदेन के रजिस्टर में स्वीकार की गई कुल नकद राशि के अनुरूप होनी चाहिए। वाणिज्यिक संगठनजो एक क्रेडिट संस्था नहीं है।

क्रेडिट संस्थान के साथ बैंक खाता खोले बिना किसी व्यक्ति की ओर से रूसी संघ के क्षेत्र में धन हस्तांतरण ऑपरेशन करने के लिए, क्रेडिट संस्थान या संबंधित प्राप्तकर्ता द्वारा निर्दिष्ट आवश्यकताओं के अनुसार एक दस्तावेज भरा जाता है। 1 अप्रैल, 2003 को बैंक ऑफ रूस के विनियमन संख्या 222-पी के "रूसी संघ में व्यक्तियों द्वारा गैर-नकद भुगतान के कार्यान्वयन की प्रक्रिया पर"।

एक क्रेडिट संस्थान, वीएसपी के साथ बैंक खाता खोले बिना किसी व्यक्ति की ओर से रूसी संघ के क्षेत्र में धन के हस्तांतरण के लिए बैंक खातों, जमा खातों (जमा) पर जमा करने के लिए व्यक्तियों से कैशियर द्वारा नकद की स्वीकृति, उपयोगिता के भुगतान के लिए, कर और अन्य भुगतान आने वाले नकद आदेशों के अनुसार किए जाते हैं।

एक खजांची द्वारा उपयोगिता, कर और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए नकद की स्वीकृति भुगतान के एक रजिस्टर के निष्पादन के साथ की जा सकती है, जो पूर्ण कंपनी का नाम या क्रेडिट संस्थान का संक्षिप्त नाम, रजिस्टर की तारीख को इंगित करता है, संचालन का प्रकार, स्वीकार की गई नकदी की राशि, उपनाम, खजांची के आद्याक्षर, साथ ही खजांची के हस्ताक्षर। इस मामले में, आने वाले नकद आदेश भुगतान के प्रकारों द्वारा प्राप्त नकद की कुल राशि के लिए जारी किए जाते हैं।

एक आवक नकद दस्तावेज़ एक ग्राहक या एक क्रेडिट संस्थान के लेखाकार द्वारा संकलित किया जाता है।

लेखाकार द्वारा उचित सत्यापन और पंजीकरण के बाद, नकद रसीद दस्तावेज को कैशियर को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

नकद कर्मचारी आने वाले नकद दस्तावेज़ में एकाउंटेंट के हस्ताक्षर की उपस्थिति और मौजूदा नमूने के अनुपालन, ग्राहक के हस्ताक्षर की उपस्थिति की जांच करता है, अंकों और शब्दों में नकदी की मात्रा के पत्राचार की जांच करता है और नकद स्वीकार करता है।

ग्राहकों से नकद शीट, पीस काउंटिंग द्वारा स्वीकार किया जाता है।

किसी अन्य क्रेडिट संस्थान के किसी अन्य क्रेडिट संस्थान से नकद की स्वीकृति बैंक नोटों के पूर्ण और अपूर्ण बंडलों में बैंकनोट बंडलों के शीर्ष ओवरले पर शिलालेखों के अनुसार रीढ़ की संख्या, बंडलों की पैकेजिंग की शुद्धता और अखंडता की जांच के साथ की जा सकती है। बैंकनोट और सील, क्लिच प्रिंट, बैंकनोट बंडलों के ऊपरी ओवरले पर आवश्यक विवरणों की उपस्थिति, मुहरों के प्रिंट, सिक्कों के साथ बैग - सिक्कों के साथ बैग के लिए लेबल पर शिलालेखों के अनुसार, शुद्धता और अखंडता की जांच करना सिक्कों और मुहरों के साथ बैग, मुहरों पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति और सिक्कों के साथ बैग के लिए लेबल।

कैशियर द्वारा नकद इस तरह से स्वीकार किया जाता है कि ग्राहक निर्दिष्ट कर्मचारी के कार्यों का निरीक्षण कर सके।

नकद स्वीकार करने के बाद, कैशियर आने वाले नकद दस्तावेज़ में संकेतित राशि को रसीद के समय प्राप्त नकद राशि के साथ जांचता है, और यदि वे मेल खाते हैं, तो आने वाले नकद दस्तावेज़ की सभी प्रतियों पर हस्ताक्षर करते हैं।

किसी संगठन से नकद स्वीकार करते समय, नकद प्राप्त होने की पुष्टि करने के लिए संगठन को कैश डेस्क स्टैम्प की छाप के साथ एक रसीद जारी की जाती है, आदेश एक एकाउंटेंट को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

बैंक जमा समझौते के तहत जमा खाते में जमा करने के लिए किसी व्यक्ति से नकद की प्राप्ति की पुष्टि में, एक लेखाकार एक बचत पुस्तक में एक प्रविष्टि करता है, जिसे लेखाकार और कैशियर के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है। यदि, बैंक जमा समझौते के तहत जमा खाता खोलते समय, एक बचत पुस्तक जारी नहीं की गई थी, तो किसी व्यक्ति को कैशियर द्वारा हस्ताक्षरित कैशियर की मुहर के साथ आने वाले नकद आदेश की दूसरी प्रति जारी की जाती है।

एक क्रेडिट संस्थान, वीएसपी के साथ बैंक खाता खोले बिना किसी व्यक्ति की ओर से रूसी संघ के क्षेत्र में धन हस्तांतरण ऑपरेशन करने के लिए नकद स्वीकार करते समय, उपयोगिता, कर और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए, एक व्यक्ति को एक प्रति जारी की जाती है नकदी की प्राप्ति के लिए विनियम संख्या 318 - पी में निर्दिष्ट दस्तावेज। नकद रसीद आदेश जारी करने के मामले में, एक व्यक्ति को कैशियर द्वारा कैश डेस्क की छाप के साथ हस्ताक्षरित रसीद नकद आदेश की दूसरी प्रति भी जारी की जाती है। टिकट।

यदि नकद की वास्तविक राशि नकद योगदान के लिए घोषणा में इंगित राशि से मेल नहीं खाती है, तो संगठन को वास्तव में भुगतान की गई नकद राशि के लिए नकद योगदान के लिए एक घोषणा को फिर से लिखने के लिए आमंत्रित किया जाता है।

उसी समय, कैशियर नकद योगदान के लिए मूल रूप से निष्पादित घोषणा को पार कर जाता है, क्रॉस-आउट रसीद के पीछे वास्तव में प्राप्त नकदी की मात्रा को इंगित करता है, एक हस्ताक्षर करता है और इसे एक नया तैयार करने के लिए एकाउंटेंट को पास करता है। नकद योगदान की घोषणा। किसी व्यक्ति द्वारा जमा की गई नकदी की राशि और आने वाले नकद आदेश में इंगित राशि के बीच विसंगति की स्थिति में, कैशियर नकदी की लापता राशि को जोड़ने या नकदी की अधिक भुगतान राशि को वापस करने की पेशकश करता है। यदि किसी व्यक्ति ने नकदी की लापता राशि को जोड़ने से इनकार कर दिया, तो कैशियर नकद रसीद आदेश 0402008 की सभी निष्पादित प्रतियों को पार कर जाता है, नकद रसीद आदेश 0402008 की दूसरी प्रति के पीछे वास्तव में प्राप्त नकदी की राशि को इंगित करता है, उसके हस्ताक्षर करता है और इसे नए तैयार किए गए नकद रसीद आदेश के पंजीकरण के लिए लेखाकार को भेजता है।

क्रॉस-आउट घोषणा और आदेश, आने वाले नकद आदेश की पहली प्रति नष्ट कर दी जाती है। यदि ग्राहक द्वारा कैश डेस्क को नकद भुगतान नहीं किया गया था, तो आने वाले नकद दस्तावेज़ नष्ट हो जाते हैं।

एक आने वाला नकद दस्तावेज़, जिसके अनुसार ग्राहक द्वारा कैश डेस्क में नकद जमा नहीं किया गया था, एक क्रॉस-आउट घोषणा, एक आदेश और आने वाले नकद आदेश की पहली प्रति, किसी भी तरह से नष्ट हो जाती है जो उनकी बहाली की संभावना को बाहर करती है .

कैश डेस्क पर स्वीकार किए गए कैश को कैशियर द्वारा कैश डेस्क के प्रमुख को कार्य दिवस के दौरान बुक में कैश डेस्क के प्रमुख के हस्ताक्षर के साथ स्थानांतरित किया जा सकता है। घोषणाएँ, आने वाले नकद आदेशों की पहली प्रतियां कैशियर द्वारा कार्य दिवस के अंत में कैशियर के प्रमुख को सौंप दी जाती हैं। नकद हस्तांतरण करने से पहले, कैशियर को यह सुनिश्चित करना होगा कि उनकी वास्तविक उपलब्धता स्वीकृत नकद दस्तावेजों में दर्शाई गई राशि से मेल खाती है।

ग्राहकों को नकद जारी करने की प्रक्रिया। कैश डेस्क का प्रमुख कैशियर को बुक में कैशियर के हस्ताक्षर के साथ क्रेडिट संस्थान के संचालन के घंटों के दौरान डेबिट और एक्सचेंज लेनदेन के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक नकदी की राशि जारी करता है।

कैश डेस्क के प्रमुख, कैश वर्कर द्वारा सीधे किए गए नकद लेनदेन के मामले में, उनके द्वारा किए गए कार्यों के बारे में पुस्तकों में कोई प्रविष्टि नहीं की जाती है।

क्रेडिट संस्थान, सप्ताहांत, गैर-कामकाजी छुट्टियों के बाद के परिचालन समय के दौरान एक क्रेडिट संस्थान में डेबिट और एक्सचेंज लेनदेन करने के लिए आवश्यक नकदी की राशि कैशियर को कैश डेस्क के प्रमुख द्वारा जारी की जाती है। एक आउट-ऑफ-पॉकेट कैश ऑर्डर।

एक क्रेडिट संस्थान में, इस क्रेडिट संस्थान में बैंक ऑफ रूस नंबर 28-I के निर्देश के अनुसार खोले गए उनके बैंक खातों से संगठनों को नकद जारी किया जाता है, बैंक खाते पर नकद शेष की सीमा के भीतर, जब तक कि अन्यथा निर्दिष्ट न हो। बैंक खाता समझौते की शर्तें।

इस संगठन द्वारा जारी किए गए नकद चेक पर संगठन नकद जारी किया जाता है। संगठन कैशियर चेक क्रेडिट संस्थान के एकाउंटेंट को दिन की पूर्व संध्या पर या नकद प्राप्त होने के दिन प्रस्तुत करता है।

किसी व्यक्ति को नकद जारी करना किसी व्यक्ति या क्रेडिट संस्थान के लेखाकार द्वारा तैयार किए गए व्यय नकद आदेश के अनुसार किया जाता है।

एकाउंटेंट द्वारा चेक किए गए और निष्पादित किए गए अकाउंट कैश डॉक्यूमेंट को कैशियर को ट्रांसफर कर दिया जाता है।

खजांची को प्रस्तुत करने के लिए, एक लेखा कार्यकर्ता एक नकद चेक से एक संगठन को एक नियंत्रण टिकट जारी करता है, और एक खाते के लिए एक आंसू बंद कूपन एक व्यक्ति को नकद वारंट जारी किया जाता है।

इस घटना में कि एक लेखाकार के कर्तव्यों को एक खजांची द्वारा किया जाता है, एक नियंत्रण चिह्न, एक आंसू-बंद कूपन को एक व्यय नकद दस्तावेज़ से अलग नहीं किया जाता है (उस मामले को छोड़कर जब एक नकद चेक एक क्रेडिट संगठन को पूर्व संध्या पर प्रस्तुत किया जाता है। जिस दिन संगठन नकद प्राप्त करता है)। यदि क्रेडिट संस्थान टोकन या ग्राहक की पहचान करने वाले अन्य साधनों का उपयोग करता है, तो एक नियंत्रण टिकट, एक व्यय नकद दस्तावेज़ से एक आंसू कूपन को अलग नहीं किया जा सकता है।

कैशियर, एक व्यय नकद दस्तावेज प्राप्त करने के बाद, निम्नलिखित क्रियाएं करता है:

उन लेखाकारों के हस्ताक्षरों की उपस्थिति की जाँच करता है जिन्होंने व्यय नकद दस्तावेज़ की जाँच और निष्पादन किया है, और उपलब्ध नमूनों के साथ इन हस्ताक्षरों का अनुपालन;

व्यय नकद दस्तावेज़ में दर्ज की गई नकदी की मात्रा के पत्राचार की जाँच करता है, संख्याओं और शब्दों में;

रूसी संघ के कानून के अनुसार ग्राहक द्वारा प्रस्तुत पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज के डेटा के खाते में नकद दस्तावेज की उपस्थिति की जांच करता है;

वितरित की जाने वाली नकदी की राशि तैयार करता है और ग्राहक को प्राप्त नकदी की राशि के बारे में स्पष्ट करता है;

नियंत्रण चिह्न की संख्या की जाँच करता है, खाता नकद दस्तावेज़ पर नंबर के साथ फाड़-बंद कूपन और नियंत्रण चिह्न चिपकाता है, नकद खाता दस्तावेज़ को फाड़ता है (यदि नियंत्रण चिह्न, आंसू-बंद कूपन से अलग किया गया था) नकद खाता दस्तावेज़);

हस्ताक्षर करने के लिए ग्राहक को एक व्यय नकद दस्तावेज देता है;

ग्राहक की देखरेख में निकासी के लिए तैयार की गई नकदी की राशि को इस तरह से पुनर्गणना करता है कि ग्राहक बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों की संख्या, बैंक ऑफ रूस के सिक्कों और उनके मूल्यवर्ग की गिनती देख सकता है, अपने हस्ताक्षर की जांच करता है पहचान दस्तावेज पर हस्ताक्षर के साथ नकद रसीद दस्तावेज, नकद वितरित करता है, व्यय नकद दस्तावेज पर कैश डेस्क स्टैम्प की एक छाप लगाता है और उस पर हस्ताक्षर करता है।

बैंक जमा समझौते के तहत जमा खाते से किसी व्यक्ति को नकद जारी करने की पुष्टि करने के लिए, एक लेखाकार एक बचत पुस्तक में एक प्रविष्टि करता है, जिसे लेखाकार और कैशियर के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है। यदि, बैंक जमा समझौते के तहत जमा पर खाता खोलते समय, एक बचत पुस्तक जारी नहीं की गई थी, तो एक व्यक्ति को कैशियर द्वारा नकद डेस्क स्टैम्प की छाप के साथ हस्ताक्षरित खाते के नकद वारंट की दूसरी प्रति जारी की जाती है।

कैशियर बैंक ऑफ रूस के क्लाइंट बैंकनोट्स को बैंकनोट्स के पूर्ण और अपूर्ण बंडलों में बैंकनोट्स के बंडलों के ऊपरी ओवरले, व्यक्तिगत स्पाइन, शीट काउंटिंग द्वारा बैंक ऑफ रूस के बैंकनोट्स, के सिक्कों के अनुसार जारी करता है। बैंक ऑफ रूस - सिक्कों के साथ बैग के लिए लेबल पर शिलालेखों के अनुसार सिक्कों के पूर्ण और अधूरे बैग में, बैंक ऑफ रूस के अलग-अलग सिक्के - टुकड़े की गिनती द्वारा।

एक नकद कार्यकर्ता संगठन को नकद दे सकता है, जिसे पहले बैग में पैक किया गया था। बैग की अखंडता और मुहर की जांच के साथ कैश बैग को लेबल पर शिलालेख के अनुसार संगठन को कैश बैग जारी किया जाता है।

लेन-देन करना जिसमें ग्राहक, नकद जमा किए बिना, एक आउटगोइंग नकद दस्तावेज़ और एक आने वाले नकद दस्तावेज़ दोनों को प्रस्तुत करता है, की अनुमति नहीं है।

ग्राहक, कैश डेस्क को छोड़े बिना, कैश जारी करने वाले कैशियर की उपस्थिति में, बैंक ऑफ़ रूस के बैंक नोटों को बैंक नोटों के पूर्ण और अधूरे बंडलों में स्वीकार करता है, जो संख्या की जाँच के साथ बैंकनोट्स के बंडलों के शीर्ष ओवरले पर शिलालेखों के अनुसार होता है। रीढ़ की हड्डी, बैंक नोटों और मुहरों के बंडलों की पैकेजिंग की शुद्धता और अखंडता, क्लिच के प्रिंट, बैंक नोटों के बंडलों के शीर्ष ओवरले पर आवश्यक विवरण, मुहर, क्लिच के प्रिंट, व्यक्तिगत रीढ़, बैंक ऑफ रूस के बैंक नोट - शीट काउंटिंग द्वारा। सिक्कों के साथ बैग सिक्के के साथ बैग की शुद्धता और अखंडता की जांच के साथ सिक्के के साथ बैग के लिए लेबल पर शिलालेख के अनुसार स्वीकार किए जाते हैं, सिक्के के साथ बैग के लिए मुहरों और लेबल पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति , बैंक ऑफ रूस के अलग-अलग सिक्के - टुकड़ों की गिनती के द्वारा। ग्राहक द्वारा स्वीकार की गई नकद राशि और व्यय नकद दस्तावेज़ के डेटा के बीच विसंगति की स्थिति में, कैशियर एक प्रति में पुनर्गणना का एक अधिनियम तैयार करता है।

क्रेडिट संस्थान अपने दावों के लिए ग्राहक के लिए उत्तरदायी नहीं होगा, यदि ग्राहक ने कैश जारी करने वाले कैशियर की देखरेख में अलग-अलग रीढ़, बैंक नोट और बैंक ऑफ रूस के सिक्कों को शीट, टुकड़े-टुकड़े में नहीं गिना।

नकद के साथ बैग के लिए लेबल पर शिलालेखों के अनुसार पूर्व-तैयार नकदी के साथ बैग के संगठन द्वारा स्वीकृति, बैग और मुहरों की अखंडता की जांच, बैग के लिए मुहरों और लेबल पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति की जांच की जाती है। नकदी के साथ।

ग्राहक कैश डेस्क पर स्थित अलग-अलग बूथों में, जिसमें नकद प्राप्त किया जाता है, जारी किया जाता है, या ग्राहकों द्वारा नकदी की पुनर्गणना के लिए कमरे में, शीट द्वारा प्राप्त नकदी की गणना, बैंकनोटों के बंडलों में पैक, सिक्कों के साथ बैग द्वारा की जा सकती है। , नकदी के साथ बैग। ग्राहक द्वारा निर्दिष्ट परिसर में नकदी की डिलीवरी और उनकी गणना एक पर्यवेक्षी कर्मचारी की उपस्थिति में की जाती है। ग्राहक द्वारा शीट-दर-शीट, पीस-बाय-पीस कैश काउंटिंग के मामले में, बैंकनोट्स के बंडलों से ऊपरी और निचले लाइनिंग, स्पाइन से पार्सल, बैंकनोट्स के बंडलों से सील (पॉलीइथाइलीन पैकेजिंग) के साथ स्ट्रैपिंग, बैग से लेबल सिक्कों के साथ, नकदी के साथ बैग, एक मुहर (सिक्कों के साथ बैग से मुहर के साथ मुहर, नकदी के बैग) बैंक नोटों के पूरे बंडल, सिक्कों के बैग या नकद के बैग की गिनती के अंत तक रखे जाते हैं। बैंकनोटों के बंडलों, सिक्कों के बैगों के ग्राहक द्वारा पुनर्गणना के परिणामस्वरूप पहचाने गए नकदी की अधिशेष या कमी के लिए, पर्यवेक्षण कर्मचारी एक प्रति में अधिशेष, कमी, संदिग्ध बैंकनोट (ओं) / सिक्कों (ओं) पर एक अधिनियम तैयार करता है। बंडलों / बैगों में, नकदी वाले बैग से - पुनर्गणना अधिनियम की एक प्रति में।

ग्राहक से नकदी की अतिरिक्त राशि वापस ले ली जाती है, नकदी की लापता राशि ग्राहक को दी जाती है। अधिनियम 0402145, पुनर्गणना का कार्य कैश रजिस्टर में स्थानांतरित किया जाता है, नियंत्रण कर्मचारी को कैश डेस्क के प्रमुख को।

एक प्रति में किसी भी रूप में नकदी के आदान-प्रदान के लिए ग्राहक द्वारा तैयार किए गए आवेदन के आधार पर कैशियर द्वारा नकदी का आदान-प्रदान किया जाता है। नकदी के आदान-प्रदान के लिए आवेदन में संगठन का नाम या उपनाम, व्यक्ति के आद्याक्षर, आवेदन की तारीख, अंकों और शब्दों में नकदी की राशि, बैंक नोटों की संख्या और मूल्यवर्ग, बैंक के सिक्के का संकेत होगा। रूस का आदान-प्रदान किया जाना है, और ग्राहक के हस्ताक्षर चिपकाए गए हैं।

एक क्रेडिट संस्थान में कैश एक्सचेंज ऑपरेशन करते समय, कैशियर, क्लाइंट से नकद प्राप्त करता है और इसकी सॉल्वेंसी की जांच करता है, बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों का आदान-प्रदान एक अलग मूल्यवर्ग के बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों या एक सिक्के के लिए करता है। रूस के बैंक; बैंक ऑफ रूस का सिक्का - एक अलग मूल्यवर्ग के बैंक ऑफ रूस के एक सिक्के के लिए या बैंक ऑफ रूस के बैंक नोट के लिए, तैयार की गई नकदी की राशि को विनियम संख्या 318 - पी में निर्धारित तरीके से पुनर्गणना करता है, के लिए एक आवेदन पर हस्ताक्षर करता है नकदी का आदान-प्रदान और ग्राहक को नकद जारी करता है।

एक क्रेडिट संस्थान के कर्मचारियों को मजदूरी और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए आवश्यक नकद राशि का निर्धारण कैश डेस्क के प्रमुख द्वारा वेतन (निपटान और वेतन) विवरणों के अनुसार किया जाता है। कैश वर्कर को कैश जारी करना कैश डेस्क के प्रमुख द्वारा बुक में कैश वर्कर के हस्ताक्षर के साथ किया जाता है, अगर क्रेडिट संगठन के कर्मचारियों को मजदूरी और अन्य भुगतान का भुगतान कार्य दिवस के दौरान किया जाता है। , या व्यय नकद आदेश के अनुसार, यदि ये भुगतान तीन व्यावसायिक दिनों तक की अवधि के भीतर किए जाएंगे।

एक क्रेडिट संस्थान के कर्मचारियों को मजदूरी और अन्य भुगतान भुगतान (निपटान और भुगतान) विवरण या नकद आदेश के अनुसार किया जाता है।

एक क्रेडिट संस्थान के परिचालन के बाद के समय में नकद लेनदेन करने के लिए, सप्ताहांत, गैर-कामकाजी छुट्टियों पर, कैश डेस्क के प्रमुख द्वारा नकद आदेश के अनुसार नकद कर्मचारी को नकद जारी किया जाता है।

2.2 "इलेक्ट्रॉनिक टेलर्स" का प्रयोग

नकदी प्रबंधन कार्यों को स्वचालित करने से शाखाओं में नकदी का स्तर कम हो सकता है, जाली और जाली नोटों के खिलाफ सुरक्षा बढ़ सकती है, मानवीय त्रुटि समाप्त हो सकती है और ग्राहक सेवा की गति और दक्षता में सुधार हो सकता है।

इलेक्ट्रॉनिक कैशियर (टेलर कैश डिस्पेंसर) टीसीडी टेलर-कैशियर के कार्यस्थल पर स्थापित है और नकदी के भंडारण और जारी करने के लिए एक उपकरण है, जिसे एक विशेष तिजोरी में रखा गया है जो प्रदान करता है विश्वसनीय सुरक्षापैसे। टीसीडी की शुरूआत से बैंक में काम की तकनीक में बदलाव होता है: टेलर और कैशियर की स्थिति विलय (या, दूसरे शब्दों में, कैशियर की स्थिति गायब हो जाती है), क्लाइंट को शुरुआत से एक कर्मचारी द्वारा सेवा दी जाती है कहानी समाप्त होना। इलेक्ट्रॉनिक कैशियर वन-स्टॉप आधार पर जमा जारी करते हैं: कागजी कार्रवाई और नकद रसीदें एक ही स्थान पर होती हैं, जिससे ग्राहक सेवा का समय कम हो जाता है।

TCD को एक पर्सनल कंप्यूटर से नियंत्रित किया जाता है और प्रत्येक ऑपरेटर - कैशियर के पास इसके साथ काम करने के लिए एक व्यक्तिगत एक्सेस कोड होता है। निधियों के प्रत्येक संवितरण का कार्यान्वयन स्वचालित रूप से प्रलेखित है। एक ही समय में दो कैशियर की सेवा करने के लिए टीसीडी की क्षमता शाखाओं के विशाल बहुमत में एक, अधिकतम दो टीसीडी का उपयोग करके धन जारी करने की प्रक्रिया को स्वचालित करना संभव बनाती है। टीसीडी स्थापित किया जा सकता है:

1) टेलर-कैशियर के स्वायत्त कार्यस्थल के हिस्से के रूप में;

2) एक एकीकृत स्वचालित बैंकिंग प्रणाली (केंद्रीय शाखा या शाखा) के हिस्से के रूप में।

पहले मामले में, जारी किए गए धन की राशि, साथ ही टीसीडी में शेष राशि (अस्वीकार किए गए बैंकनोटों के लिए कैसेट की सामग्री के लिए सटीक - कैसेट को अस्वीकार करें) के बारे में जानकारी कैशियर द्वारा प्राप्त की जाती है।

दूसरे मामले में (स्वचालित बैंकिंग प्रणाली में टीसीडी का एकीकरण), सभी टीसीडी में नकदी की मात्रा की जानकारी शाखा या केंद्रीय शाखा प्रबंधक के कार्यस्थल से किसी भी समय अनुरोध पर प्राप्त की जा सकती है (बैंकिंग स्वचालन प्रणाली के आधार पर) बनाया गया है)।

डिवाइस के सॉफ्टवेयर और स्वचालित बैंकिंग कार्यक्रम ("बैंक का परिचालन दिवस") के बीच इंटरफेस का कार्यान्वयन आपको वास्तविक समय में धन जारी करने और प्राप्त करने के लिए सभी कार्यों को स्वचालित रूप से प्रतिबिंबित करने की अनुमति देता है।

इलेक्ट्रॉनिक कैशियर की सबसे बड़ी कार्यक्षमता बैंक के एबीएस में एकीकृत करते समय प्रकट होती है। इस मामले में, सभी लेनदेन रिकॉर्ड किए जाते हैं और डेटा स्वचालित रूप से बैंक के एबीएस में स्थानांतरित हो जाता है। TCD रूसी रूबल सहित दुनिया के सभी देशों के बैंकनोटों के साथ काम करता है, उनकी गुणवत्ता की परवाह किए बिना। यह कार्य इकाइयों की स्व-ट्यूनिंग प्रणाली के लिए धन्यवाद सुनिश्चित किया जाता है।

उपकरणों को बंद नकदी परिसंचरण वाले उपकरणों और अलग कैसेट वाले उपकरणों में विभाजित किया जाता है।

बंद नकदी परिसंचरण प्रकार वाली मशीनों का लाभ यह है कि वे ग्राहकों को बाद में जारी करने के लिए जमा किए गए बैंक नोटों का उपयोग करती हैं। यह तकनीक आपको संग्रह की लागत को कई गुना कम करने की अनुमति देती है। इसके अलावा, मशीन, एक व्यक्ति के विपरीत, थकती नहीं है और इसका ध्यान विचलित या बिखरा हुआ नहीं है, जिससे पुनर्गणना और पता लगाने में त्रुटियों से बचना संभव हो जाता है।

बैंकों और कैश सेंटरों को दो तरह के खतरों का खतरा है - जालसाजी और डकैती। डिटेक्शन सिस्टम फेक को पहचानने के लिए जिम्मेदार होता है। एक संदिग्ध बैंक नोट को पहचानने के बाद, मशीन उसे कैशियर को वापस कर देती है या संदिग्ध बैंक नोटों के लिए एक विशेष डिब्बे में रख देती है।

लुटेरों से बचाव के लिए, अंतर्निहित तिजोरी को खोलने के लिए एक समय की देरी प्रदान की जाती है, जिसके कारण ऑपरेटर लुटेरों को तुरंत अनुरोध करने पर पैसे नहीं दे पाएगा। इसके अलावा, "इलेक्ट्रॉनिक कैशियर" को एकीकृत किया जा सकता है सामान्य प्रणालीबैंक अलार्म।

इलेक्ट्रॉनिक कैशियर का उपयोग करने के लाभ:

बेहतर सेवा स्तर - बैंक नोट जारी करने और स्वीकार करने की अनुमति देकर, एटीएस अन्य बैंकिंग सेवाओं के विक्रेता की भूमिका को पूरा करने के लिए कैशियर को गिनती से मुक्त करता है;

सार्वभौमिकता - सार्वभौमिक कार्यस्थलों के आयोजन की संभावना पैदा करती है, जहां शुरुआत से अंत तक दस्तावेजी और मौद्रिक लेनदेन किए जाते हैं;

बढ़ी हुई सुरक्षा - सभी नकदी प्रवाह और बहिर्वाह स्टील के मामले में है और अनधिकृत निकासी से सुरक्षित है;

क्षमता विस्तार - कैसेट/ड्रम मॉड्यूल की कुल क्षमता इष्टतम डिवाइस क्षमता प्रदान करती है;

दक्षता - आपको रूसी और विदेशी बैंकनोटों के साथ एक साथ काम करने की अनुमति देता है;

बेहतर सूचना सामग्री - शेष राशि के बारे में वास्तविक समय की जानकारी प्रदान करती है;

प्रक्रिया अनुकूलन - ऑपरेटर के स्थान पर प्रामाणिकता के लिए बैंक नोटों की मैन्युअल गणना और सत्यापन की आवश्यकता को समाप्त करता है।

परिसर के आवश्यक क्षेत्र और उनके सुदृढ़ीकरण की लागत को कम करना। क्लाइंट (बहुत अधिक मात्रा में नकदी के साथ निपटान के मामलों को छोड़कर) मौके पर ही सभी निपटान कार्य करता है।

तदनुसार, कई कैश बूथ बनाने की आवश्यकता नहीं है। इलेक्ट्रॉनिक कैशियर अतिरिक्त कार्यक्षेत्र नहीं लेते हैं, लेकिन उन्हें ऑपरेटर के डेस्क के नीचे रखा जाता है।

टीसीडी के उपयोग से बैंक को एक महत्वपूर्ण छवि लाभ भी मिलता है - कतारें कम हो जाती हैं, क्योंकि ग्राहक प्रबलित केबिन के बख्तरबंद कांच के माध्यम से ऑपरेटर के साथ संवाद नहीं करता है, जिसका निर्माण, वैसे, अपने आप में सस्ता भी नहीं है। .

1. कैशियर की सुरक्षा का मुद्दा। दुर्भाग्य से, कोई यह नहीं पूछता कि एक लाख पैसे और जीवन और स्वास्थ्य की न्यूनतम सुरक्षा के साथ कैशियर के रूप में काम करना कैसा होता है।

2. सभी उपकरणों ने एक ईसी (टीसीडी) के साथ दो कैशियर के संचालन के लिए तंत्र पर काम नहीं किया है, और यहां समस्या अग्रिमों के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग विवरण संकलित करने की है।

3. ग्राहकों के एक बड़े प्रवाह के साथ कार्य दिवस के दौरान संग्रह में समस्याएं हो सकती हैं (इसे बड़ी संख्या में कैसेट का उपयोग करके हल किया जाता है)।

4. सभी टीसीडी इस विशेष ग्राहक से प्राप्त किए गए बैंक नोटों को ठीक से वापस करने के कार्य का समर्थन नहीं करते हैं। यह फ़ंक्शन आपको क्रेडिट संस्थान को धोखेबाजों से बचाने की अनुमति देता है जो इस प्रकार नकली नोटों को वास्तविक लोगों के लिए "विनिमय" करते हैं।

दस्तावेज़ का एक पूर्ण संस्करण उपकरणों के अवलोकन के साथ और एक स्वचालित मॉड्यूलर अतिरिक्त बैंक कार्यालय के आयोजन का एक उदाहरण अनुरोध पर उपलब्ध है।

खाते से नकद निकासी संचालन करते समय, ऐसे प्रत्येक ऑपरेशन के समय को 30 सेकंड तक कम करके कैशियर की उत्पादकता में वृद्धि करना संभव है। नकद जमा संचालन को औसतन 2 मिनट तेज किया जा सकता है। वार्षिक आधार पर, प्रत्येक कैशियर का बचा हुआ समय दसियों से सैकड़ों घंटों में होता है, जिससे शाखा कर्मचारियों को नए खाते खोलने, क्रॉस-सेलिंग और नई सेवाओं की बिक्री के साथ-साथ ग्राहकों द्वारा खर्च किए जाने वाले समय को कम करने जैसे अधिक महत्वपूर्ण कार्यों पर ध्यान केंद्रित करने की अनुमति मिलती है। लाइन, जिसका अर्थ है उनकी सेवा में स्पष्ट सुधार।

लेकिन मैं निम्नलिखित का उल्लेख करना चाहूंगा। विनियमन संख्या 199-पी में प्रयुक्त शब्द "इलेक्ट्रॉनिक कैशियर" शब्दजाल के स्पर्श के रूप में अतीत की बात बन रहा है। इसके बजाय, "पॉइंट ऑफ़ सेल टर्मिनल" शब्द पेश किया गया है, जिसका अनिवार्य रूप से एक ही अर्थ है (पश्चिम में, टेलर कैश डिस्पेंसर (TCD) शब्द का उपयोग किया जाता है)। यह आंकना मुश्किल है कि नया नाम डिवाइस के वास्तविक सार को कितना दर्शाता है, जो कि बैंकिंग सॉफ्टवेयर में एकीकृत है और, कैशियर के आदेश पर, एक निश्चित मात्रा में नकदी जारी करता है, आखिरकार, इस मामले में, क्रेडिट संगठन हैं सामग्री में अधिक रुचि, रूप में नहीं।

3 नकद लेनदेन के लिए एटीएम का उपयोग करने की क्षमता

एटीएम एक बहुआयामी स्वयं सेवा उपकरण है जिसे बैंक कर्मियों की अनुपस्थिति में ग्राहकों की सेवा के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिसका मुख्य कार्य कार्ड खाते से नकद निकालना है। इस ऑपरेशन में एक निश्चित आंतरिक विरोधाभास है: आखिरकार, बैंक कार्ड का लाभ नकदी से निपटने की संभावना में नहीं है।

एक अच्छा आधुनिक एटीएम लगभग सभी कार्य कर सकता है जो एक बैंक टेलर आमतौर पर करता है: कार्डधारक के खाते में शेष राशि की रिपोर्ट करें; नकद जारी करना; नकद स्वीकार करें; कार्डधारक द्वारा इंगित गैर-नकद राशि को दूसरे खाते में स्थानांतरित करना; एक निश्चित अवधि के लिए खाते में धन की आवाजाही पर एक रिपोर्ट दें; आवधिक भुगतान करें; सूचना और संदर्भ सेवाएं प्रदान करना। इसके अलावा, एटीएम लेनदेन की पुष्टि करने वाली एक रसीद प्रिंट करता है। कुछ मॉडल न केवल रसीदों की छपाई प्रदान करते हैं, बल्कि खाता विवरण और ग्राहक की बचत पुस्तक में प्रविष्टियां भी प्रदान करते हैं। मुद्रण क्लाइंट के अनुरोध पर किया जाता है, जिसे मेनू से उपयुक्त आइटम का चयन करना होगा और उपयुक्त कुंजी को दबाना होगा। यूएस में जारी नवीनतम पीढ़ी के एटीएम 125 विभिन्न कार्य कर सकते हैं।

एटीएम को सार्वभौमिक (पूर्ण-कार्यात्मक) और विशिष्ट में विभाजित किया गया है। उत्तरार्द्ध केवल नकदी के साथ काम करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, लेकिन उच्च गति पर। केवल सूचना और संदर्भ सेवाएं प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किए गए एटीएम को "सूचना कियोस्क" कहा जाता है।

एक साधारण कैशियर पर एटीएम का मुख्य लाभ चौबीसों घंटे काम करने की क्षमता है। इसलिए एटीएम सबसे ज्यादा देखी जाने वाली जगहों पर लगाएं, जहां पेमेंट सिस्टम के क्लाइंट को दिन हो या रात किसी भी वक्त मिल सके। हमारे पास मुख्य रूप से बैंकों के परिसर में, मेट्रो में, होटलों में एटीएम स्थापित हैं अंतरराष्ट्रीय वर्गया बहुत बड़े स्टोर में - एक शब्द में, जहां सुरक्षा है। हालांकि एटीएम हैकिंग और तोड़फोड़ से काफी हद तक सुरक्षित हैं, फिर भी बैंक उन जगहों पर महंगे उपकरण रखने से डरते हैं जहां इसकी निगरानी नहीं होती है, इसलिए ग्राहक कभी भी और कहीं भी नकदी प्राप्त करने के अवसर से वंचित रह जाते हैं। जाहिर है, यह बैंक कार्डों को भुगतान के एक सार्वभौमिक साधन में बदलने में बाधा डालता है और इसके लिए उनके आकर्षण को कम करता है संभावित ग्राहक. जब एटीएम चौबीस के बजाय दिन में पांच या छह घंटे काम करता है तो बैंक भी अपना हिस्सा खो देता है।

रूस में, जहां कैशलेस भुगतान का बुनियादी ढांचा व्यापक होने से बहुत दूर है, आपके खाते से आसानी से और किसी भी समय नकद प्राप्त करने की क्षमता किसी भी भुगतान प्रणाली के अस्तित्व के लिए एक आवश्यक शर्त बन जाती है।

उपरोक्त संचालन करते समय, ग्राहक और भुगतान प्रणाली के बीच एटीएम के माध्यम से सूचनाओं का आदान-प्रदान किया जाता है। यह आदान-प्रदान तीन तरीकों में से एक में किया जा सकता है:

ऑन-लाइन (रियल-टाइम मोड) - एटीएम लगातार प्रोसेसिंग सेंटर से जुड़ा रहता है, सूचनाओं का लगातार आदान-प्रदान होता है। इस मामले में, ग्राहक के बारे में सभी आवश्यक डेटा, उसके खाते में धन की आवाजाही और शेष राशि प्रसंस्करण केंद्र में स्थित हो सकती है, कार्ड खाते पर सभी लेनदेन प्रसंस्करण केंद्र द्वारा वास्तविक समय में किए जाते हैं;

ऑफ-लाइन (ऑफलाइन मोड) - एटीएम का प्रसंस्करण केंद्र से कोई संबंध नहीं है, और सूचनाओं का आदान-प्रदान लंबे अंतराल पर चुंबकीय मीडिया पर सूचना स्थानांतरित करके किया जाता है। इस मामले में, ग्राहक के बारे में डेटा, धन की आवाजाही और उसके कार्ड खाते में शेष राशि को एटीएम में ही संग्रहीत करना आवश्यक हो जाता है। कार्ड खाते पर लेनदेन भी एटीएम में पंजीकृत और जमा होते हैं, और सूचना प्रसंस्करण केंद्र में स्थानांतरित होने के बाद ही, इन लेनदेन का बैच प्रसंस्करण किया जाता है और ग्राहक के कार्ड खाते की स्थिति को ठीक किया जाता है। ऑफलाइन मोड में, एटीएम के ऑफलाइन डेटाबेस का उपयोग करके चेक किए जाते हैं। इस मामले में, एक दैनिक नकद निकासी सीमा आमतौर पर निर्धारित की जाती है, जो ग्राहक के कार्ड खाते पर अनिवार्य न्यूनतम शेष राशि से कम हो सकती है;

अर्ध-ऑन-लाइन - एटीएम संचार चैनलों के माध्यम से प्रसंस्करण केंद्र के साथ संचार करता है, लेकिन कनेक्शन लगातार बनाए नहीं रखा जाता है, लेकिन एक निश्चित समय के अनुसार किया जाता है। एटीएम से प्रसंस्करण केंद्र में डायल करने या प्रसंस्करण केंद्र द्वारा एटीएम को कॉल करने के साथ-साथ शेड्यूल के अनुसार डायलिंग / डायलिंग सिस्टम (उदाहरण के लिए, हर घंटे या हर दो घंटे) और आवश्यकतानुसार डायल करने वाले सिस्टम हैं। , यानी लेन-देन करते समय।

एटीएम लोड करने के लिए नकद कलेक्टरों, कैशियर, कैशियर के प्रमुख, वीएसपी के कैशियर के कर्मचारी को बैंक नोटों के बंडलों, सिक्कों के बैग में नकद वारंट पर जारी किया जाता है। कलेक्टर, कैश वर्कर प्राप्त कैश शीट को शीट द्वारा, टुकड़े-टुकड़े करके पुनर्गणना करते हैं और एक बैग में निवेश करते हैं।

कलेक्टरों और कैशियरों को एटीएम लोड करने के लिए नकदी के पहले से तैयार बैग दिए जा सकते हैं। कैश तैयार करने वाले वीएसपी के कैश डेस्क कर्मचारी कैश डेस्क के मुखिया ने बैग सील कर दिए हैं। कैश के साथ बैग पर एक लेबल लगा होता है, जिस पर क्रेडिट संस्थान का कॉर्पोरेट नाम, एटीएम नंबर, पैकेजिंग की तारीख, नकदी की राशि, कैशियर मैनेजर, कैशियर का उपनाम, आद्याक्षर और हस्ताक्षर चिपका होता है।

कलेक्टर, कैशियर कर्मचारी बैग और सील की अखंडता की जांच के साथ कैश बैग के लिए लेबल पर शिलालेख के अनुसार एटीएम लोड करने के लिए कैश बैग स्वीकार करते हैं, कैश बैग के लिए सील और लेबल पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति।

एटीएम लोड करने से पहले, कैश कलेक्टर और कैशियर एटीएम से खुलने के समय एटीएम में नकदी की राशि का प्रिंटआउट निकालते हैं, एटीएम प्रिंटआउट पर हस्ताक्षर करते हैं और एटीएम से बैग निकालते हैं, जिसके बाद वे बैग लोड करते हैं। एटीएम में नकदी के साथ, एटीएम से नकदी निवेश के संचालन की पुष्टि करने वाला एक प्रिंटआउट निकाल लें और उस पर हस्ताक्षर करें।

इस घटना में कि कोई क्रेडिट संस्थान विनियम संख्या 318-पी में प्रदान किए गए सॉफ़्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग करता है, कलेक्टरों, कैशियर के हस्ताक्षर क्रेडिट संस्थान द्वारा जारी किए गए एक प्रिंटआउट पर चिपकाए जाते हैं, जो वास्तव में वापस ली गई और निवेश की गई नकदी की मात्रा पर होता है, क्रमशः, एटीएम को निकालते और लोड करते समय।

कैश डेस्क के प्रमुख द्वारा एक क्रेडिट संस्थान में रिसेप्शन, कलेक्टरों से वीएसपी के कैश वर्कर, एटीएम से निकाले गए कैश के कैश वर्कर्स, आने वाले कैश ऑर्डर के अनुसार शीट, पीस बाय पीस काउंटिंग के अनुसार किया जाता है।

कैश बैग के लिए लेबल पर शिलालेखों के अनुसार नकद की स्वीकृति बैग और मुहरों की अखंडता की जांच के साथ, नकद बैग के लिए मुहरों और लेबलों पर आवश्यक विवरण की उपस्थिति के साथ की जा सकती है।

यदि शीट-दर-शीट के दौरान अधिशेष या कमी का पता चलता है, तो एटीएम से निकाली गई नकदी की टुकड़ा-दर-टुकड़ा पुनर्गणना, एक प्रति में एक पुनर्गणना अधिनियम तैयार किया जाता है।

यदि शीट-दर-शीट के दौरान अधिशेष या कमी का पता चलता है, तो किसी अन्य क्रेडिट संस्थान के कलेक्टर कर्मचारियों द्वारा एटीएम से निकाली गई नकदी की टुकड़ा-दर-टुकड़ा या बैंक ऑफ रूस प्रणाली का हिस्सा एक संगठन, एक पुनर्गणना रिपोर्ट है दो प्रतियों में तैयार किया गया। पुनर्गणना अधिनियम की पहली प्रति नकद दस्तावेजों को भेजी जाती है, पुनर्गणना अधिनियम की दूसरी प्रति कलेक्टर श्रमिकों को हस्तांतरित की जाती है।

एक एटीएम से नकद निकासी की स्वीकृति और नकद संग्राहकों द्वारा एटीएम लोड करने के लिए नकद जारी करना, एक क्रेडिट संस्थान में कैशियर, वीएसपी एक कैशियर द्वारा किया जा सकता है जिसे सौंपा गया है निर्दिष्ट कार्य, विनियम संख्या 318 - पी में निर्धारित तरीके से।

कैश डेस्क के प्रमुख और कैशियर के बीच कैश का हस्तांतरण, जो कैश टर्मिनल का उपयोग करके ग्राहक सेवा संचालन करता है, क्रेडिट संस्थान के संचालन समय के दौरान क्रेडिट संस्थान में स्थापित कैश टर्मिनल से कैश निकालने, कैश निकालने के साथ किया जाता है क्रेडिट संस्थान के परिचालन के बाद के समय में पुस्तकों में संकेतित कर्मचारियों के हस्ताक्षर। संगठन, सप्ताहांत पर, गैर-कामकाजी अवकाश - आने वाले नकद आदेश 0402008 के अनुसार, एक आउटगोइंग कैश ऑर्डर।

कैश टर्मिनल का उपयोग करने वाली ग्राहक सेवा एक या एक से अधिक कैशियर द्वारा की जा सकती है, जो विनियम संख्या 318 - पी की आवश्यकताओं के अधीन है।

एटीएम का रखरखाव बैंक की तकनीकी सेवा (स्वचालन सेवा) द्वारा नियंत्रित किया जाता है। यदि एटीएम की कार्यक्षमता को पूरी तरह या आंशिक रूप से बहाल करना आवश्यक है, तो तकनीकी सेवा में सर्विसिंग (सेवा) कंपनी के कर्मचारी काम में शामिल हो सकते हैं।

एटीएम निगरानी सेवा और ग्राहक अनुप्रयोगों से प्राप्त जानकारी के आधार पर, एटीएम के प्रदर्शन की निगरानी की जाती है। यदि एटीएम के संचालन में विफलता के बारे में जानकारी प्राप्त होती है, तो विफलता को खत्म करने के लिए दूरस्थ कार्रवाई के संभावित उपाय किए जाते हैं, विशेष रूप से, संचार चैनलों की स्थिति की जाँच की जाती है। यदि खराबी को खत्म करने के लिए एटीएम की स्थापना स्थल पर काम करना आवश्यक है, तो तकनीकी विशेषज्ञ स्थापना स्थल पर जाते हैं। यदि, विफलता के कारण को खत्म करने के लिए, किसी सेवा कंपनी के विशेषज्ञ द्वारा काम करना आवश्यक है, तो एटीएम से नकद उतार दिया जाता है, फिर सेवा विशेषज्ञों को बुलाया जाता है।

मरम्मत या रखरखाव कार्य करने के बाद, सेवा कंपनी के प्रतिनिधि और एक बैंक कर्मचारी एक अधिनियम तैयार करते हैं जो इंगित करता है:

एटीएम का पता;

हुई खराबी का विवरण;

प्रदर्शन किए गए कार्यों की सूची;

कार्य की तिथि और समय।

अधिनियम पर सेवा कंपनी के प्रतिनिधियों और एक बैंक कर्मचारी द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं।

सेवा कंपनी के विशेषज्ञों द्वारा एटीएम के साथ अनुसूचित रखरखाव कार्य के मामले में, एटीएम के संचालन के लिए जिम्मेदार बैंक कर्मचारी संचालन इकाई और सुरक्षा सेवा के साथ काम करने की तारीख और समय पर सहमत होगा ताकि व्यवस्थित किया जा सके। अग्रिम में एटीएम से नकदी की अनलोडिंग।

मैं तत्काल भुगतान बाजार के बारे में कुछ शब्द कहना चाहूंगा, अर्थात। 2009 और 2008 में टर्मिनलों के माध्यम से भुगतान।

संकट के बावजूद, नेशनल एसोसिएशन ऑफ इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स पार्टिसिपेंट्स (NAUET) के विशेषज्ञों के अनुसार, 2009 में तत्काल भुगतान का बाजार 18%, 630 बिलियन रूबल तक बढ़ सकता है। बाजार में वृद्धि रूबल के संदर्भ में सेलुलर बाजार की अनुमानित वृद्धि के साथ-साथ अन्य भुगतानों से आय में वृद्धि के कारण है, विशेषज्ञों का आश्वासन है।

NAUET रिपोर्ट के अनुसार, 2008 में तत्काल भुगतान बाजार की मात्रा पिछले वर्ष के परिणाम की तुलना में 36% बढ़कर 536 बिलियन रूबल हो गई। NAUET के पूर्वानुमानों के अनुसार, 2009 में बाजार की मात्रा में 18% की वृद्धि होगी, 630 बिलियन रूबल तक। "इस पूर्वानुमान में, हम रूबल के संदर्भ में सेलुलर संचार बाजार में 9-16% की वृद्धि का अनुमान लगाते हैं। साथ ही अब अतिरिक्त सेवाओं की दिशा विकसित हो रही है, ऋणों के पुनर्भुगतान और हवाई टिकटों के लिए भुगतान की मात्रा सबसे तेजी से बढ़ रही है, ”एनएयूईटी के भुगतान प्रणाली और बैंकिंग उपकरणों की समिति के अध्यक्ष बोरिस किम बताते हैं।

चावल। 3.1 2006 2008 में रूस में तत्काल भुगतान के बाजार की आय की मात्रा

"हम मानते हैं कि 2009 में मोबाइल ऑपरेटर रूबल के संदर्भ में विकास प्रदर्शित करने में सक्षम होंगे, लेकिन यह मुद्रास्फीति दर से अधिक होने की संभावना नहीं है। आबादी संचार लागतों को बनाए रखने की संभावना है, और, शायद, ऑपरेटर टैरिफ को समायोजित करना जारी रखेंगे, ”यूरालसिब विश्लेषक कोंस्टेंटिन बेलोव का मानना ​​​​है।

चावल। 3.2 2008 में तत्काल भुगतान बाजार की संरचना

2008 में सशुल्क सेवाओं की कुल मात्रा में "सेलुलर" की हिस्सेदारी 6.6 प्रतिशत अंक घटकर 89.5% हो गई। 2009 में, "गैर-सेलुलर" भुगतान का हिस्सा 25% तक बढ़ सकता है, बोरिस किम की भविष्यवाणी करता है। "पूर्वानुमान काफी रूढ़िवादी है। भुगतान विविधीकरण की ओर रुझान 2007 से चल रहा है, और इस साल इसमें काफी तेजी आ सकती है, ”ओई इन्वेस्टमेंट्स के सीईओ एंड्री रोमनेंको कहते हैं।

Eleksnet मुख्य प्रकार के भुगतानों के लिए टर्मिनलों के माध्यम से भुगतान स्वीकार करने के लिए बाजार के संभावित कारोबार का अनुमान लगाता है, जिसमें कम से कम $ 200 बिलियन प्रति वर्ष है, को छोड़कर अतिरिक्त सुविधाये: धन हस्तांतरण, भुगतान प्रणालियों में खातों की पुनःपूर्ति, परिवहन के लिए भुगतान, जुर्माना, जिसकी बाजार मात्रा का अनुमान लगाना मुश्किल है। "Elecsnet लंबे समय से एक एकल खंड पर निर्भर होने के जोखिम को कम करने के लिए एक भुगतान सामग्री विविधीकरण रणनीति का अनुसरण कर रहा है, जैसे कि सेलुलर भुगतान, जो प्रतिस्पर्धा बढ़ने के साथ कम आकर्षक होते जा रहे हैं। आज, Eleksnet में सेलुलर भुगतान का हिस्सा केवल 26% है," मिंट कैपिटल (Eleksnet के शेयरधारक) के प्रवक्ता व्लादिमीर ज़ालुज़्स्की कहते हैं।

MForum विश्लेषक दिमित्री देव के अनुसार, अब भुगतान प्रणालियों के लिए मुख्य मुद्दा टर्मिनलों के लिए स्थानों के जमींदारों के साथ संबंध है। "अगर जमींदारों ने टर्मिनलों के लिए किराये की जगहों के लिए कीमतें कम नहीं की हैं, तो कंपनियों को कम से कम लाभदायक बिंदुओं में स्थित टर्मिनलों की संख्या कम करनी होगी," श्री देव ने समझाया।

4 वाणिज्यिक बैंकों के नकद संचालन की संभावनाएं

4.1 रूसी बैंकों के कैश डेस्क की गतिशीलता

तालिकाएँ 4.1 और 4.2 मुख्य प्रकार की निधियों द्वारा गतिशीलता में ऋण संस्थानों की देनदारियों की संरचना प्रस्तुत करती हैं: निपटान खातों पर शेष और कानूनी संस्थाओं की जमा, घरेलू जमा, इंटरबैंक ऋण और जमा, जारी किए गए ऋण दायित्व, बैंकों के संवाददाता खातों पर धन .

तालिका 4.1

निवेश के क्षेत्रों द्वारा समूहीकृत ऋण संस्थानों की संपत्ति की संरचना (मार्च 2008)

तालिका 4.2.

निवेश के क्षेत्रों द्वारा समूहीकृत ऋण संस्थानों की संपत्ति की संरचना (मार्च 2009)

इन तालिकाओं में व्यक्तिगत संकेतकों के लिए, रूसी संघ की मुद्रा और विदेशी मुद्रा में लेनदेन के आवंटन के साथ अधिक विस्तृत जानकारी तालिकाओं में प्रस्तुत की जाती है: "खातों और जमा पर क्रेडिट संस्थानों द्वारा आकर्षित संगठनों के मुख्य प्रकार के धन की गतिशीलता" , जमा और अन्य बैंकों से प्राप्त अन्य धन ”।

सूचना का स्रोत रूसी संघ के ऑपरेटिंग क्रेडिट संस्थानों की मासिक रिपोर्टिंग का डेटा 0409101 "क्रेडिट संस्थान के खातों के लिए टर्नओवर शीट" के रूप में है।

व्यक्तिगत संकेतकों की विशेषताएं।

फंड और लाभ - क्रेडिट संस्थानों का - कुल - क्रेडिट संस्थान की अधिकृत पूंजी (क्रेडिट संस्थान द्वारा खरीदे गए अधिकृत पूंजी (शेयरों) के अपने शेयरों की राशि से कम), अतिरिक्त पूंजी, आरक्षित निधि के योग द्वारा निर्धारित किया जाता है। और लाभ (हानि), पिछली अवधि के लिए गतिविधियों के वित्तीय परिणामों को ध्यान में रखते हुए।

क्रेडिट संस्थानों के फंड - एक क्रेडिट संस्थान की अधिकृत पूंजी का योग (क्रेडिट संस्थान द्वारा भुनाए गए अधिकृत पूंजी (शेयरों) में अपने स्वयं के शेयरों की राशि से कम), अतिरिक्त पूंजी और आरक्षित निधि।

लाभ (हानि) पिछले वर्ष के वित्तीय परिणामों को ध्यान में रखते हुए - प्राप्त आय को घटाकर रिपोर्टिंग अवधि के लिए ऑपरेटिंग क्रेडिट संस्थानों द्वारा किए गए खर्चों के योग से बनता है, लाभ शेयरधारकों (प्रतिभागियों) के बीच वितरित नहीं किया जाता है और छोड़ दिया जाता है क्रेडिट संस्थान के निपटान में वार्षिक बैठक का निर्णय (आरक्षित निधि को आवंटित राशियों को छोड़कर), ऋण संस्थान की हानि, संबंधित वर्ष के लिए वार्षिक लेखा रिपोर्ट में परिलक्षित होता है, जब तक कि इसे इसके अनुसार कवर नहीं किया जाता है बैंक ऑफ रूस के नियमों सहित रूसी संघ के कानून के साथ। लाभ (हानि) का निर्धारण रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान प्रोद्भवन के आधार पर किया जाता है।

बैंक ऑफ रूस से क्रेडिट संस्थानों द्वारा प्राप्त ऋण, जमा और अन्य फंड - बैंक ऑफ रूस से क्रेडिट संस्थानों द्वारा उठाए गए ऋण, जमा और अन्य फंड पर ऋण (अतिदेय सहित)।

क्रेडिट संस्थानों के खाते - कुल - रूसी मुद्रा में अनिवासी बैंकों के रूबल, विदेशी मुद्रा और कीमती धातुओं के साथ-साथ बैंक खातों (विशेष सहित) में संवाददाता क्रेडिट संस्थानों और अनिवासी बैंकों के संवाददाता खातों पर धन संघ।

संवाददाता क्रेडिट संस्थानों के संवाददाता खाते - रूबल, विदेशी मुद्रा और कीमती धातुओं में संवाददाता क्रेडिट संस्थानों के संवाददाता खातों पर धन।

बैंकों के संवाददाता खाते - अनिवासी - बैंकों के संवाददाता खातों पर धन - रूबल, विदेशी मुद्रा और कीमती धातुओं में अनिवासी, जिसमें "के" (परिवर्तनीय) और प्रकार "एच" (गैर-परिवर्तनीय) के खाते शामिल हैं।

अन्य क्रेडिट संस्थानों से प्राप्त ऋण, जमा और अन्य धन, कुल - क्रेडिट संस्थानों और अनिवासी बैंकों से प्राप्त ऋण पर ऋण, जमा और अन्य धन (अतिदेय धन सहित) रूसी संघ की मुद्रा, विदेशी मुद्रा और कीमती धातुओं में .

अतिदेय ऋण - रूसी संघ की मुद्रा, विदेशी मुद्रा और कीमती धातुओं में क्रेडिट संस्थानों और अनिवासी बैंकों से प्राप्त ऋण, जमा और अन्य धन पर समझौते और अतिरिक्त समझौतों द्वारा स्थापित अवधि के भीतर चुकाया नहीं गया ऋण। अतिदेय ब्याज की राशि अतिदेय ऋण के संकेतकों की गणना में शामिल नहीं है।

ग्राहक निधि, कुल - नकद, जमा और अन्य धन रूसी संघ की मुद्रा में और विदेशी मुद्रा, कुछ शर्तों के तहत सुरक्षित रखने के लिए एक क्रेडिट संस्थान को हस्तांतरित, निवासियों और गैर-निवासियों, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा, नकद और गैर- नकद प्रपत्र, जिसमें ग्राहक निधियों को आकर्षित करने के लिए समझौतों के तहत बकाया दायित्वों के साथ-साथ क्रेडिट संस्थानों द्वारा जारी जमा और बचत प्रमाण पत्र शामिल हैं।

जमा, बचत प्रमाण पत्र - एक प्रकार की सावधि जमा, एक सुरक्षा है जो बैंक को जमा की गई राशि को प्रमाणित करती है, और जमाकर्ता (प्रमाण पत्र धारक) को जमा राशि और बैंक में प्रमाण पत्र में निर्धारित ब्याज प्राप्त करने का अधिकार है। जिसने प्रमाणपत्र जारी किया हो, या इस बैंक की किसी शाखा में। रूसी संघ की मुद्रा में जारी किया गया।

चालू खातों पर बजट के फंड - चालू खातों पर सभी स्तरों के बजट के फंड।

राज्य के फंड और अन्य ऑफ-बजट फंड - राज्य और अन्य अतिरिक्त-बजटीय फंड, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कार्यकारी अधिकारियों के अतिरिक्त-बजटीय फंड और निपटान खातों पर स्थानीय स्व-सरकार।

निपटान और अन्य खातों पर संगठनों के फंड - निपटान पर धन और वित्तीय के अन्य खातों (क्रेडिट संगठनों को छोड़कर), वाणिज्यिक और गैर - सरकारी संगठन(व्यक्तियों के खातों पर निधियों सहित - व्यक्तिगत उद्यमी), निवासी और अनिवासी, रूसी संघ की मुद्रा और विदेशी मुद्रा में। ग्राहक खातों से डेबिट किए गए फंड, लेकिन अपर्याप्त फंड के कारण क्रेडिट संस्थान के संवाददाता खाते में पोस्ट नहीं किए गए, इस संकेतक में शामिल नहीं हैं, लेकिन "कुल ग्राहक फंड" संकेतक में परिलक्षित होते हैं।

बस्तियों में क्लाइंट फंड - अपूर्ण निपटान लेनदेन पर क्लाइंट फंड, गैर-बैंकिंग क्रेडिट संस्थानों के निपटान में प्रतिभागियों के खाते, प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों के साथ ब्रोकरेज संचालन पर, साथ ही साथ बैंक ऑफ रूस के नियमों में प्रदान किए गए कुछ विशिष्ट निपटान संचालन। संगठन और बस्तियों का संचालन, विदेशी संचालन पर ऋण पत्र के तहत दायित्व।

कानूनी संस्थाओं के जमा और अन्य आकर्षित धन (क्रेडिट संस्थानों को छोड़कर) - रूस के वित्त मंत्रालय के फंड, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के वित्तीय प्राधिकरण और स्थानीय सरकारें, राज्य के अतिरिक्त-बजटीय फंड, के अतिरिक्त-बजटीय फंड रूसी संघ और स्थानीय सरकारों के घटक निकाय, वित्तीय संगठन (क्रेडिट संस्थानों को छोड़कर), सभी प्रकार के स्वामित्व के वाणिज्यिक और गैर-लाभकारी संगठन, कानूनी संस्थाएं - गैर-निवासी (रूसी संघ या विदेशी मुद्रा की मुद्रा में), अनुबंध की शर्तों पर भंडारण के लिए एक क्रेडिट संस्थान को हस्तांतरित (मांग पर, एक निश्चित अवधि के लिए), जिसमें क्रेडिट संस्थानों द्वारा जारी जमा के प्रमाण पत्र, साथ ही साथ कानूनी संस्थाओं के जमा और अन्य आकर्षित धन पर समझौतों के तहत अधूरे दायित्व शामिल हैं; क्रेडिट संस्थानों द्वारा ग्राहकों से बैंक जमा समझौते के अलावा अन्य समझौतों के तहत चुकाने योग्य आधार पर जुटाई गई धनराशि।

व्यक्तियों की जमा राशि - जमा (जमा) और जमा (जमा) बैंक खाता समझौते के तहत एक क्रेडिट संस्थान द्वारा स्वीकार किए गए व्यक्तियों के अन्य आकर्षित धन, जिसमें जमाकर्ता को एक व्यक्तिगत बचत पुस्तक जारी करना, क्रेडिट संस्थानों द्वारा जारी किए गए बचत प्रमाण पत्र, साथ ही साथ रूसी संघ की मुद्रा और विदेशी मुद्रा में व्यक्तियों, निवासियों और गैर-निवासियों के जमा और अन्य आकर्षित धन पर अधूरे दायित्व। इस सूचक की गणना में व्यक्तियों के धन शामिल नहीं हैं - व्यक्तिगत उद्यमी।

फैक्टरिंग, फॉरफिटिंग लेनदेन के लिए ग्राहकों का फंड - चालान के भुगतान के लिए ग्राहकों के खातों में प्राप्त धनराशि - फैक्टरिंग के लिए चालान और फॉरफिटिंग लेनदेन के लिए एक्सचेंज के बिल।

बांड - रूसी संघ की मुद्रा में या रूबल के बराबर विदेशी मुद्रा में धन जुटाने के लिए सममूल्य पर एक क्रेडिट संस्थान द्वारा जारी किए गए बांडों की मात्रा, साथ ही निष्पादन के लिए जारी किए गए बांड (यानी, समाप्ति पर निष्पादन के अधीन) संचलन अवधि और (या) स्थापित अवधि चुकौती; जल्दी भुगतान के लिए स्वीकार किया जाता है, लेकिन प्रस्तुति के दिन भुगतान नहीं किया जाता है)।

एक बांड एक सुरक्षा है जो अपने धारक को बांड के जारीकर्ता से बांड के नाममात्र मूल्य या अन्य संपत्ति समकक्ष द्वारा निर्धारित अवधि के भीतर प्राप्त करने के अधिकार को प्रमाणित करता है। बांड अपने धारक को बांड के नाममात्र मूल्य या अन्य संपत्ति अधिकारों का एक निश्चित प्रतिशत प्राप्त करने का अधिकार भी देता है।

विनिमय के बिल और बैंकर की स्वीकृति - रूसी संघ की मुद्रा या विदेशी मुद्रा में क्रेडिट संस्थानों द्वारा धन आकर्षित करने के उद्देश्य से एक क्रेडिट संस्थान द्वारा सममूल्य (प्लेसमेंट के समय) पर जारी किए गए वचन पत्र और बैंकर की स्वीकृति की मात्रा। रूबल के बराबर, साथ ही साथ प्रॉमिसरी नोटों पर नाममात्र मूल्य लागत से अधिक देय ब्याज की राशि।

विनिमय का एक बिल एक बिना शर्त लिखित वचन पत्र है जो कानून द्वारा निर्धारित रूप में तैयार किया जाता है, जो बिल के धारक को ड्रॉअर द्वारा जारी किया जाता है और उसे ड्रॉअर से निर्दिष्ट राशि के बिना शर्त भुगतान की मांग करने का बिना शर्त अधिकार देता है। एक निश्चित समय और एक निश्चित स्थान पर।

एक बैंक बिल विनिमय का एक बिल है, जिसका मुख्य उद्देश्य बैंक द्वारा धन जुटाना है।

स्वीकृति - एक बिल के भुगतान के लिए सहमति, जिस क्षण से बिल के तहत स्वीकर्ता का दायित्व उत्पन्न होता है।

एक बैंकर की स्वीकृति एक निश्चित अवधि (बैंक द्वारा स्वीकृत) के भीतर एक निश्चित राशि का भुगतान करने के लिए बैंक के बिना शर्त दायित्व द्वारा गारंटीकृत विनिमय का बिल है।

अन्य देनदारियां, कुल - क्रेडिट संस्थानों के सक्रिय संचालन पर संभावित नुकसान के लिए बनाए गए भंडार, बस्तियों में धन, लेनदारों, एक क्रेडिट संस्थान के फंड - एक वित्तीय पट्टे (पट्टे पर) समझौते के तहत देय एक पट्टेदार (पट्टेदार), आस्थगित आय, अतिदेय ब्याज पर इंटरबैंक ऋण ऋण, जमा और अन्य आकर्षित धन प्राप्त किया।

संभावित नुकसान के लिए प्रावधान - ऋण, ऋण और समकक्ष ऋण पर संभावित नुकसान के लिए क्रेडिट संस्थानों द्वारा बनाए गए प्रावधान, जिसमें वित्तीय साधनों के साथ लेनदेन से उत्पन्न होने वाले मौद्रिक दावे और दावे शामिल हैं, जिनकी सूची परिशिष्ट 1 में बैंक के विनियमन के लिए दी गई है। रूस दिनांक 26 मार्च 2004 नंबर 254-पी "ऋण, ऋण और समकक्ष ऋण पर संभावित नुकसान के लिए भंडार के क्रेडिट संस्थानों द्वारा गठन की प्रक्रिया पर", सभी प्रकार के स्वामित्व और व्यक्तियों, निवासियों और गैर की कानूनी संस्थाओं को प्रदान किया गया। -निवासी, साथ ही बैलेंस शीट परिसंपत्तियों के साथ चल रहे लेनदेन के जोखिम के स्तर पर पेशेवर निर्णय के आधार पर बनाए गए संभावित नुकसान के लिए भंडार, जिसके लिए नुकसान होने का जोखिम है (ऋण, ऋण और समकक्ष ऋण के अपवाद के साथ) , तुलन-पत्र से इतर खातों में परिलक्षित क्रेडिट आकस्मिक देयताएं; क्रेडिट दावों पर ब्याज आय प्राप्त करने की आवश्यकताएं; सावधि लेनदेन; अन्य नुकसान।

निपटान निधि - बकाया बैंक बस्तियों के लिए एक क्रेडिट संस्थान की देनदारियां (भुगतान कार्ड का उपयोग करके किए गए लेनदेन पर निपटान सहित), शाखाओं के साथ बस्तियां, संगठित प्रतिभूति बाजार पर बस्तियां, प्रतिभूतियों के मुद्दों की सर्विसिंग के लिए जारीकर्ताओं के साथ बस्तियां, प्रतिभूतियों के लिए रूसी वित्त मंत्रालय के साथ , मुद्रा और स्टॉक एक्सचेंजों के साथ बस्तियां, विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री के लिए ग्राहकों के साथ, रूपांतरण लेनदेन और वायदा लेनदेन के लिए, साथ ही लॉटरी की बिक्री और भुगतान के लिए लेनदेन, खरीदे और बेचे गए स्मारक सिक्कों के लिए भुगतान, संवाददाता पर प्राप्त राशि खातों का स्पष्टीकरण लंबित है, नकद (एसबी) में संगठनों के साथ निपटान, अन्य लेनदेन के लिए क्रेडिट संस्थानों की देनदारियां।

लेनदारों - करों और शुल्कों, पेरोल, वेतन के लिए बैंक कर्मचारियों और जवाबदेह राशियों के लिए बजट में अर्जित और देय राशि, व्यापार लेनदेन के लिए आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों और खरीदारों के साथ, लाभांश के लिए बैंक प्रतिभागियों के साथ, अन्य लेनदेन के लिए।

आस्थगित आय - एक समय में प्राप्त धनराशि और बाद की रिपोर्टिंग अवधि में आय के अधीन, विशेष रूप से, भविष्य की अवधि के लिए क्रेडिट संचालन पर प्राप्त ब्याज की राशि, साथ ही प्राप्त किराए की राशि, सूचना और परामर्श के लिए प्राप्त राशि सेवाओं, और अन्य समान रसीदें।

अर्जित ब्याज, प्रतिभूतियों पर ब्याज/कूपन पर देनदारियां - प्राप्त इंटरबैंक ऋण, जमा और अन्य आकर्षित धन पर ब्याज पर ऋण, समझौते में निर्दिष्ट अवधि के भीतर चुकाया नहीं गया; निवासियों और गैर-निवासियों के लिए खोले गए बैंक खातों, जमा (जमा) और कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के अन्य आकर्षित धन पर अर्जित ब्याज की राशि; साथ ही ग्राहकों और अन्य आकर्षित निधियों से प्राप्त जमा पर ब्याज पर अधूरे दायित्वों का भुगतान नहीं किया गया था (स्थानांतरित नहीं) जिस दिन ग्राहक ने आवेदन किया था या समाप्त समझौते में निर्धारित समय सीमा; बिक्री या मोचन से पहले अर्जित ऋण दायित्वों और रियायती वचन पत्रों पर ब्याज आय और छूट, जिसके लिए आय की प्राप्ति अनिश्चित के रूप में पहचानी जाती है; जारी प्रतिभूतियों पर ब्याज और कूपन पर देनदारियों का निपटान किया जाना है।

ब्याज अतिदेय - प्राप्त इंटरबैंक ऋण, जमा और अन्य आकर्षित धन पर ब्याज पर ऋण जो समझौते में निर्दिष्ट अवधि के भीतर चुकाया नहीं गया है; ग्राहकों और अन्य आकर्षित निधियों से प्राप्त जमा पर ब्याज पर अधूरे दायित्व जो ग्राहक के अनुरोध के दिन या समाप्त समझौते में निर्दिष्ट नियत तारीख पर भुगतान नहीं किए गए (स्थानांतरित नहीं) किए गए थे।

तालिका 4.3 निवेश के क्षेत्रों द्वारा समूहीकृत ऋण संस्थानों की संपत्ति की संरचना (संपत्ति के% में) (मार्च 2008)

तालिका 4.4 निवेश के क्षेत्रों द्वारा समूहीकृत ऋण संस्थानों की संपत्ति की संरचना (संपत्ति के% में) (मार्च 2009)

सारणी 4.3 और 4.4 संरचनात्मक विश्लेषण डेटा दिखाती है, अर्थात। बैंकिंग क्षेत्र की कुल देनदारियों में, विचाराधीन संकेतकों की हिस्सेदारी की गतिशीलता, धन के मुख्य स्रोतों द्वारा समूहीकृत और तालिका 4.1 और 4.2 में परिलक्षित होती है "धन के स्रोतों द्वारा समूहीकृत क्रेडिट संस्थानों की देनदारियों की संरचना"

4.2 नकद लेनदेन की लागत, उन्हें कम करने के तरीके

आज, 6.7 बिलियन कोपेक भुगतान कारोबार में हैं। (देश के प्रत्येक निवासी के लिए 47 टुकड़े) और लगभग 5.1 अरब पांच-कोपेक सिक्के (36 टुकड़े)। यह इस तरह के एक सिक्के के साथ नकदी परिसंचरण को पूरी तरह से सुनिश्चित करने के लिए पर्याप्त से अधिक है।

यह ज्ञात है कि आप एक पैसे या 5 कोप्पेक के लिए कुछ भी नहीं खरीद सकते। इस सिक्के की कम क्रय शक्ति 1998 में प्रचलन में आने के बाद से हुई मुद्रास्फीति प्रक्रियाओं का परिणाम है। यह सिक्का व्यावहारिक रूप से बैंकों के कैश डेस्क पर वापस नहीं आता है:

व्यापारिक उद्यमों और वाणिज्यिक बैंकों के लिए संचालन की महत्वपूर्ण श्रमसाध्यता और प्रसंस्करण, भंडारण और परिवहन की उच्च लागत के कारण छोटे बदलाव के साथ काम करना लाभहीन है;

सिक्के के प्रति जनता का लापरवाह रवैया है, जिससे उसका नुकसान होता है;

अक्सर सिक्के का उपयोग अपने इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं किया जाता है।

नतीजतन, वाणिज्यिक बैंक फिर से बैंक ऑफ रूस के संस्थानों में सिक्का सुदृढीकरण के लिए आवेदन करते हैं।

कच्चे माल की कीमतों में उल्लेखनीय वृद्धि के संदर्भ में, इस तरह के सिक्के की ढलाई के लिए बैंक ऑफ रूस का खर्च साल-दर-साल बढ़ रहा है। एक कोपेक और पांच कोपेक के सिक्के के निर्माण की लागत अब उनके अंकित मूल्य से दस गुना अधिक है।

धातुओं को बचाने और उनके डिजाइन को बदलकर सबसे कम मूल्यवर्ग के सिक्कों के उत्पादन की लागत को कम करने की संभावनाएं व्यावहारिक रूप से समाप्त हो गई हैं। यह ज्ञात है कि जब धन का धात्विक मूल्य उनके अंकित मूल्य से अधिक महंगा हो जाता है, तो उन्हें प्रचलन से हटा लिया जाता है। एक नियम के रूप में, ऐसा तब होता है जब धातु का मूल्य अंकित मूल्य से 30% अधिक हो जाता है।

महत्वपूर्ण अक्षम लागतों (उच्च विनिर्माण लागत, रूसी संघ के क्षेत्रों में वितरण, आदि) के बावजूद, बैंक ऑफ रूस को 1 और 5 कोप्पेक के सिक्कों के साथ भुगतान कारोबार प्रदान करने के लिए मजबूर किया जाता है।

साथ ही, 1998 से आज तक की पूरी अवधि के लिए आरसीसी के कैश डेस्क से जारी किए गए कम मूल्य के सिक्कों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा भुगतानों में भाग नहीं लेने के कारण, पैसे के संचलन के दायरे से बाहर है।

अधिकांश रूसी नागरिकों के सकारात्मक रवैये के बावजूद 10 कोप्पेक की कीमतों को गोल करने के लिए, यह मुद्दा बैंक ऑफ रूस की क्षमता के भीतर नहीं है और रूसी वित्त मंत्रालय और कई विभागों द्वारा समन्वित निर्णय की आवश्यकता है। छोटे सिक्कों के साथ मौजूदा स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता निम्नानुसार प्रस्तावित है: नकद निपटान में भुगतान की अंतिम राशि को पूर्ण करना। अंतिम नकद भुगतान गणितीय राउंडिंग के सिद्धांत के अनुसार किया जाता है, अर्थात 5 कोप्पेक तक। - नीचे की ओर, 5 कोप्पेक से। - वृद्धि की दिशा में।

उसी समय, वस्तुओं और सेवाओं के लिए कीमतें (टैरिफ) अपरिवर्तित रह सकती हैं और रूबल और कोप्पेक में व्यक्त की जा सकती हैं। गैर-नकद भुगतान के लिए, पूर्णांकन नहीं किया जाता है।

कम मूल्यवर्ग (कोप्पेक और पांच कोप्पेक) के लाभहीन सिक्कों के साथ नकद कारोबार प्रदान करने से इनकार करने से, हमारी राय में, कीमतों में वृद्धि नहीं होनी चाहिए और इससे जनसंख्या की वित्तीय स्थिति में गिरावट नहीं आएगी। पहले से ही, अधिकांश उद्यम खुदरा, बाजार और सेवा प्रदाता राउंडिंग के साथ मूल्य और टैरिफ निर्धारित करते हैं।

जनसंख्या के एक सर्वेक्षण के अनुसार औसतन एक व्यक्ति प्रतिदिन 3 भुगतान करता है। यदि हम मान लें कि प्रति वर्ष भुगतानों की संख्या लगभग 1000 - 1100 होगी, तो उनकी विशाल प्रकृति के कारण, राउंड अप से होने वाले नुकसान की भरपाई निम्नलिखित भुगतानों में राउंड डाउन करके की जाती है।

नकद में पेंशन का भुगतान करते समय, दस कोपेक के गुणकों में मासिक राशि जारी करना संभव है, इसके बाद वर्ष के दौरान संचित प्राप्तियों का एकमुश्त भुगतान किया जा सकता है।

कम मूल्य के सिक्कों की समस्या को खत्म करने वाले देशों के अनुभव से पता चलता है कि इस मुद्दे का समाधान है।

इसलिए, विशेष रूप से, 1993 में, बैंक ऑफ कोरिया ने 1 और 5 कोप्पेक के मूल्यवर्ग में सिक्के जारी करने से इनकार कर दिया।

2003 में चेक गणराज्य में, 10 और 20 हेलर के प्रचलन के सिक्कों को वापस लेने का निर्णय लिया गया था। इसके लिए, देश में कानूनी मानदंड पेश किए गए हैं जो नकद निपटान में भुगतान की अंतिम राशि को गोल करने को नियंत्रित करते हैं।

फ़िनलैंड, बेल्जियम और नीदरलैंड जैसे देशों ने 2004 में 1 और 2 प्रतिशत सिक्कों की ढलाई बंद कर दी थी। वर्तमान में, कई यूरोज़ोन देश इन मूल्यवर्ग के सिक्कों के निर्माण से इनकार करने और 5 यूरो सेंट तक की कीमतों को गोल करने के मुद्दे पर भी विचार कर रहे हैं, क्योंकि उनका खनन संस्थानों को जारी करने के लिए लाभहीन है।

1974 में, स्विट्ज़रलैंड ने 2 रप्पा (सेंटीम्स) के अंकित मूल्य के साथ एक सिक्का बनाना बंद कर दिया - बैंकनोट और सिक्का श्रृंखला में अंतिम एक। और 1 जनवरी, 2007 से, स्विस सरकार ने प्रचलन से 1 रैप (सेंटिम) का एक सिक्का वापस लेने का फैसला किया, जिसका उत्पादन 2006 में बंद कर दिया गया था।

बैंक ऑफ रूस, प्रचलन में कम मूल्य के सिक्कों की पर्याप्तता को ध्यान में रखते हुए, रूसी संघ के 1 और 5 कोप्पेक के सिक्कों के साथ नकद कारोबार प्रदान करना बंद कर सकता है, जबकि इसे खाते की एक इकाई के रूप में छोड़ देता है।

ऐसा निर्णय कला में निहित मानदंड का खंडन नहीं करता है। 27 संघीय कानून "रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (रूस के बैंक) पर", अर्थात्: राष्ट्रीय मुद्रा के रूप में रूसी रूबल में 100 कोप्पेक शामिल रहेंगे।

निष्कर्ष

1 सितंबर, 2008 को, बैंक ऑफ रशिया रेगुलेशन नंबर 318-पी दिनांक 24 अप्रैल, 2008 "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर और क्रेडिट संस्थानों में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियमों पर। रूसी संघ का क्षेत्र" लागू हुआ, जिसमें उस समय तक बैंकों द्वारा निर्देशित दस्तावेज़ की तुलना में कई नवाचार शामिल थे।

विनियमन संख्या 318-पी के सकारात्मक नवाचारों के बीच, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह दस्तावेज़ में प्रयुक्त कई अवधारणाओं को परिभाषित करता है और व्यापक रूप से बैंकिंग अभ्यास में उपयोग किया जाता है। तो, "नकद लेनदेन" की अवधारणा को परिभाषित किया गया है। यह रिसेप्शन, इश्यू, एक्सचेंज, एक्सचेंज, प्रोसेसिंग, जिसमें रीकाउंटिंग, सॉर्टिंग, फॉर्मिंग, कैश पैकिंग शामिल है।

वास्तव में, पहली बार, बैंक ऑफ रूस विनियमन में इस शब्द की परिभाषा शामिल है। पहले, यह पता लगाना संभव था कि "नकद लेनदेन" और "नकद सेवाओं" की अवधारणाओं में केवल बैंक ऑफ रूस के संरचनात्मक डिवीजनों के अलग-अलग स्पष्टीकरण शामिल हैं, जिनमें नियामक प्रकृति नहीं है। विनियम संख्या 318-पी के अनुसार, नकद सेवाओं में कैश डेस्क पर नकद की स्वीकृति और जारी करना शामिल है, जो संबंधित खातों में प्राप्त (जारी) धन की मात्रा को दर्शाता है।

इन अवधारणाओं की मानक परिभाषा से संचालन की एक सूची स्थापित करने के मुद्दे पर एक अस्पष्ट दृष्टिकोण को समाप्त करना संभव हो जाएगा जो कि क्रेडिट और कैश ऑफिस और कैश सेंटर के बाहर एक ऑपरेटिंग कैश डेस्क में किया जा सकता है, दोनों की ओर से क्रेडिट संस्थान और नियामक अधिकारियों की ओर से - बैंक ऑफ रूस के निरीक्षण विभाग।

नकदी और कीमती सामान की सुरक्षा सुनिश्चित करना किसी भी क्रेडिट संस्थान में नकद कार्य के संगठन का एक महत्वपूर्ण घटक है। इस संबंध में, निम्नलिखित स्थापित किए गए हैं: बैंक के अन्य परिसरों से कीमती सामानों के लेनदेन के लिए परिसर के अनिवार्य अलगाव की आवश्यकता; खिड़की खोलने की आवश्यकता; आंतरिक संरचनात्मक इकाई की तिजोरी की चोरी के प्रतिरोध के वर्ग की आवश्यकता जिसमें इस इकाई में तिजोरी के अभाव में कीमती सामान संग्रहीत किया जाता है। यह स्पष्ट रूप से निर्धारित किया गया है कि नकद टर्मिनलों को विशेष रूप से परिसर में क़ीमती सामानों के साथ लेनदेन करने के लिए स्थापित किया जा सकता है।

विनियम संख्या 318-पी सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर की अवधारणा देता है, जिसका अर्थ है: नकद टर्मिनल - व्यक्तिगत कंप्यूटर का उपयोग कर ग्राहकों को नकद प्राप्त करने और वितरित करने के लिए स्वचालित उपकरण; स्वचालित तिजोरियाँ - ऐसे उपकरण जो स्वचालित मोड में काम करते हैं और ग्राहकों से नकद प्राप्त करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं; एटीएम और अन्य सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर।

विनियम संख्या 318-पी प्रदान करता है कि एक क्रेडिट संस्थान में, साथ ही साथ इसके आंतरिक संरचनात्मक उपखंड में, कैशियर द्वारा इस या किसी अन्य क्रेडिट संस्थान के साथ खोले गए बैंक खाते में जमा करने के लिए नकद रसीद नकद की घोषणा पर की जाती है। योगदान। इस प्रकार, एक कानूनी संस्था के लिए एक क्रेडिट संस्थान के कैश डेस्क पर नकद जमा करने की संभावना पर पहले से मौजूद प्रतिबंध पूरी तरह से इस क्रेडिट संस्थान या इसकी शाखा के साथ खोले गए बैंक खाते में जमा करने के लिए हटा दिया जाता है।

वाणिज्यिक बैंकों के नकद लेनदेन में अन्य परिवर्तन हुए।

बावजूद व्यक्तिगत कमियांविनियम संख्या 318-पी बैंकिंग गतिविधियों के नियामक विनियमन के क्षेत्र में एक निश्चित कदम है, क्योंकि इसका उद्देश्य नकद संचालन पर बैंक ऑफ रूस के नियमों के मुख्य कार्य को हल करना है: अभ्यास के करीब कानूनी विनियमन सुनिश्चित करना, योगदान देना क्रेडिट संस्थानों की गतिविधियों का प्रभावी विकास।

प्रयुक्त साहित्य की सूची

1. नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर और रूसी संघ के क्षेत्र में क्रेडिट संस्थानों में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियमों पर: 24 अप्रैल, 2008 को रूस के बैंक का विनियमन। 318-पी [इलेक्ट्रॉनिक संसाधन] // एसपीएस "सलाहकार प्लस"। प्रो. संस्करण

2. रूसी संघ में व्यक्तियों द्वारा कैशलेस भुगतान करने की प्रक्रिया पर: बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 222-पी दिनांक 1 अप्रैल 2003 // बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन। - 2003. - नंबर 2. - पी। 23।

3. बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के आदान-प्रदान के लिए सॉल्वेंसी और नियमों के संकेतों पर: बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 26 दिसंबर, 2006 नंबर 1778-यू // बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन। - 2007. - नंबर 5. - पी। 10।

4. बैंक खाते खोलने और बंद करने पर, जमा (जमा): 14 सितंबर, 2006 को बैंक ऑफ रूस का निर्देश नंबर 28-I // बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन। - 2006. - नंबर 57. - पी। 18।

5. बैंकिंग: पाठ्यपुस्तक। / ईडी। में और। कोलेनिकोवा, एल.पी. क्रोलिवेट्सकाया। - चौथा संस्करण।, संशोधित। और अतिरिक्त। - एम .: वित्त और सांख्यिकी, 2005. - 464 पी।

6. बैंकिंग: पाठ्यपुस्तक। / ईडी। ओ.आई. लव्रुशिन। - एम .: वित्त और सांख्यिकी, 2006. - 672 पी।

7. बेलोत्सवेटोव ए.ए. बैंकों में नकद कार्य के संगठन में नया: समस्याएं और समाधान / ए.ए. Belotsvetov // एक वाणिज्यिक बैंक में बस्तियाँ और परिचालन कार्य। - 2008. - नंबर 4. - एस 37 - 55।

8. बेलोत्सवेटोव ए.ए. नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर नया विनियमन। टिप्पणियाँ / ए.ए. Belotsvetov // लेखा और बैंक। - 2007. - नंबर 3. - पी। 16 - 21।

9. जुबरेवा एस. नए तरीके से नकद सेवा? / एस जुबारेवा // ईजे प्रश्न - उत्तर। - 2008. - नंबर 8. - एस 42 - 46।

10. आयनोव वी.एम. बैंक में ग्राहक सेवा: नई तकनीक - नई शैली / वी.एम. आयनोव // एक वाणिज्यिक बैंक में बस्तियां और परिचालन कार्य। 2008. - नंबर 5. - एस 52 - 58।

11. कोस्टरिना टी.एम. बैंकिंग: पाठ्यपुस्तक। / टी.एम. कोस्टरिना। - एम .: मॉस्क। अर्थशास्त्र, वित्त और कानून संस्थान, 2006. - 538 पी।

12. Parfenov K. बैंकों में नकद लेनदेन की विशेषताएं / K. Parfenov // लेखा और बैंक। - 2008. - नंबर 11. - पी। 45 - 46।

13. रीस पी। इलेक्ट्रॉनिक कैशियर बैंक शाखाओं में कैश-रीसाइक्लिंग के कार्य के साथ: परिवर्तन का एक इंजन / पी। रीस // जर्नल प्लस। - 2009. - नंबर 1. - एस 32 - 35।

14. रोशचिना वी.एफ. क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन करने की नई प्रक्रिया / वी.एफ. रोशचिना // बैंकिंग कार्यों का विनियमन। दस्तावेज़ और टिप्पणियाँ। - 2008. - नंबर 5. - एस 58 - 64।

15. ग्रे ए.ए. बैंक ऑफ रूस के सामान्य कार्य और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया / ए.ए. ग्रे // एक वाणिज्यिक बैंक में बस्तियां और परिचालन कार्य। - 2006। - नंबर 6। - एस। 2 9 - 36।

16. स्मिरनोवा ए। नकद लेनदेन / ए। स्मिरनोवा // नई आर्थिक पत्रिका। - 2008. - नंबर 4. - एस 21 - 24।

17. खोम्याकोव ए.वी. बैंक में अधिग्रहण पर काम का संगठन / ए.वी. खोम्यकोव // एक वाणिज्यिक बैंक में बस्तियाँ और परिचालन कार्य। - 2008. - नंबर 1. - एस। 39 - 49।

18. युरोव ए.वी. नकद परिसंचरण के प्रबंधन के लिए एक उपकरण के रूप में समाजशास्त्रीय अनुसंधान / ए.वी. युरोव // पैसा और क्रेडिट। - 2008. - नंबर एस 9 - 14।

Parfenov K. बैंकों में नकद लेनदेन की विशेषताएं / K. Parfenov // लेखा और बैंक। - 2008. - नंबर 11. - पी। 45 - 46।

रोशचिना वी.एफ. क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन करने की नई प्रक्रिया / वी.एफ. रोशचिना // बैंकिंग कार्यों का विनियमन। दस्तावेज़ और टिप्पणियाँ। - 2008. - नंबर 5. - एस 58 - 64।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर और रूसी संघ के क्षेत्र में क्रेडिट संस्थानों में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के भंडारण, परिवहन और संग्रह के नियमों पर: बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 318-पी दिनांक 24 अप्रैल, 2008 [ इलेक्ट्रॉनिक संसाधन] // एसपीएस "सलाहकार प्लस"। प्रो. संस्करण

Belotsvetova A. नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर नया विनियमन। टिप्पणियाँ / ए। बेलोत्सवेटोवा // लेखा और बैंक। - 2007. - नंबर 3. - पी। 17।

बैंक ऑफ रूस के बैंकनोट्स और सिक्कों के आदान-प्रदान के लिए सॉल्वेंसी और नियमों के संकेतों पर: बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 26 दिसंबर, 2006 नंबर 1778-यू // बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन। - 2007. - नंबर 5. - पी। 10।

बैंक खाते खोलने और बंद करने पर, जमा (जमा): बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 28-I दिनांक 14 सितंबर, 2006 // बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन। - 2006. - नंबर 57. - पी। 18।

रूसी संघ में व्यक्तियों द्वारा कैशलेस भुगतान करने की प्रक्रिया पर: बैंक ऑफ रूस विनियमन संख्या 222-पी दिनांक 1 अप्रैल, 2003 // बैंक ऑफ रूस का बुलेटिन। - 2003. - नंबर 2. - पी। 23।

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रीस पी। इलेक्ट्रॉनिक कैशियर बैंक शाखाओं में कैश-रीसाइक्लिंग के कार्य के साथ: परिवर्तन का एक इंजन / पी। रीस // जर्नल प्लस। - 2009. - नंबर 1. - पी। 32।